企業(yè)所得稅如何做分錄（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅如何做分錄

企業(yè)所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，并報(bào)送預(yù)繳的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條

企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

【第2篇】企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解啊

企業(yè)所得稅的匯算清繳：根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對(duì)公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算繳納。

規(guī)定：

1、扣除超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增，即不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額；

2、對(duì)免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額。

【第3篇】企業(yè)所得稅中的勞務(wù)費(fèi)怎么處理

1、勞務(wù)費(fèi)可以抵扣企業(yè)所得稅，但有條件。

2、以下說(shuō)明關(guān)于薪金支出在稅前抵扣的情況。依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》：第十七條 工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均應(yīng)作為工資薪金支出。第十八條 納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出：雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；根據(jù)國(guó)家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款。

【第4篇】企業(yè)所得稅存在的問(wèn)題

企業(yè)所得稅存在的主要問(wèn)題：

1、內(nèi)資企業(yè)所得稅率高于外資企業(yè)，致使內(nèi)資企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降；

2、我國(guó)企業(yè)所得稅率高于國(guó)際同期水平，致使國(guó)內(nèi)企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中不如國(guó)外企業(yè)；

3、由于我國(guó)所得稅稅率較高，致使企業(yè)負(fù)擔(dān)加重。

【第5篇】企業(yè)年金 個(gè)人所得稅

問(wèn)：個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇，如何計(jì)稅？

答：個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于“工資薪金所得”。實(shí)施新稅制后，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇依法應(yīng)當(dāng)并入綜合所得按年計(jì)稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來(lái)的稅收遵從負(fù)擔(dān)，原則上平移原有計(jì)稅方法，即對(duì)個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇由扣繳義務(wù)人扣繳稅款，單獨(dú)計(jì)算納稅，不計(jì)入綜合所得，無(wú)需辦理匯算清繳。實(shí)踐中，對(duì)以下情況分別處理：

（1）按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（2）按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（3）按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金，或者個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

【第6篇】企業(yè)所得稅忘記計(jì)提了怎么辦

企業(yè)所得稅忘記計(jì)提后補(bǔ)記以下分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費(fèi)用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計(jì)數(shù)就是計(jì)提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個(gè)核定征收率，這個(gè)具體咨詢你所屬的稅務(wù)專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補(bǔ)的虧損是多少，將上季度利潤(rùn)表里的利潤(rùn)先用來(lái)補(bǔ)虧損，如果仍有余額按余額計(jì)提，稅率同上，如果彌補(bǔ)虧損后沒(méi)有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計(jì)提的問(wèn)題了。

【第7篇】匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

1. 匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

補(bǔ)繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款。

2. 匯算清繳后需要退回企業(yè)所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整（紅字）。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）。

收到所得稅時(shí)：

借：銀行存款。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳或退回企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目以及應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)二級(jí)科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。

【第8篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，適用所得稅優(yōu)惠政策。

2、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第9篇】小微企業(yè)所得稅是多少個(gè)點(diǎn)

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅計(jì)算：

（一）對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)。

計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）。

（二）對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)。

計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10-12月）按10％計(jì)算，綜合平均后是17.5％的稅負(fù)。

【第10篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

【法律依據(jù)】財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。

【第11篇】企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)：新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例已于2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。其中，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

【第12篇】請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅申報(bào)具體流程

1、使用實(shí)名認(rèn)證賬戶登錄，輸入個(gè)人用戶名、密碼、驗(yàn)證碼進(jìn)行登錄，進(jìn)入辦稅身份選擇，選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)名稱，點(diǎn)擊企業(yè)進(jìn)入非個(gè)人進(jìn)入；

2、點(diǎn)擊申報(bào)繳稅，按期應(yīng)申報(bào)，企業(yè)所得稅，填寫(xiě)申報(bào)表；

3、點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)申報(bào)，進(jìn)入企業(yè)基礎(chǔ)信息表頁(yè)面，進(jìn)行信息核對(duì)，點(diǎn)擊保存按鈕；

4、進(jìn)入表單填報(bào)情況選擇頁(yè)面，納稅人勾選需要申報(bào)的表單，完成后點(diǎn)擊右上角的下一步按鈕；

5、進(jìn)入填表頁(yè)面。左側(cè)報(bào)表列表顯示納稅人需要填報(bào)的表單，右側(cè)為具體的填表頁(yè)面，填寫(xiě)的申報(bào)表完成后，點(diǎn)擊打印即可。

【第13篇】企業(yè)所得稅a

納稅人填寫(xiě)稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日，營(yíng)業(yè)收入填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，利潤(rùn)總額填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，應(yīng)納所得稅額填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

【第14篇】減半征收企業(yè)所得稅的有哪一些

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

2. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。另外對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，也有減免。但不屬于直接減半征收的范圍。

【第15篇】企業(yè)法人需交個(gè)人所得稅嗎？

從法律角度來(lái)看，區(qū)分“法人”和“法定代表人”是兩個(gè)不同的概念。個(gè)人所得稅是對(duì)自然人征收的稅。因此，個(gè)人所得稅不對(duì)法人征收，只征收企業(yè)所得稅。

但是，對(duì)于企業(yè)的法定代表人，支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個(gè)人所得稅為5％-45％。對(duì)于獲得的股息，個(gè)人所得稅必須根據(jù)利息，股息和股息以20％的比率計(jì)算。對(duì)于其他應(yīng)納稅所得，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法繳納。

企業(yè)法人，是指以營(yíng)利為目的，獨(dú)立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。在西方某些國(guó)家，企業(yè)法人就是指股份有限公司和有限責(zé)任公司。在我國(guó)，目前除了公司法人以外,還有國(guó)有企業(yè)法人、集體企業(yè)法人等企業(yè)法人的種類。隨著我國(guó)以公司制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,今后我國(guó)企業(yè)法人主要也是指公司法人。

具有符合國(guó)家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)（工商部門）核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

【第16篇】企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減什么意思

企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減：

扣除超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能所得稅前扣除的的成本做所得稅納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額。

對(duì)免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額。

比如：企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少。