申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程（3篇）

【第1篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內大幅壓縮到3個工作日以內。

下面詢盤云就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產品，并且屬于退稅的產品，不是免稅或者征稅的產品。

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作

01取得報關單

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關單或通關無紙化放行通知書流程。

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交

03取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿企業(yè)根據(jù)出口產品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

外貿企業(yè)電子稅務局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細數(shù)據(jù)采集

外貿企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關單管理

從電子口岸下載xml格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。

界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05

正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

90天

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要關注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

【第2篇】外貿企業(yè)申報出口退稅資料

外貿型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級后，可以通過哪些途徑申報出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報方式吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、使用在線申報系統(tǒng)的企業(yè)

可選擇以下4種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報 ——免抵退稅申報，選擇“在線申報”

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測試）

3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號密碼進入

4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進入

（在線版系統(tǒng)）

2、使用離線申報系統(tǒng)的企業(yè)：

安裝離線版申報系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報——免抵退稅申報，選擇“離線申報”

先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認申報。

來源: 中華會計網(wǎng)校

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【第3篇】外貿企業(yè)首次申報出口退稅，需要做哪些準備工作？

外貿企業(yè)首次申請出口退（免）稅申報需要做哪些準備工作呢？下面來了解一下吧！

外貿企業(yè)

1、外貿企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿企業(yè)可以通過電子稅務局或者外貿企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。

2、發(fā)票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。

3、出口貨物符合收入確認的條件應及時確認。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區(qū)。

4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。外貿企業(yè)出口報關單和購貨增值稅專用發(fā)票有信息可以申報出口退稅，申報時應正確選擇所屬期。由于外貿企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿企業(yè)有2023年出口的和2023年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2023年的數(shù)據(jù)以“202112”的申報年月進行申報，而2023年出口的則以“2021xx”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。

注意：出口企業(yè)管理類別為三類的出口企業(yè)（新辦理出口退免稅備案企業(yè)一般會被認定為三類），次年四月份增值稅納稅申報期后申報之前年度報關單時，應報送收匯材料。也就是說，出口企業(yè)管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，逾期（超過次年四月份增值稅納稅申報期）申報出口退稅，需要收匯（或符合視同收匯的條件）后才能申報。

5、按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。

6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將外貿企業(yè)購銷合同、出口貨物運輸單據(jù)、委托報關單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。具體如下圖：

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