小規(guī)模納稅人所得稅稅率（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人增值稅稅率？

報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第2篇】小規(guī)模納稅人開專票稅率

小規(guī)模開專票要交稅嗎?看到這個標(biāo)題也許部分人很模糊,

首先解釋一下,小規(guī)模指的是小規(guī)模納稅人,專票指的是增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)在的政策是小規(guī)模納稅人有應(yīng)稅行為,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。那么這里要解答的問題是小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票要不要繳稅。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應(yīng)就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅。

公告明確,如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的增值稅。

所以很明顯,只要是正常的小規(guī)模納稅人,開了增值稅專用發(fā)票,那么開票這部分就必須要交稅,不分金額。

小規(guī)模開專票后如何計稅?

1、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%,增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

2、增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

3、小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了,自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅,相對于一般納稅人17%,11%,13%,11%,6%,0%五檔稅率。小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了,所以不管你開啥票你都不能抵扣進(jìn)項。也就是你給別人開專票可以,別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

4、開了專票后和開普通發(fā)票一樣的計稅辦法,不會因此存在單獨計算的辦法。普通發(fā)票怎么怎么計算,相關(guān)附加怎么計算都是一樣。

5、開專票還是開普通發(fā)票,增值稅計稅及其附加一樣。所得稅上確認(rèn)收入也是一樣。增值稅是增值稅,所得稅是所得稅。

另外，現(xiàn)在其實好多平臺都可以提供相應(yīng)類的正規(guī)的發(fā)票，比如租賃類的發(fā)票，在掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺就可以合規(guī)合法的取得，該平臺可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機(jī)械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險，專業(yè)解決工程雙方機(jī)械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點問題。

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷售收入，開票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅（以下簡稱“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說，如果小規(guī)模納稅人這個月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費都可以進(jìn)行報銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報銷的。

（4）個人所得稅。個人所得稅每個月都需要申報，財務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說明。

tips：

按時完成納稅申報關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財稅安全。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，其一定要詳細(xì)了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財稅風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展。

【第4篇】個人企業(yè)納稅人稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個人獨資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當(dāng)大的市場，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個人獨資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務(wù)業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺的對減免增值稅的政策也是針對小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個人經(jīng)營所得稅：在這點上，因為個人獨資企業(yè)大多是實行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級累進(jìn)制來進(jìn)行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個人經(jīng)營所得稅。

個人獨資企業(yè)還有一點就是可以申請核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個稅稅率在1%-3.5%左右。

個人獨資企業(yè)是屬于一個投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔(dān)無限的債務(wù)責(zé)任，如果想要成立個人獨資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個人獨資企業(yè)是繳納個人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時不需要繳納分紅稅。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第5篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等

方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金

,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

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小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第6篇】小規(guī)模納稅人適用稅率

小規(guī)模納稅人執(zhí)行財政部15號公告免征增值稅/暫停預(yù)繳增值稅注意事項

稅海濤聲/整理

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號，簡稱15號公告）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號，簡稱6號公告）規(guī)定：

一、2023年4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅：

（1）不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用免稅政策。

（2）一般納稅人不能適用此項政策，無論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、只有增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對應(yīng)的預(yù)繳增值稅項目，才暫停預(yù)繳增值稅：

（1）一般納稅人發(fā)生的預(yù)繳項目，均不得適用15號公告規(guī)定，均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅。例如，建筑業(yè)的一般納稅人，就不得按照15號公告暫免預(yù)繳的規(guī)定執(zhí)行。

（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生適用5%征收率的應(yīng)稅行為對應(yīng)的預(yù)繳增值稅項目，不得適用15號公告規(guī)定，均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅，包括異地預(yù)繳和預(yù)收款預(yù)繳規(guī)定。

三、小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項稅額抵扣問題，可以根據(jù)實際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時系統(tǒng)會記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因：

（1）小規(guī)模納稅人應(yīng)開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票，而不要選擇3%、1%、0等征收率，請納稅人一定注意此要求。

（2）小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

四、2023年4月1日以后，也并非完全不能開具1%征收率的發(fā)票，如果是納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時規(guī)定的征收率，開具相應(yīng)的發(fā)票。

如，6號公告明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

五、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的免征增值稅，該項政策仍然有效且按現(xiàn)行口徑繼續(xù)執(zhí)行。

如果小規(guī)模納稅人取得的所有應(yīng)稅銷售收入均適用3%征收率的，可以全部享受免稅政策；如果小規(guī)模納稅人取得的應(yīng)稅銷售收入含有5%征收率的，若符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑的，5%征收率也可以享受免稅政策，若不符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑，則3%征收率部分可以享受免稅，5%征收率部分需要按照現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納增值稅。

【第7篇】一般納稅人勞務(wù)費稅率

現(xiàn)代生活中，隨著科技進(jìn)步、網(wǎng)絡(luò)的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務(wù)或者完成工作。

如一些相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、財務(wù)顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務(wù)。

那么，當(dāng)這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務(wù)，該如何收取合理的報酬、給對方單位提供有效憑證、將自己的個稅負(fù)擔(dān)降到最低呢？

通常情況下，個人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請自然人代開的方式，按照個人勞務(wù)報酬所得稅（20%-40%）繳納稅費，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費負(fù)擔(dān)是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，還有兩種享受稅收園區(qū)扶持政策的方式減稅降費，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請臨時稅務(wù)登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請代開普票。

二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個體工商戶、個獨的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級為一般納稅人，可開專票、普票。

注意，在享受以上稅收園區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個稅負(fù)擔(dān)的同時，切記確保業(yè)務(wù)真實、三流一致。

【第8篇】勞務(wù)一般納稅人稅率

現(xiàn)在有很多自由職業(yè)者，自由職業(yè)者不受公司出勤制度和其他限制，相對自由許多公司與自由職業(yè)者合作，他們?yōu)楣咎峁┓?wù)公司支付費用，因為這是一份自由職業(yè)者的工作所以報酬是支付服務(wù)費，而不是工資，這就要求自由職業(yè)者提供相應(yīng)的發(fā)票，支付相應(yīng)的稅款。

而自由職業(yè)者一般都由自己成立個體戶，又或者到稅務(wù)局辦理臨時納稅登記， 而成立個體戶的稅率則都是按照五級累進(jìn)制所繳納稅率為5％至35％階梯式稅率，利潤基本上就是我們合作的金額，35％ 的邊際稅率對個人來說稅負(fù)壓力是非常重的， 而自己去當(dāng)?shù)刈匀蝗舜_需要支付勞務(wù)報酬的稅率為20％-80％ 。雖然應(yīng)納稅額僅為合作金額的80％ ，但勞務(wù)報酬也會匯算清繳， 邊際稅率為45％ ，意味著后頭還會存在補稅的可能性

面對如此高的稅率，自由職業(yè)者肯定是不愿意的，那么有沒有辦法降低稅率呢？在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)或個體戶，享受個稅核定征收核定個稅只需0.6％，或通過自然人代開的方式，核定個稅稅率僅為0.5％，以及（增值稅1％ ， 附加稅0·06％）綜合稅率1.56％ ， 且不匯算清繳，并不納入勞務(wù)報酬 。

可以明顯看出在稅收洼地成立的個人獨資企業(yè)或自然人代開所繳納的個稅是十分低的，是因為我們享受了當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇障嚓P(guān)政策。

1、自然人代開，總稅率1.56％ ；不用自然人到場，提供資料即可，出票效率高

2、個人獨資企業(yè)或個體工商戶，出具核定通知書，并核定個稅0.6％。

3、地方財政獎勵制度政策，獎勵增值稅地方留存的30％至80％（增值稅地方留存50％），獎勵所得稅地方留存的30％至80％（所得稅地方留存40％）

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出核定通知書等

享受稅收洼地政策，只需在園區(qū)成立公司或企業(yè)，不用實體入駐，且保證業(yè)務(wù)真實三流一致（資金流 ， 合同流 ， 發(fā)票流）對企業(yè)及個人都是非常方便的

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第10篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：

1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。

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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第11篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡易計稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡易計稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡易計稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個體工商戶和其他個人出租住房減按 1.5% 計算應(yīng)納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷售貨物類和銷售服務(wù)類，分別為 11 項、18 項。

銷售貨物類

銷售服務(wù)類

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第12篇】一般納稅人房租稅率

相信不少公司都會涉及到出租房屋，那么，你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，今天一起來詳細(xì)了解一下吧~

增值稅

企業(yè)出租房屋，正常情況下，一般納稅人采用一般計稅方法，適用稅率是9%，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×9%

如果一般納稅人是2023年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，并且已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，采用簡易計稅，適用5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小規(guī)模納稅人，是享受減免增值稅的政策，那就是月銷售不超過15萬，季度不超過45萬免稅，而一般納稅人則沒有此優(yōu)惠政策。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要有從價計征和從租計征兩種征收方式。

企業(yè)房屋自用，采用從價計征來征收房產(chǎn)稅；當(dāng)企業(yè)出租房屋時，采用從租計征，法定稅率是12%，以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，按年征收，分期繳納。

▲▲▲需要注意的是：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收

土地使用稅

土地使用稅是以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

而關(guān)于繳稅標(biāo)準(zhǔn)，主要是看當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少，然后按照土地面積×標(biāo)準(zhǔn)計算繳納即可。

關(guān)于土地使用稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

印花稅

印花稅直接按照合同收入計算申報繳納即可，稅率為1‰，稅額不足一元的按一元貼花。

租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，假如一次性簽訂5年的房租租賃合同，合同約定5年的租金，就應(yīng)該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。

關(guān)于印花稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得租金收入，需要按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。

城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加 ＝增值稅×3%

地方教育附加 ＝增值稅×2%

關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了，如果你還有不明白的地方，可以隨時咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第13篇】營改增后一般納稅人稅率

導(dǎo)讀：營改增之前服務(wù)業(yè)是需要交納營業(yè)稅的，營改增之后服務(wù)業(yè)也需要交納增值稅。很多人習(xí)慣了計算營業(yè)稅，在服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)為增值稅之后，不知道如何計算增值稅。本文將介紹一下營改增后服務(wù)業(yè)怎么計算增值稅。

營改增后服務(wù)業(yè)怎么算增值稅

答：服務(wù)業(yè) ，營業(yè)稅改增值稅后，是增值稅一般納稅人的，稅率6%；是增值稅小規(guī)模納稅人的。稅率3%。

以不含稅收入計算增值稅。營業(yè)稅是按照含稅收入計稅的。

不含稅收入=含稅收入-增值稅=含稅收入/（1+增值稅稅率）

增值稅=不含稅收入*稅率

一般納稅人應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額-增值稅進(jìn)項稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含稅收入*稅率

什么是營改增？

營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復(fù)征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。

增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

以上詳細(xì)介紹了營改增后服務(wù)業(yè)怎么計算增值稅，也介紹了什么是營改增。作為一名企業(yè)的財務(wù)會計，這是主管稅務(wù)的會計，一定要明白，營改增之后服務(wù)業(yè)的增值稅業(yè)務(wù)應(yīng)該如何計算。如果你閱讀了本文，不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。

【第14篇】第三章消費稅——背記之納稅義務(wù)人與稅目、稅率

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識點#

一、納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人(★)

(一)納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的，以及銷售規(guī)定消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。

(二)扣繳義務(wù)人

(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方為消費稅納稅人，其應(yīng)納消費稅由受托方(受托方為個人除外)在向委托方交貨時代收代繳稅款。

(2)跨境電商零售進(jìn)口商品按照貨物征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅，購買跨境電商零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。

二、范圍和稅目，以及征收和不征收的項目。

1、煙

（1）繳納：白包、手工和“計劃外”卷煙、煙絲、雪茄煙

（2）不繳納：煙葉

2、酒

（1）繳納：啤酒屋自釀(自產(chǎn))啤酒、果??；配制酒、葡萄酒

（2）不繳納：料酒、酒精

3、高檔化妝品

不繳納：舞臺、戲劇、影視化妝用的上妝油、卸妝油、油彩(“不屬于”)；洗發(fā)液、沐浴液等(“不屬于”)

4、貴重首飾及珠寶玉石：純金銀、鑲嵌首飾；經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石

5、鞭炮、焰火

（1）不繳納：體育用發(fā)令紙、鞭炮藥引線(“不屬于”)

6、成品油

（1）繳納：

① 汽油(包括甲醇、乙醇汽油)；

② 柴油；

③ 石腦油；

④ 溶劑油(包括橡膠填充油、溶劑油原料)；

⑤ 潤滑油(包括礦物、植物、動物性潤滑油、合成和混合型潤滑油、潤滑脂)；

⑥ 燃料油

（2）不繳納：

① 變壓器油、導(dǎo)熱油、絕緣油類(“不屬于”)；

② 航空煤油暫不征收；

③ 符合條件的純生物柴油免稅；

④ 對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅

7、小汽車

（1）繳納：乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車

（2）不繳納：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車(“不屬于”)

8、摩托車：氣缸容量250毫升及以上的

9、高爾夫球及球具

（1）繳納：高爾夫球、球桿(包括桿頭、桿身、握把)、球包(袋)

（2）不繳納：高爾夫球帽、高爾夫車(“不屬于”)

10、高檔手表：不含稅價每只1萬元及以上

11、游艇

（1）繳納：機(jī)動艇

（2）不繳納：無動力艇和帆艇(“不屬于”)

12、木質(zhì)一次性筷子

（1）繳納：未經(jīng)打磨、倒角的木質(zhì)一次性筷子

（2）不繳納：反復(fù)利用的木質(zhì)筷子；竹制一次性筷子(“不屬于”)

13、實木地板：實木、實木指接、實木復(fù)合地板；實木裝飾板、未經(jīng)涂飾的實木素板

14、電池

（1）繳納：原電池

（2）不繳納：無汞原電池、鎳氫蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池、全釩液流電池免稅

15、涂料

（1）不繳納：施工狀態(tài)voc含量低于420g/l的涂料免稅

三、征稅環(huán)節(jié)總結(jié)如下

1、卷煙：雙環(huán)節(jié)征收，

（1）生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)；

（2）批發(fā)環(huán)節(jié)。

2、超豪華小汽車：雙環(huán)節(jié)征收，

（1）生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)；

（2）零售環(huán)節(jié)。

3、金、銀、鉑金、鉆石首飾：零售環(huán)節(jié)征收。

4、除上述以外的其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。

【第15篇】一般納稅人服務(wù)業(yè)稅率

技術(shù)服務(wù)費是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長的專業(yè)人員，提供包括項目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢；提供設(shè)計文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓(xùn)人員；參與管理等技術(shù)服務(wù)而收取的費用。技術(shù)服務(wù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，現(xiàn)代服務(wù)具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等。

在營業(yè)稅改革前，技術(shù)服務(wù)費屬于營業(yè)稅的征稅范圍；營改增后，屬于增值稅的納稅范圍。

一、對于增值稅一般納稅人

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，除了“（1）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零”之外，剩余營改增項目的稅率均為6％。

其中技術(shù)服務(wù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，稅率為6%。

二、對于增值稅小規(guī)模納稅人

對于我國增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用“簡易計稅方法”計稅，即按照銷售額和增值稅征收率計算增值稅額，同時不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務(wù)適用5%）。

若提供技術(shù)服務(wù)費的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。

總結(jié)

根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務(wù)費的稅率也不同。其中對于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。

【第16篇】一般納稅人稅種及稅率

1、稅率17%：銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)。

2、稅率13%：糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物；農(nóng)產(chǎn)品（指各種動、植物初級產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。

3、稅率0%：出口貨物

4、稅率11%：交通運輸、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務(wù)；郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。

5、稅率6%：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù)，廣播影視服務(wù)。

二、一般納稅人如何認(rèn)定？

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

基本稅種：

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。