企業(yè)所得稅怎么記賬（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么記賬

記錄應(yīng)納稅所得額等于收入總額減準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額即可。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)是指按國(guó)家規(guī)定注冊(cè)、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時(shí)具備在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

【第2篇】企業(yè)所得稅年報(bào)怎么填

1. 打開(kāi)電子稅務(wù)局的相關(guān)界面，選擇增值稅來(lái)填寫(xiě)申報(bào)表。

2. 進(jìn)入到申報(bào)表以后，報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫(xiě)零。

3. 把報(bào)表拉到最下方，需要對(duì)納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名。

4. 檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù)，沒(méi)問(wèn)題就點(diǎn)擊提交。

5. 這樣一來(lái)會(huì)提示已申報(bào)，即可實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅年報(bào)了。

【第3篇】建筑工程企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算。 分以下兩種情況：

第一，無(wú)遞延所得稅的情況：

1、計(jì)算。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅。

2、交納。借：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

第二，有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅

【第4篇】建筑業(yè)怎樣交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條、第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【第5篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額為企業(yè) 每一個(gè)納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及彌補(bǔ) 以前年度的虧損之后的余額，應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法 直接計(jì)算法和間 接計(jì)算法。

1. 直接計(jì)算法下的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人額-免稅收人額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn) 予彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

2. 間接計(jì)算法下的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

【第6篇】企業(yè)所得稅率納稅有什么規(guī)定

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對(duì)增值稅的分類(lèi)，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。（2023年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)(含修理修配業(yè))和商業(yè)兩檔值稅稅率，將小規(guī)模納稅人增值稅稅率統(tǒng)一降至3%。2023年1月1日以前：商業(yè)小規(guī)模納稅人稅率4%，其他小規(guī)模納稅人稅率6%）。

2. 企業(yè)所得稅率一般為25%，除非有優(yōu)惠政策。

3. 國(guó)稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

5. 營(yíng)業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率5%。

6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書(shū)）。房屋租賃涉及營(yíng)業(yè)稅（房租中一般都包括營(yíng)業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

【第7篇】企業(yè)所得稅5％是什么稅率

小微企業(yè)所得稅率最低降至5%

一是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。

二是對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

三是允許各省（區(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四是擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類(lèi)企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

【第8篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么算

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算主要如下：

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

【法律依據(jù)】

《個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

【第9篇】預(yù)征企業(yè)所得稅怎么理解

建筑企業(yè)的工程一般都是持續(xù)最少一年以上，而稅收一般按年匯繳，國(guó)家為了保證每年的稅收，不能等到工程完工后交稅，所以國(guó)家在每個(gè)納稅年度都會(huì)按工程的估計(jì)已完工的進(jìn)度，確定收入和成本，核算利潤(rùn)收取企業(yè)所得稅，這個(gè)企業(yè)所得稅就叫預(yù)征企業(yè)所得稅，然后等到工程全部結(jié)束，再按總的實(shí)際收入和實(shí)際成本核算利潤(rùn)交企業(yè)所得稅和每年的預(yù)征企業(yè)所得稅比較，多退少補(bǔ)。

【第10篇】企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小區(qū)房可以抵扣所得稅嗎？

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小區(qū)房是不可以抵扣所得稅的，營(yíng)改增政策規(guī)定，企業(yè)在5月1日后新購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，但出售房地產(chǎn)并不能抵稅。營(yíng)改增全面推開(kāi)后，雖然不動(dòng)產(chǎn)納入了增值稅抵扣范圍，但企業(yè)購(gòu)買(mǎi)住宅也是不能抵扣的。

加強(qiáng)企業(yè)開(kāi)支相關(guān)實(shí)質(zhì)性要件的審核工作，是企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度的重要組成部分，同時(shí)也是企業(yè)所得稅法判斷是否準(zhǔn)予稅前扣除的重要依據(jù)，是證明企業(yè)支出是否與企業(yè)取得收入有關(guān)，是否合理的重要條件。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，并且也不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

【第11篇】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

【第12篇】企業(yè)所得稅分錄該怎么做

交納企業(yè)所得稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款，一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

【第13篇】怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。

3、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第14篇】注銷(xiāo)要交企業(yè)所得稅嗎

注銷(xiāo)要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷(xiāo)清算期間作為一個(gè)完整的納稅期間，繳納所得稅。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

【第15篇】核定征收企業(yè)所得稅怎么算

核定征收所得稅計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率。

所得稅稅率：

（1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第16篇】企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)

企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)：

利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào).

應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào).