所得稅會計(jì)是什么（16篇）

【第1篇】所得稅會計(jì)是什么

所得稅會計(jì)是研究處理會計(jì)收益和應(yīng)稅收益差異的會計(jì)理論和方法，是稅務(wù)會計(jì)的一個分支，是反映企業(yè)所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的一整套會計(jì)原理、程序和方法。 它誕生于西方的會計(jì)學(xué)領(lǐng)域，最早出現(xiàn)于20世紀(jì)初的美國。1953年，美國會計(jì)師協(xié)會宣布采用應(yīng)付稅款法，這開啟了所得稅會計(jì)的歷史進(jìn)程。從那以后至今，所得稅會計(jì)核算方法已經(jīng)歷了遞延法、利潤表債務(wù)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，經(jīng)長期研究和實(shí)踐已發(fā)展得較為成熟，我國所得稅會計(jì)還處于起步發(fā)展階段。 企業(yè)所得稅的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率三項(xiàng)。企業(yè)所得稅的納稅人為實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)，以及其他有經(jīng)營收入的組織。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的每一納稅年度內(nèi)的生產(chǎn)和經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅率采用33%的比例稅率，普遍適用于設(shè)在我國境內(nèi)的一切內(nèi)資企業(yè)。

【第2篇】公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計(jì)分錄

一、工資計(jì)提時：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了）

三、繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：銀行存款

【第3篇】企業(yè)所得稅的會計(jì)處理方法

可采用應(yīng)付稅款法或納稅影響法：

1、應(yīng)付稅款法的會計(jì)處理，應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應(yīng)付稅款法的情況下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅；

2、納稅影響法的會計(jì)處理，納稅影響法是將本期稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。

【第4篇】所得稅會計(jì)分錄怎么做

交納企業(yè)所得稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時。

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，所得稅費(fèi)用科目無余額。

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

【第5篇】所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么做

所得稅匯算清繳會計(jì)分錄的做法：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交所得稅。

會計(jì)分錄亦稱'記帳公式'。簡稱'分錄'。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計(jì)分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱'單項(xiàng)分錄'。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱'多項(xiàng)分錄'。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

【第6篇】所得稅屬于什么會計(jì)科目

所得稅屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。

屬于所得稅的具體科目如下：

1、屬于企業(yè)所得稅的具體科目有所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交所得稅；

2、屬于個人所得稅的科目有其他應(yīng)付款中的代扣個人所得稅。

【第7篇】所得稅費(fèi)用與會計(jì)利潤的關(guān)系

所得稅費(fèi)用與會計(jì)利潤的關(guān)系為永久性差異和暫時性差異。永久性差異如國債利息收入和罰款等，暫時性差異會隨著時間的流逝而消失。 所得稅費(fèi)用于會計(jì)利潤率關(guān)系公式： 所得稅費(fèi)用＝（會計(jì)利潤－永久性差異）×所得稅稅率 在會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間，存在兩項(xiàng)差異，其一是永久性差異，如國債利息收入、罰款等；其二是暫時性差異，也就是時間性差異，這部分差異會隨著時間的流逝而消失。為了符合期間原則和配比原則，新準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)確認(rèn)暫時性差異對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，像待攤和預(yù)提費(fèi)用一樣，將之分配到其所屬的期間。 而永久性差異因?yàn)椴豢赡軐σ院蟮乃枚愘M(fèi)用產(chǎn)生影響，因此不予考慮。對一個企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，只要會計(jì)和稅法規(guī)定存在差異，會計(jì)利潤與稅法利潤之間就存在這兩項(xiàng)差異，所得稅費(fèi)用就永遠(yuǎn)不簡單地等于會計(jì)利潤×所得稅稅率。

【第8篇】所得稅退稅會計(jì)賬務(wù)怎么處理

如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤

1、企業(yè)所得稅主要退稅類型

根據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前常見的增值稅退稅有以下幾種：出口企業(yè)退稅、軟件企業(yè)退稅、福利企業(yè)退稅、模具，數(shù)控機(jī)床，鑄鍛件退稅等等。

【第9篇】企業(yè)所得稅用什么會計(jì)科目

企業(yè)所得稅用的會計(jì)科目主要是：所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目。

1、計(jì)提時，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用；

3、上交時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款等。

【第10篇】企業(yè)所得稅減免的會計(jì)分錄

增值稅根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應(yīng)借記：“銀行存款”，貸記：“補(bǔ)貼收入”；如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅”，貸記：“補(bǔ)貼收入”的會計(jì)處理。消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營業(yè)稅金及附加”；如果是屬于以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調(diào)整”。如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理。

【第11篇】所得稅匯算清繳與會計(jì)處理技巧

1、準(zhǔn)備齊全整年的財(cái)務(wù)報(bào)表，納稅申報(bào)表，各類相關(guān)的合同，這年里發(fā)生過的重要事務(wù)的資料。

2、找一家靠譜的會計(jì)師事務(wù)所，讓他們?nèi)ネ瓿梢幌盗械纳陥?bào)工作，你要做的就是說服老板這錢不能省，這比什么都輕松，而且還不會有后遺癥。作為財(cái)務(wù)人員你的責(zé)任可小好多呀！

3、作為老板你難道不想知道你的會計(jì)有沒有給你多花錢交稅了嗎？還有可能通過事務(wù)所的清繳把多交的稅金退回到你的口袋喲！

【第12篇】會計(jì)所得稅費(fèi)用怎么算

會計(jì)所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)*25%。會計(jì)中所得稅費(fèi)用計(jì)算是按照會計(jì)的規(guī)定計(jì)算的，所得稅費(fèi)用作為費(fèi)用核算，在核算中設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。所得稅是根據(jù)稅法要求，算出的企業(yè)承擔(dān)的納稅義務(wù)，會計(jì)上把這個數(shù)額，用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目核算。

【第13篇】繳納企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

【第14篇】企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時，編制會計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

【第15篇】企業(yè)所得稅怎樣進(jìn)行會計(jì)核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應(yīng)稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計(jì)人當(dāng)期損益的會計(jì)方法。這種方法簡單明了，但違背了財(cái) 務(wù)會計(jì)的基本原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤劇烈波動。

【第16篇】建筑工程企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過所得稅費(fèi)用科目核算。 分以下兩種情況：

第一，無遞延所得稅的情況：

1、計(jì)算。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅。

2、交納。借：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤。借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

第二，有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅