企業(yè)所得稅如何規(guī)避（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅如何規(guī)避

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。

在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。

以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。

充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。

使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。

【第2篇】農(nóng)業(yè)合作社交企業(yè)所得稅嗎？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植。

2．農(nóng)作物新品種的選育。

3．中藥材的種植。

4．林木的培育和種植。

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)。

6．林產(chǎn)品的采集。

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目。

8．遠洋捕撈。

【第3篇】分公司企業(yè)所得稅匯算清繳

問：

我公司是總分支構(gòu)的形式，分公司獨立核算（收入、成本、利潤），領(lǐng)取了非法人營業(yè)執(zhí)照，進行了納稅登記，企業(yè)所得稅如何匯算清繳，是季度分別預交，然后年度由總公司匯算清繳？還是分別進行匯算清繳？

答：

總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行按月或按季申報，就地預繳。總機構(gòu)應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納企業(yè)所得稅額，按核定的分配比例，計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)當期應納稅額，由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳，統(tǒng)一由總機構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進行?？倷C構(gòu)根據(jù)匯總計算的企業(yè)年度全部應納稅額，按規(guī)定的分攤比例，計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)的應納企業(yè)所得稅額，扣除各自已預繳的稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)多退少補。

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【第4篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅等于收入總額乘稅務核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第5篇】個人獨資企業(yè)所得稅怎么算

個人獨資企業(yè)所得稅的計算主要如下：

1、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

2、稅務機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關(guān)確定。

【法律依據(jù)】

《個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

【第6篇】什么屬于小型微利企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)我們在生活中聽說的較少，通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個體經(jīng)營的小企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關(guān)審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第7篇】跨區(qū)預繳的企業(yè)所得稅怎么申報

對于跨地區(qū)經(jīng)營，應當按照國稅發(fā)[2008]28號《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》的規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。

國稅函[2010]39號《國家稅務總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》強調(diào)，建筑企業(yè)跨地區(qū)設立的不符合二級分支機構(gòu)條件的項目經(jīng)理部（包括與項目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應匯總到總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)統(tǒng)一計算，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。

2023年4月19號國家稅務總局在綜合了國稅發(fā)[2008]28號、國稅函[2009]221號《國家稅務總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》以及國稅函[2010]39號《國家稅務總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》的基礎上，充分考慮各地對于建筑行業(yè)的實際征管狀況，發(fā)布了國稅函[2010]156號《國家稅務總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》。

【第8篇】企業(yè)單位交通補助繳個人所得稅嗎？

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》中，國稅總局大企業(yè)司明確指出，對于企事業(yè)單位公務用車制度改革后，在規(guī)定的標準內(nèi)為員工報銷的燃油費，計算企業(yè)所得稅可以計入工資總額，按照計稅工資或工效掛鉤工資標準進行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報銷私家車燃油費等方式向職工發(fā)放交通補貼的行為，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

【第9篇】河南企業(yè)所得稅稅率

一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。

【第10篇】注銷要交企業(yè)所得稅嗎

注銷要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷清算期間作為一個完整的納稅期間，繳納所得稅。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

【第11篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務的還會包括車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。

【第12篇】企業(yè)所得稅更正申報怎么申報

目前電子申報端僅開放了更正《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的功能，更正截止日期為2023年12月31日前。

在匯算清繳申報期結(jié)束后，只可進行一次網(wǎng)上更正。若申報期后，企業(yè)是通過上門更正申報的，您仍有一次網(wǎng)上更正機會。網(wǎng)上更正申報一次以后如需再次更正的，請聯(lián)系管理員。

網(wǎng)上更正申報的操作如下：

打開網(wǎng)上電子申報界面，點擊菜單--文件--更正申報填寫。

在【更正申報填寫】界面選擇需要更正的報表，點擊更正。

更正完成后，在發(fā)送界面出現(xiàn)備注為“更正申報”的報表，發(fā)送即可。在申報界面查看更正申報結(jié)果。

【第13篇】2023企業(yè)所得稅稅率是多少

企業(yè)所得稅稅率都是25%。

征收方式有不一樣的，比如查賬征收，按審定后利潤總額計算應納稅所得額;核定征收，按總收入百分比(一般是小規(guī)模企業(yè)，10%-20%之間)核定應納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

【第14篇】企業(yè)所得稅可以更正申報嗎

企業(yè)所得稅是可以更正申報，可以在當?shù)氐碾娮佣悇站稚陥蟾?，或者在稅務局前臺更正。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

【第15篇】免稅企業(yè)需要交個人所得稅嗎？

免稅企業(yè)需要交個人所得稅，普通私人有限公司企業(yè)交企業(yè)所得稅后分紅給個人還需要交個人所得稅，稅率是20%。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

【第16篇】企業(yè)所得稅怎么征收

1、查賬征收：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報繳納稅款的納稅人。

（1）企業(yè)所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算繳納。

（2）即：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率。

（3）其中：應納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項扣除—允許彌補以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

（1）定額征收，是指稅務機關(guān)按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

（2）核定應稅所得率征收，是指稅務機關(guān)按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：

（1）應納所得稅額?=應納稅所得額×適用稅率。

（2）應納稅所得額=?收入總額?×應稅所得率。

（3）或=成本費用支出額/（1—應稅所得率）×應稅所得率。

稅務部門會給出一份應稅所得率表，比如工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)7—20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10—20%；飲食服務業(yè)10—25%；娛樂業(yè)10—25%；其他行業(yè)10—30%。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由主管稅務機關(guān)根據(jù)其主營項目，核定其適用某一行業(yè)的應稅所得率。

3、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法。

（1）按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式是：應納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

（2）這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應當按照全部的應稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預繳稅款，允許在全部應交稅款中抵繳。