小微企業(yè)怎么報季度所得稅（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)怎么報季度所得稅

屬于小型微利企業(yè)，如果屬于的話先保存主表第9欄以上，打開附表三小微企業(yè)減免額會自動計算出來，如果沒有其他減免項目就直接保存，再回到主表，12欄就會生成減免額了，再保存主表，提交就行了。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過根據(jù)2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正

【第2篇】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠是什么

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。

減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。減半征稅優(yōu)惠政策具體包括:自2023年1月1日至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

其中，匯算清繳時，小型微利企業(yè)應(yīng)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第3篇】小微企業(yè)優(yōu)惠政策是什么

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小微企業(yè)促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定的作用，國家出臺了一系列的優(yōu)惠政策。

財政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號），2023年1月1日至2023年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。

接下來我們一起看一下小微企業(yè)優(yōu)惠政策：

小微企業(yè)認(rèn)定必需同時符合以下三個條件

一、資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，

其他企業(yè)不超過1000萬元；

二、從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)不超過100人，

其他企業(yè)不超過80人；

三、稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。

（年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。）

一般企業(yè)優(yōu)惠（所有企業(yè)）

將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。（財稅[2016]12號）

小微企業(yè)優(yōu)惠 （適用小規(guī)模納稅人，不包括一般納稅人）

增值稅優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分為核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （不起過100萬元，應(yīng)納稅所得額*50%*20% ）一般納稅人及小規(guī)模納稅人都適用

（財稅〔2018〕77號），2023年1月1日至2023年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。

小微企業(yè)印花稅優(yōu)惠

財稅〔2017〕77號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（包括一般納稅人小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人小微企業(yè)）

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠分錄

銷售記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”

季度末分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

減免的教育費附加、地方教育附加、印花稅、水利建設(shè)基金 無分錄

作者：吳志華老師

【第4篇】國家有哪些政策扶持小微企業(yè)

國家政策扶持小微企業(yè)如下。

1、政府采購支持小型微型企業(yè)發(fā)展。負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的各部門，應(yīng)當(dāng)安排不低于年度政府采購項目預(yù)算總額18%的份額專門面向小型微型企業(yè)采購。在政府采購評審中，對小型微型企業(yè)產(chǎn)品可視不同行業(yè)情況給予6%-10%的價格扣除。

2、繼續(xù)減免部分涉企收費并清理取消各種不合規(guī)收費。落實中央和省級財政、價格主管部門已公布取消的行政事業(yè)性收費。自2023年1月1日至2023年12月31日三年內(nèi)對小型微型企業(yè)免征部分管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費。

3、依法設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金。完善財政資金支持政策。

4、落實支持小型微型企業(yè)發(fā)展的各項金融政策。

5、拓寬融資渠道。

【第5篇】小微企業(yè)有關(guān)政策融資

今年一季度我國經(jīng)濟(jì)運行總體平穩(wěn)、好于預(yù)期。同時經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然存在，結(jié)構(gòu)性矛盾還比較突出，特別是實體經(jīng)濟(jì)還面臨成本上升等矛盾。進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本，有利于穩(wěn)定市場預(yù)期，促進(jìn)就業(yè)擴(kuò)大和新動能成長，穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的勢頭。

在近日國務(wù)院新聞辦舉行的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上，中國人民銀行、中國銀保監(jiān)會和國家發(fā)改委等部門有關(guān)負(fù)責(zé)人圍繞降低小微企業(yè)融資成本等情況進(jìn)行了詳解。

確保小微企業(yè)融資規(guī)模增加、成本下降

日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議對降低小微企業(yè)融資成本進(jìn)行了專題研究部署，明確了2023年的具體目標(biāo)和措施。

一是實施好穩(wěn)健的貨幣政策，堅持不搞“大水漫灌”，營造有利于降低小微企業(yè)融資成本的貨幣金融環(huán)境。靈活運用貨幣政策工具，保持流動性合理充裕和市場利率平穩(wěn)運行，擴(kuò)大再貸款、再貼現(xiàn)等工具規(guī)模，抓緊建立對中小銀行實行較低存款準(zhǔn)備金率的政策框架，將釋放的增量資金用于民營和小微企業(yè)貸款。推廣債券融資支持工具，確保2023年民營企業(yè)發(fā)債融資規(guī)模、金融機(jī)構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)專項金融債券規(guī)模均超過2023年水平。

二是推動銀行健全“敢貸、愿貸、能貸”的考核激勵機(jī)制，支持單獨制定普惠型小微企業(yè)信貸計劃。督促大型銀行鞏固和擴(kuò)大小微企業(yè)貸款利率下降成果。

三是加大財政支持力度，并通過政府性融資擔(dān)保降低企業(yè)融資費用。中央財政繼續(xù)安排資金，實施小微企業(yè)融資擔(dān)保降費獎補(bǔ)政策。國家融資擔(dān)保基金實現(xiàn)年度支持小微企業(yè)2000億元擔(dān)保貸款、戶數(shù)10萬戶以上。

四是引導(dǎo)銀行提高信用貸款比重，降低對抵押擔(dān)保的過度依賴。清理規(guī)范企業(yè)抵押登記、資產(chǎn)評估、過橋等附加費用，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

繼續(xù)實施好穩(wěn)健的貨幣政策

數(shù)據(jù)顯示，今年3月末，廣義貨幣m2同比增速為8.6%，社會融資規(guī)模存量同比增長10.7%，與名義gdp增速基本匹配。適度的貨幣增長支持了高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一季度人民幣貸款新增5.81萬億元，同比多增9526億元，多增部分主要投向了民營和小微企業(yè)等薄弱環(huán)節(jié)。

為推動小微企業(yè)信貸增長和融資成本下降，銀保監(jiān)會將采取相關(guān)措施來落實：在信貸投放方面，要求大型銀行單獨制定普惠型小微企業(yè)的信貸計劃，確保完成全年增長30%以上的目標(biāo)。在降低融資成本方面，一要將享受政策優(yōu)惠產(chǎn)生的紅利充分反映到小微企業(yè)貸款利率定價和內(nèi)部績效考核中，合理確定小微企業(yè)的貸款利率；二要嚴(yán)格落實收費減免政策，主動減費讓利；三要充分利用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，在信貸審批及放款環(huán)節(jié)提高時效；四要合理提高信用貸款比重，相應(yīng)降低企業(yè)擔(dān)保費、押品評估費等費用負(fù)擔(dān)；五要創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，加大續(xù)貸支持力度，切實降低小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)成本。

鼓勵以商業(yè)可持續(xù)原則定價

小微企業(yè)自身的特點決定了抵押擔(dān)保等傳統(tǒng)增信手段在應(yīng)用上會受到一定影響，導(dǎo)致融資成本增加。發(fā)改委會同相關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)共同開發(fā)了“信易貸”的產(chǎn)品和服務(wù)，將小微企業(yè)的信用信息如水電氣費、納稅、社保等與金融機(jī)構(gòu)共享，以提高信用評價的準(zhǔn)確性。目前，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)向企業(yè)和個人發(fā)放“信易貸”貸款超過1.5萬億元，不良率控制在1%以內(nèi)。未來將繼續(xù)發(fā)揮好信用手段在支持小微企業(yè)融資方面的重要作用。

針對“不少小微企業(yè)獲得貸款處在基準(zhǔn)利率之下”的市場傳言，目前國有大型銀行一季度發(fā)放的普惠型小微企業(yè)貸款利率為4.76%，五家大銀行中最低的監(jiān)測結(jié)果是4.45%，因此不存在小微企業(yè)貸款利率低于基準(zhǔn)利率的情況，都是在基準(zhǔn)利率上浮一點。

小微企業(yè)的融資成本構(gòu)成中除了利率以外還有很多擔(dān)保費、評估費、公證費等中間費用。銀保監(jiān)會將推動降低小微企業(yè)融資的各種附加費用，包括通過提高信用貸款的比重減少小微企業(yè)融資中的其他附加成本；嚴(yán)禁銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收取小微企業(yè)貸款利息以外的其他費用；推動擔(dān)保機(jī)構(gòu)降低對小微企業(yè)擔(dān)保貸款的擔(dān)保費用等。

圖文來源：網(wǎng)絡(luò)

編輯：中小企業(yè)四川網(wǎng) 唐志劍

【第6篇】小微企業(yè)貸款要收取哪些費用

1. 貸款利息：包括基本利息和浮動部分，浮動幅度一般在20%以上。

2. 抵押物登記評估費用：一般占融資成本的20%。

3. 擔(dān)保費用：一般年費率在3%。

4. 是風(fēng)險保證金利息：絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)在放款時，以預(yù)留利息名義扣除部分貸款本金，小微企業(yè)實際得到的貸款只有本金的80%。以1年期貸款為例，小微企業(yè)實際支付的利息在9%左右，約高出銀行貸款基準(zhǔn)的40%以上。

【第7篇】小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額指的是什么

小微企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額是指匯算清繳的時候根據(jù)納稅調(diào)整后計算所得的應(yīng)納所得，具體可以這樣表示：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，調(diào)整的應(yīng)納稅所得額不超過300萬符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

【第8篇】小微企業(yè)就是小規(guī)模納稅人嗎？

小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。

小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：是指按稅務(wù)局管理的分類未達(dá)到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進(jìn)項稅、按3%簡易征收。

【第9篇】中小微企業(yè)融資方式主要有哪一些

中小微企業(yè)融資方式主要有：

1. 無形資產(chǎn)擔(dān)保貸款。

2. 自然人擔(dān)保。

3. 典當(dāng)融資。

4. 綜合授信。

5. 信用擔(dān)保貸款。

6. 買房貸款。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)都可以作為貸款質(zhì)押物。

【第10篇】小微企業(yè)能上市融資嗎

1、國務(wù)院日前召開的一次常務(wù)會議,研究部署了進(jìn)一步支持小型和微型企業(yè)健康發(fā)展的課題。會議明確提到“支持小型微型企業(yè)上市融資”。這是繼資本市場先后被用于政府幫助國企解困、幫助中小企業(yè)上市融資、幫助創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)建立退出機(jī)制以后,決策層第一次就小微企業(yè)上市融資制定的政策導(dǎo)向,值得引起高度重視。

2、小微企業(yè)，是一個不同于中小企業(yè)的概念，目前對它的理解一般有兩種：一是小型企業(yè)和微型企業(yè)的合稱；二是小型微利企業(yè)的簡稱。

【第11篇】小微企業(yè)普惠性減免政策課程

今年年初，國務(wù)院常務(wù)會議確定推出新的小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，小微企業(yè)迎來“套餐式”減稅降費優(yōu)惠。隨著《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》等一系列文件的下發(fā)，普惠性減稅降費政策進(jìn)入落地實施階段。近日，國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺針對納稅人關(guān)注的熱點問題，發(fā)布《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問》，我們將分“增值稅政策”“企業(yè)所得稅政策”“地方稅種和相關(guān)附加減征政策”三個部分陸續(xù)為大家發(fā)布。

增值稅政策

1. 2023年提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)適用于哪些小微企業(yè)?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

2. 如何理解增值稅按次納稅和按期納稅?

答：按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

3. 增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人?

答：該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人。

4. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。

5. 增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，代開專用發(fā)票需繳稅，自開專用發(fā)票如何繳稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的稅額需要計算繳納增值稅。

6. 納稅人月銷售額超過10萬，是超過部分納稅還是全額納稅?

答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。

7. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，1月份銷售額23萬，2月和3月辦理了停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，如果一季度銷售額合計未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。

8. 小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元以后，保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)是否可以適用新的免稅標(biāo)準(zhǔn)?保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時，能否適用免稅政策?

答：小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元這項政策，同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)。同時，保險企業(yè)仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第45號)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。

9. 以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，是否免稅?

答：以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

10. 在同一預(yù)繳地有多個項目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)確定?

答：建筑業(yè)納稅人在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元標(biāo)準(zhǔn)。

11. 光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第32號)規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

12. 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，計算銷售額時應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)等免稅銷售額。

13. 增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個人發(fā)生銷售不動產(chǎn)如何處理?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。比如，如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅;如不符合免稅條件，則應(yīng)按規(guī)定納稅。

14. 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》是否有調(diào)整?

答：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》欄次沒有變動，但部分欄次填寫口徑有變化。《國家稅務(wù)局總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

15. 小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填報增值稅申報表?

答：對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況，應(yīng)分以下情況填報增值稅申報表：

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》對應(yīng)欄次。

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn)。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn)。

16. 按季納稅的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請問在申報時應(yīng)注意什么?

答：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。納稅人在申報過程中，可按照申報系統(tǒng)提示據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)標(biāo)準(zhǔn)及填報注意事項。

17. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房，在申報過程中，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還需要填報申報表相關(guān)欄次嗎?

答：需要填報。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還應(yīng)根據(jù)政策適用情況據(jù)實填寫小規(guī)模納稅人申報表相關(guān)欄次，完整申報當(dāng)期全部銷售額。

18. 增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元是否需要預(yù)繳?

答：自2023年1月1日起，實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

19. 按季納稅的小規(guī)模納稅人第一季度銷售收入分別為：1月11萬、2月9萬、3月9.5萬，那么，第一季度需要繳納增值稅嗎?

答：按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當(dāng)季均可按規(guī)定享受免稅政策。按照問題中的納稅人1-3月收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅政策。

20. 在預(yù)繳地的季度銷售額未超過30萬元時，預(yù)繳稅款可否退還?

答：自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

21. 小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自由選擇?

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

22. 納稅期限變更需要什么資料和流程?

答：小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。

23. 2023年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無時間要求?

答：無時間要求。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均銷售額估算累計銷售額，確定是否符合轉(zhuǎn)登記的條件。

24. 營改增和服務(wù)業(yè)一般納稅人是否可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?

答：轉(zhuǎn)登記不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的營改增一般納稅人可以辦理轉(zhuǎn)登記；服務(wù)業(yè)一般納稅人符合條件可以辦理轉(zhuǎn)登記。

25. 轉(zhuǎn)登記中的累計銷售額是否包括免稅銷售額?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第五條規(guī)定的一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人條件中“累計銷售額未超過500萬元”，累計銷售額包括免稅銷售額。

26. 納稅人在2023年3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什么資料?對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?

答：納稅人可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但納稅人此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限的實際申請時間不同，其變更后納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內(nèi)申請變更納稅期限的，可自申請變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內(nèi)申請變更納稅期限的，申請變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報納稅，自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。

如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當(dāng)季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當(dāng)季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

27. 按季納稅的小規(guī)模納稅人從2023年3月1日起成為了一般納稅人，那么一季度如何申報，如何享受免稅政策?

答：納稅人需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項申報業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報，小規(guī)模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否享受免稅政策。對于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應(yīng)屬期申報銷售額均統(tǒng)一以季度銷售額30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

28. 適用增值稅差額征稅政策的勞務(wù)派遣公司，目前是一般納稅人，如果2023年辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算?

答：累計應(yīng)稅銷售額計算，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號公布)的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

29. 2023年9月注冊成立的公司，10月登記為一般納稅人，截至目前銷售額未超過500萬元，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可在2023年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。因此，納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營期月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算出12個月(4個季度)的應(yīng)稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。

30. 一家商貿(mào)企業(yè)，2023年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記,后來由于業(yè)務(wù)量擴(kuò)大,銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),又登記為一般納稅人，2023年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：可以。部分納稅人在2023年先申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人。在2023年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是只允許辦理一次。

31. 營改增小規(guī)模納稅人銷售額曾經(jīng)達(dá)到500萬元，申請登記為一般納稅人，若在2023年申請轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月銷售額未達(dá)500萬元，還可以申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，既包括原增值稅納稅人，也包括營改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，都是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。

32. 如何理解《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第八條中的“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月”?是否包含轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第八條規(guī)定，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。”其中，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月”是指如果某一般納稅人自2023年3月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日下期起連續(xù)12個月，是指2023年4月-2023年3月,不包括轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷售額。

33. 小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高?

答：為了進(jìn)一步便利小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，自2023年3月1日起，自行開具增值稅專用發(fā)票試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

34. 月銷售額不超10萬元的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票?

答：可以。對于月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，原則上不納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行范圍。

35. 月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

答：免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。

36. 月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示?

答：月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

37. 一名創(chuàng)業(yè)大學(xué)生開辦了一個提供科技研發(fā)服務(wù)的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

答：為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

提供科技研發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人屬于科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用并自行開具專用發(fā)票。

38. 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票?

答：納稅人可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票;也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

39. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定的“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”怎么理解?專用發(fā)票開具后對方公司已認(rèn)證，再追回還能退稅嗎?

答：銷售方納稅人開具專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但因購買方已將該張專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，無法作廢的，可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。在此之后，銷售方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款。

40. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第八條關(guān)于“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票”的規(guī)定，是必須在當(dāng)期進(jìn)行處理，還是后期也可以進(jìn)行處理?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還?！痹鲋刀愐话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。相關(guān)規(guī)定沒有對納稅人開具紅字專用發(fā)票的時限進(jìn)行限制。

41. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票，并繳納了3000元增值稅?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還?

答：如果納稅人2023年一季度銷售額未超過30萬元，1月份代開增值稅普通發(fā)票時繳納的增值稅，可在2023年一季度增值稅納稅申報時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

42. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票，已繳納了增值稅。3月1日，因發(fā)生銷貨退回，購買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回，該張發(fā)票購買方尚未申報抵扣。請問，對于這張專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何處理?代開發(fā)票時已經(jīng)繳納的增值稅能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還?

答：對于第一個問題，因跨月不符合發(fā)票作廢條件，如果購買方尚未用于申報抵扣，納稅人可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開紅字專用發(fā)票。對于第二個問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開紅字專用發(fā)票后，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅。此外，如果納稅人2023年一季度的銷售額未超過30萬元，前期代開15萬元普通發(fā)票時繳納的增值稅也可以在申報本季度增值稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

轉(zhuǎn)載：國家稅務(wù)總局

【第12篇】小微企業(yè)如何申報

小微企業(yè)網(wǎng)上申報流程如下：

1、打開ie瀏覽器，小規(guī)模企業(yè)申報大廳輸入納稅人識別號，再點擊注冊碼輸入按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點擊確定后進(jìn)入密碼維護(hù)界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點擊保存按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面，輸入稅號和設(shè)定的密碼進(jìn)入申報系統(tǒng)。

2、依次點擊報表填寫，增值稅申報表，增值稅納稅申報表填寫申報表并保存。

3、依次點擊報表填寫，財務(wù)報表，分別填寫利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表并保存。

4、在確保數(shù)據(jù)完全正確后，依次點擊申報處理，上傳申報數(shù)據(jù)，增值稅申報表申報進(jìn)行上傳申報。

5、稍等片刻后再點擊申報處理，反饋信息查詢，進(jìn)行申報情況和劃款金額查詢。

6、打開報表填寫，分別點擊消費稅申報表，企業(yè)所得稅申報表或年度申報表，即可進(jìn)入相應(yīng)的報表。

7、申報數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入到重點稅源信息采集系統(tǒng)。

8、用戶申報成功后，進(jìn)入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表即可。

【第13篇】普惠小微企業(yè)指什么

普惠小微企業(yè)指國家給予小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（相當(dāng)于按5%納稅）；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（相當(dāng)于按10%納稅）。

【第14篇】小微企業(yè)貸款要什么條件

每家銀行的規(guī)定情況不同，比如中國平安小微企業(yè)無抵押貸款條件：

1. 經(jīng)營年限：1年以上。

2. 流水要求：近1年對公流水累計200萬以上。

3. 擔(dān)保要求：貸款金額不超過30萬元，提供1名擔(dān)保人；貸款金額超過30萬元，提供2名擔(dān)保人。

擴(kuò)展資料

申請資料

1. 公司營業(yè)證明（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織結(jié)構(gòu)代碼證等）。

2. 法人身份證明（身份證、戶口本、結(jié)婚證等）。

3. 運營收入證明（對公流水，稅單等）。

4. 經(jīng)營場所證明（租賃合同等）。

【第15篇】小微企業(yè)定期定額征稅

導(dǎo)讀：7月16日國稅總局發(fā)布《關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》以及解讀，以下就公告中的內(nèi)容做進(jìn)一步分析，這些企業(yè)有福了！

四類小微企業(yè)：

1.享受企業(yè)所得稅政策的是“財稅〔2018〕77號”的標(biāo)準(zhǔn)，即同時滿足：應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額三個條件；

2.享受增值稅3萬元/9萬元免稅政策，是小規(guī)模納稅人及銷售額標(biāo)準(zhǔn)；

3.免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的納稅人，只要月銷售額不超過標(biāo)準(zhǔn)即可，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人；

4.《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）口徑的小微企業(yè)

財政部、稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

財稅〔2018〕77號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2023年1月1日起廢止。

四、各級財政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。

國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第40號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征管問題公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。

前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2018〕77號文件規(guī)定條件的企業(yè)。

企業(yè)本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第四季度的預(yù)繳申報情況判別。

二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。

三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。

四、本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：

（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：

1.按照實際利潤額預(yù)繳的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。

（二）核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時本年度累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

（三）核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

（四）上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計本年度符合條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

（五）本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

五、企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2023年度第一季度預(yù)繳時應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

七、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年7月13日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》解讀

為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)小型微利企業(yè)發(fā)展動力，持續(xù)推動實體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁，落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，近日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、《公告》出臺的主要背景是什么？

今年是貫徹黨的十九大精神的開局之年。十九大報告指出，我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期，必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)著力點放在實體經(jīng)濟(jì)上，要激發(fā)各類市場主體活力。2023年《政府工作報告》提出，要進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。為進(jìn)一步增強(qiáng)小型微利企業(yè)發(fā)展動力，4月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。2023年7月11日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號），規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱“減半征稅政策”）。為了積極貫徹落實十九大精神和國務(wù)院重大決策部署，確保廣大企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確享受減半征稅政策，稅務(wù)總局制定了《公告》。

二、本次擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍，哪些納稅人將從中受益？

根據(jù)財稅〔2018〕77號文件規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元，主要體現(xiàn)在對小型微利企業(yè)“年度應(yīng)納稅所得額”標(biāo)準(zhǔn)的提高。因此，年應(yīng)納稅所得額在50萬元至100萬元之間的符合條件的企業(yè)，是新增的受益群體。

三、本次政策調(diào)整后，按照核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否能夠享受減半征稅政策？

根據(jù)《公告》第一條規(guī)定，只要是符合條件的小型微利企業(yè)，不區(qū)分企業(yè)所得稅的征收方式，均可以享受減半征稅政策。因此，包括核定應(yīng)稅所得率征收和核定應(yīng)納所得稅額征收在內(nèi)的企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)，均可以享受減半征稅政策。

四、以前年度成立的企業(yè)，在預(yù)繳享受減半征稅政策時，需要判斷上一納稅年度是否為符合條件的小型微利企業(yè)，2023年度及以后年度如何判斷？

根據(jù)規(guī)定，在預(yù)繳時需要判別上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件，2023年度預(yù)繳時應(yīng)當(dāng)按照2023年度適用文件規(guī)定條件判別；2023年度及以后納稅年度預(yù)繳時，應(yīng)當(dāng)按照財稅〔2018〕77號文件規(guī)定條件判別。

五、上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)以及本年度新成立的企業(yè)，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷享受減半征稅政策？

上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計本年度符合條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。“預(yù)計本年度符合條件”是指，企業(yè)上一年度其“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”已經(jīng)符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件，但應(yīng)納稅所得額不符合條件，本年度預(yù)繳時，如果上述兩個條件沒有發(fā)生實質(zhì)性變化，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以預(yù)先享受減半征稅政策。

本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策?！邦A(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件”是指，企業(yè)本年度其“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”預(yù)計可以符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件，本年度預(yù)繳時，本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以預(yù)先享受減半征稅政策。

六、企業(yè)享受減半征稅政策，需要履行什么程序？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。即企業(yè)通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，同時，按照國家稅務(wù)總局公告2023年第23號的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

七、《公告》實施后，符合條件的小型微利企業(yè)2023年度第一季度預(yù)繳時，應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何處理？

此次政策調(diào)整從2023年1月1日開始，由于2023年第一季度預(yù)繳期已經(jīng)結(jié)束，符合條件的小型微利企業(yè)在2023年度第一季度預(yù)繳時，未能享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

八、執(zhí)行時間

本《公告》是貫徹落實財稅〔2018〕77號文件的征管辦法，執(zhí)行時間與其一致。

3個疑惑

看了財稅〔2018〕77號，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

我有三個疑惑：

①這個政策只是針對查賬征收的企業(yè)嗎？

②我公司是核定應(yīng)稅所得率來征收企業(yè)所得稅的。能否選擇享受小微企業(yè)減半征稅政策？

③我公司是定額征收企業(yè)所得稅的，能否選擇享受小微企業(yè)減半征稅政策？

疑惑解除

①自2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，都可享受減半征稅政策；

②因此，不管你是查賬征收、核定應(yīng)稅所得率來征收、還是定額征收企業(yè)所得稅的。都可以享受小微企業(yè)減半征稅政策。

【第16篇】企業(yè)小微貸款需要什么資料

企業(yè)申請小微貸款需要準(zhǔn)備的資料如下：

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人資格認(rèn)定書、法人授權(quán)委托書、法人身份證明；

2、近三年以及最近一期的財務(wù)審計報告、最新的年檢證明；

3、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證書、企業(yè)稅務(wù)登記書企業(yè)章程、公司組織架構(gòu)成員表；

4、企業(yè)在各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)合作、企業(yè)內(nèi)部融資狀況；

5、企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營情況分析及趨勢預(yù)測。