【導(dǎo)語】建筑服務(wù)企業(yè)預(yù)繳稅款稅務(wù)公告怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的建筑服務(wù)企業(yè)預(yù)繳稅款稅務(wù)公告，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】建筑服務(wù)企業(yè)預(yù)繳稅款稅務(wù)公告
建筑企業(yè)跨地級行政區(qū)施工，發(fā)生納稅義務(wù)或收到預(yù)收款時，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅及其附加。而異地預(yù)繳是為了平衡機構(gòu)地與項目地之間的稅源分配，不得已而采取的一個財政措施。
在實際業(yè)務(wù)操作過程中，為數(shù)不少的建筑企業(yè)不愿意去異地預(yù)繳，而是選擇在機構(gòu)地申報繳納，究其原因嫌去異地麻煩，還要發(fā)生差旅成本。
不過根據(jù)2023年17號公告第12條的規(guī)定，機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)按照征管法進行處理，這對于很多建筑企業(yè)來講，在預(yù)繳稅款時將存在較大風(fēng)險。
但是！近日小禾欣喜的發(fā)現(xiàn)，浙江省、上海市實現(xiàn)省內(nèi)、市內(nèi)建筑服務(wù)網(wǎng)上自動預(yù)繳稅款，北京市內(nèi)建筑企業(yè)跨區(qū)實現(xiàn)網(wǎng)上自動預(yù)繳稅款，讓納稅人足不出戶，通過電子稅務(wù)局即可實現(xiàn)預(yù)繳稅款。
具體如何操作呢？趕緊往下看~
溫馨提示：文章底部小禾將延伸拓展一個知識點（控制工程項目增值稅稅負），記得看到最后呀~
01
北京市、上海市、浙江省實現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)繳
以北京市為例：
一、跨區(qū)稅源登記：
1.適用范圍
如果發(fā)生跨區(qū)“建筑服務(wù)”、“出租不動產(chǎn)”兩類業(yè)務(wù)，則需辦理跨區(qū)稅源登記。
其中，“建筑服務(wù)”類業(yè)務(wù)包括“工程服務(wù)”、“安裝服務(wù)”、“修繕服務(wù)”、“裝飾服務(wù)”和“其他建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)；“出租不動產(chǎn)”類業(yè)務(wù)包括“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)。
如果存在多項上述業(yè)務(wù)，需多次通過電子稅務(wù)局提交申請。
2.流程介紹
登錄電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要辦稅”欄目下的“綜合信息報告”選項。
在左側(cè)列表中點擊“身份信息報告”，選擇“跨區(qū)稅源登記”選項。
在彈出的頁面中，選擇“01 跨區(qū)稅源登記表”。
選擇“我要提報一個新申請”。
再點擊“填表”。
請按經(jīng)營項目實際情況填寫跨區(qū)稅源登記表，并留意以下填寫須知：
1.淺綠色項目為必填項。
2.經(jīng)營項目詳細地址須包含關(guān)鍵字“院”、“樓”、“座”、“路”、“園”、“號”中的至少一個。
3.如您需要填寫多個經(jīng)營項目詳細地址，可點擊增加一行按鈕。
4.如您曾經(jīng)辦理過本業(yè)務(wù)，表格會自動帶出所有已通過審核的經(jīng)營項目詳細地址，以便您查看。
填寫完成后，請點擊“保存”。
保存成功后，頁面將自動跳轉(zhuǎn)。
點擊“提交申請”按鈕，以完成跨區(qū)稅源登記業(yè)務(wù)。
3.查看受理結(jié)果
提交成功后，可以回到電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要查詢”欄目下的“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”選項。
在左側(cè)列表中點擊“事項進度管理”，查看已提交業(yè)務(wù)的受理結(jié)果。
二、增值稅預(yù)繳申報(含一稅兩費)
1.適用范圍
如為一般納稅人，且存在跨區(qū)建筑服務(wù)項目或銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，可通過該模塊辦理預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。
2.流程介紹
1>建筑服務(wù)
登錄電子稅務(wù)局主頁，在右上角企業(yè)名稱處點擊“選擇主管稅務(wù)機關(guān)”，選擇跨區(qū)財產(chǎn)稅主體登記稅務(wù)機關(guān)，辦理跨區(qū)建筑服務(wù)的預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。
點擊“我要辦稅”欄目下的“稅費申報及繳納”模塊。
左側(cè)列表點擊“其他申報”，在“增值稅預(yù)繳申報表”欄點擊“填寫申報表”，可進入預(yù)繳申報表。
在新彈出的頁面中，根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期。
需要注意：
如辦理時間在征期內(nèi)，則可根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期為上月或當(dāng)月。
如辦理時間不在征期內(nèi)，只能選擇稅款所屬期為當(dāng)月。如選擇上月，點擊下一步，系統(tǒng)會提示：“您只能預(yù)繳申報：所屬期起為 xxxx-xx-01，所屬期止為 xxxx-xx-31。的附加稅預(yù)繳聯(lián)合增值稅預(yù)繳”。
點擊下一步，進入填寫預(yù)繳申報表界面。系統(tǒng)展示跨區(qū)稅源登記信息，請根據(jù)項目地址選擇對應(yīng)的一稅兩費稅率，點擊“確定”。
【注】如果未發(fā)現(xiàn)需要做預(yù)繳申報的項目地址，請先去跨區(qū)稅源登記模塊提交申請，受理通過后再來完成預(yù)繳申報。
增值稅預(yù)繳稅款表：此時預(yù)征項目僅可填寫建筑服務(wù)欄次!
必錄項：是否適用一般計稅方法、銷售額、納稅人簽字
選填項：扣除金額（根據(jù)實際情況確定是否有扣除金額）
錄入銷售額后，增值稅預(yù)征稅額自動計算。
點擊“上傳文件”，按照業(yè)務(wù)實際上傳文件。
如果預(yù)繳項目為“建筑服務(wù)”，要求至少報送一個，且《與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》和《從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》必須同時報送。
附加稅申報表的數(shù)據(jù)均根據(jù)增值稅預(yù)繳申報表自動帶出，無需自行填寫。
如果本次預(yù)繳的不含稅銷售額未超過10萬，此可享受免征教育費附加和地方教育附加的優(yōu)惠。
需要注意的是：
附加稅申報表下方標紅注意事項：“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）文件規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加和地方教育費附加。本次預(yù)繳涉及的兩個附加費請自行在次月（季度）征期申報兩個附加費進行合并申報?！?/p>
確定無誤后，點擊“申報”，系統(tǒng)給出申報結(jié)果。
此時，可以直接點擊繳稅完成稅費繳納工作，也可以通過主頁左側(cè)“稅費繳納”模塊完成繳款。
如果有多個建筑項目需要預(yù)繳，請在完成上一次預(yù)繳申報和打印銀行端繳款憑證后，再進行下一次預(yù)繳申報的操作。
否則直接進入預(yù)繳申報界面，系統(tǒng)會給出提示：“請確認您上一筆預(yù)繳稅款已經(jīng)繳納，再來辦理此業(yè)務(wù)”。
2>銷售不動產(chǎn)
如果預(yù)繳申報的項目為銷售不動產(chǎn)，則無需選擇主管稅務(wù)機關(guān)，直接進入預(yù)繳申報界面即可，系統(tǒng)默認登錄后選擇的是納稅人主體稅務(wù)機關(guān)。
預(yù)繳申報填寫規(guī)則與上述建筑服務(wù)基本一致。
需要注意的是：
此時增值稅預(yù)繳申報表預(yù)征項目只能填寫銷售不動產(chǎn)行次。
說完網(wǎng)上預(yù)繳稅款的操作步驟，接下來，小禾再為各位延伸一個知識點：關(guān)于如何控制工程項目增值稅稅負的問題。
02
如何控制工程項目增值稅稅負？
在項目合作經(jīng)營過程中，控制增值稅稅負是經(jīng)常遇到的問題。
在小編認為，增值稅稅負，尤其是建筑工程項目的稅負，本身就是一個偽命題。
為什么這么說呢？
一、根本的原因——增值稅屬于價外稅。
銷項稅額是業(yè)主在招標時給建筑企業(yè)的，進項稅額是建筑企業(yè)購買生產(chǎn)資料時額外支付的。稅額是獨立于損益計算體系之外的。
【案例1】
某建筑企業(yè)中標一項一般計稅工程含稅價109萬元，建筑企業(yè)完成此項工程支付成本費用86萬元，其中取得合規(guī)扣稅憑證記載的進項稅額為6萬元。
案例1中項目的稅負率為（9-6）÷（109÷1.09）=3%
再看兩種極端情形：
【案例2】
延例1，建筑企業(yè)取得普票，成本費用為80萬元，則項目稅負率為：（9-0）÷（109÷1.09）=9%
【案例3】
延例1，建筑企業(yè)取得專票，成本費用為90萬元，扣稅憑證記載的進項稅額為10萬元，則項目稅負率為（9-10）÷（109÷1.09）=-1%
由上可知，只要某項目的不含稅成本費用為一定，無論該項目進項稅額為多少，均只影響「稅負率」的變化，而不影響項目的利潤。
二、從資金占用的角度看
增值稅的納稅期間多為月，進銷項只要不在一個月，肯定會影響對應(yīng)月度的稅負。項目建設(shè)的備料以及施工期間，進項多銷項少，而尾款收取期間，則會出現(xiàn)銷項多進項少。
也就是說，不同項目，甚至同一項目不同施工階段，其稅負率都不會一致，因此稅負率也不具備可比性。
小禾有話說：
都說建筑行業(yè)會計難當(dāng)，如何做好本職工作的同時防止企業(yè)被稅務(wù)稽查？
小禾推薦“好會計”，它能在發(fā)票過期、未認證時預(yù)警提醒；發(fā)票測算幫助計算應(yīng)交稅額、智能節(jié)稅，還能一鍵報稅、進銷稽核，大數(shù)據(jù)稅負測評監(jiān)控有無異常項、行業(yè)信息比對，防范涉稅風(fēng)險等。
三、從納稅主體看
增值稅是以總機構(gòu)或分支機構(gòu)為納稅主體，盡管建筑企業(yè)的應(yīng)納增值稅額總是由各工程項目應(yīng)納稅額組成的，但這個組成過程不僅僅是「加法」，也有可能是「減法」。
也就是說，甲項目的留抵稅額可以抵減乙項目的應(yīng)納稅額，從而減少公司的納稅現(xiàn)金流出。
四、小微企業(yè)免征增值稅標準大幅度提高以后，為建筑企業(yè)控制「稅負」提供了一個新思路。
a公司為小規(guī)模納稅人，向b公司（一般納稅人）銷售103元自產(chǎn)貨物，開具普票享受免稅政策，b公司對外銷售218元建筑服務(wù)。
a應(yīng)納稅額0元，b應(yīng)納稅額18元，稅務(wù)機關(guān)收稅18元，a利潤103元，b利潤97元。
這種做法充分利用了a公司享受小微可以將應(yīng)納稅額變?yōu)槭杖氲奶匦?，把b公司的利潤（體現(xiàn)為進項稅額3元變成成本）轉(zhuǎn)移給了a公司，又控制了b公司的「稅負」。
轉(zhuǎn)載自bigsaas云應(yīng)用市場
【第2篇】跨縣區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款
好消息：增值稅網(wǎng)上預(yù)繳適用對象擴圍啦！
以往只支持房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，
現(xiàn)在！
納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)也可以網(wǎng)上預(yù)繳啦！
那么具體怎么操作呢？一起來學(xué)習(xí)吧！
首先進入登錄界面
登錄后點擊首頁“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”
選擇“增值稅及附加稅費申報”→“增值稅預(yù)繳申報”進入申報界面
系統(tǒng)彈出扣款途徑提示框，有“三方協(xié)議扣款”及“銀聯(lián)扣款”兩種方式，納稅人可根據(jù)實際需要進行選擇。
選擇扣款途徑后，需確認納稅人基本信息。
進入增值稅預(yù)繳稅款表，系統(tǒng)將根據(jù)數(shù)據(jù)庫比對出納稅人基本信息。納稅人可根據(jù)實際情況選擇性輸入預(yù)征項目為“建筑服務(wù)”或“銷售不動產(chǎn)”，并分別錄入項目編號、項目名稱或項目地址行政區(qū)劃等項目信息以及預(yù)征項目的銷售額、扣除金額等信息。
納稅人需根據(jù)實際情況區(qū)分是否適用一般計稅方法，適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。自2023年3月1日起至2023年12月31日適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 填寫完主稅信息后可繼續(xù)錄入附加稅數(shù)據(jù)一并申報。
在正式申報前，可選擇暫存申報表，將申報數(shù)據(jù)暫存，在此狀態(tài)下納稅人可隨時修改申報數(shù)據(jù)。
通過更新申報表出現(xiàn)以下提示。
在確認最終申報數(shù)據(jù)后，保存申報表，正式提交，系統(tǒng)提示“申報成功”。至此，增值稅預(yù)繳申報已完成。
【第3篇】建筑服務(wù)預(yù)繳稅款本地
國家稅務(wù)總局公告2023年第17號第三條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
一、跨區(qū)域涉稅事項報告的處理：
1、《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填報
具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。不具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，并出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本（未換照的出示稅務(wù)登記證副本），或加蓋納稅人公章的副本復(fù)印件（以下統(tǒng)稱“稅務(wù)登記證件”）；已實行實名辦稅的納稅人只需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。
2、跨區(qū)域涉稅事項報驗
跨區(qū)域涉稅事項由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)報驗。納稅人報驗跨區(qū)域涉稅事項時，應(yīng)當(dāng)出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本（未換照的出示稅務(wù)登記證副本）。
3、跨區(qū)域涉稅事項信息反饋
納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》（附件2）。
提示：
① 跨區(qū)域涉稅事項，按照合同金額填開，結(jié)算金額大于合同提供決算重新開具，結(jié)算金額小于合同提供決算向預(yù)繳稅務(wù)機關(guān)說明情況，預(yù)繳稅款的依據(jù)是實際開票金額；
②正常核銷時，在云廳就可以辦理，逾期的要去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理；
③納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，跨區(qū)域涉稅事項報告是根據(jù)項目分別辦理的。
④如果工程完工，但質(zhì)保金發(fā)票還未開具，需辦理延期，開完質(zhì)保金發(fā)票后再進行核銷。
二、增值稅預(yù)繳表的填寫：
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，首先要填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，這是一張單獨的報表，發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù)，就需要填報一次，預(yù)繳一次。
實務(wù)中，預(yù)繳的具體時間把握至關(guān)重要，逾期不預(yù)繳將會面臨處罰風(fēng)險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時支付分包單位款項并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機關(guān)要求的其他憑證（實際工作中，總包方預(yù)繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)會要求提供分包方已在本稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款）。
項目編號：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目不需要填寫。
項目名稱：填寫建筑服務(wù)項目的名稱。
項目地址：填寫建筑服務(wù)項目的具體地址。
納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預(yù)收款金額；第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額（含稅)；第3列“預(yù)征率”，提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率（一般計稅預(yù)征率2%，簡易計稅征收率3%）；第4列“預(yù)征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
三、異地項目預(yù)繳稅款的計算：
1、簡易計稅項目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（預(yù)收的全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+3%）×3%
2、一般計稅項目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（預(yù)收的全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+9%）×2%
3、其他稅種：計算出預(yù)繳的增值稅后，按照應(yīng)繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納（無預(yù)繳一說），印花稅如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納，回機構(gòu)所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。
四、異地項目預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅/（或者是“簡易計稅”明細）
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費附加
——應(yīng)交地方教育費附加
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
五、機構(gòu)所在地的納稅申報
納稅人預(yù)繳稅款的時候會填寫預(yù)繳的稅款所屬期，納稅申報時可以抵減本期已經(jīng)預(yù)繳的稅款。一般納稅人首先應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》第三行第二列本期發(fā)生額，如果當(dāng)期不需要繳稅，那么在稅局預(yù)繳的這部分只需要填寫在附表四對應(yīng)的第2列就可以了，其他不填寫；如果當(dāng)期需要繳稅，在《附表四》第2列填寫當(dāng)期全部的預(yù)繳稅款（包括本地及異地預(yù)繳），第4列填寫實際需要扣除的預(yù)繳稅額（需要小于等于主表24欄），然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預(yù)繳稅額”。
提示：跨省預(yù)繳的稅款，有可能在稅務(wù)系統(tǒng)中提取不到預(yù)繳稅款的數(shù)據(jù)，需要攜帶相關(guān)完稅憑證明細等資料到主管稅局做下信息核實。
今天的內(nèi)容就分享到這里~~~
【第4篇】建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款
建筑企業(yè)跨地級行政區(qū)施工，發(fā)生納稅義務(wù)或收到預(yù)收款時，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅及其附加。而異地預(yù)繳是為了平衡機構(gòu)地與項目地之間的稅源分配，不得已而采取的一個財政措施。
在實際業(yè)務(wù)操作過程中，為數(shù)不少的建筑企業(yè)不愿意去異地預(yù)繳，而是選擇在機構(gòu)地申報繳納，究其原因嫌去異地麻煩，還要發(fā)生差旅成本。
不過根據(jù)2023年17號公告第12條的規(guī)定，機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)按照征管法進行處理，這對于很多建筑企業(yè)來講，在預(yù)繳稅款時將存在較大風(fēng)險。
但是！近日小好欣喜的發(fā)現(xiàn)，浙江省、上海市實現(xiàn)省內(nèi)、市內(nèi)建筑服務(wù)網(wǎng)上自動預(yù)繳稅款，北京市內(nèi)建筑企業(yè)跨區(qū)實現(xiàn)網(wǎng)上自動預(yù)繳稅款，讓納稅人足不出戶，通過電子稅務(wù)局即可實現(xiàn)預(yù)繳稅款。
具體如何操作呢？趕緊往下看~
溫馨提示：文章底部小好將延伸拓展一個知識點（控制工程項目增值稅稅負），記得看到最后呀~
01
北京市、上海市、浙江省實現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)繳
以北京市為例：
一、跨區(qū)稅源登記：
1.適用范圍
如果發(fā)生跨區(qū)“建筑服務(wù)”、“出租不動產(chǎn)”兩類業(yè)務(wù)，則需辦理跨區(qū)稅源登記。
其中，“建筑服務(wù)”類業(yè)務(wù)包括“工程服務(wù)”、“安裝服務(wù)”、“修繕服務(wù)”、“裝飾服務(wù)”和“其他建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)；“出租不動產(chǎn)”類業(yè)務(wù)包括“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)。
如果存在多項上述業(yè)務(wù)，需多次通過電子稅務(wù)局提交申請。
2.流程介紹
登錄電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要辦稅”欄目下的“綜合信息報告”選項。
在左側(cè)列表中點擊“身份信息報告”，選擇“跨區(qū)稅源登記”選項。
在彈出的頁面中，選擇“01 跨區(qū)稅源登記表”。
選擇“我要提報一個新申請”。
再點擊“填表”。
請按經(jīng)營項目實際情況填寫跨區(qū)稅源登記表，并留意以下填寫須知：
1.淺綠色項目為必填項。
2.經(jīng)營項目詳細地址須包含關(guān)鍵字“院”、“樓”、“座”、“路”、“園”、“號”中的至少一個。
3.如您需要填寫多個經(jīng)營項目詳細地址，可點擊增加一行按鈕。
4.如您曾經(jīng)辦理過本業(yè)務(wù)，表格會自動帶出所有已通過審核的經(jīng)營項目詳細地址，以便您查看。
填寫完成后，請點擊“保存”。
保存成功后，頁面將自動跳轉(zhuǎn)。
點擊“提交申請”按鈕，以完成跨區(qū)稅源登記業(yè)務(wù)。
3.查看受理結(jié)果
提交成功后，可以回到電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要查詢”欄目下的“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”選項。
在左側(cè)列表中點擊“事項進度管理”，查看已提交業(yè)務(wù)的受理結(jié)果。
二、增值稅預(yù)繳申報(含一稅兩費)
1.適用范圍
如為一般納稅人，且存在跨區(qū)建筑服務(wù)項目或銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，可通過該模塊辦理預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。
2.流程介紹
1>建筑服務(wù)
登錄電子稅務(wù)局主頁，在右上角企業(yè)名稱處點擊“選擇主管稅務(wù)機關(guān)”，選擇跨區(qū)財產(chǎn)稅主體登記稅務(wù)機關(guān)，辦理跨區(qū)建筑服務(wù)的預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。
點擊“我要辦稅”欄目下的“稅費申報及繳納”模塊。
左側(cè)列表點擊“其他申報”，在“增值稅預(yù)繳申報表”欄點擊“填寫申報表”，可進入預(yù)繳申報表。
在新彈出的頁面中，根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期。
需要注意：
如辦理時間在征期內(nèi)，則可根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期為上月或當(dāng)月。
如辦理時間不在征期內(nèi)，只能選擇稅款所屬期為當(dāng)月。如選擇上月，點擊下一步，系統(tǒng)會提示：“您只能預(yù)繳申報：所屬期起為 xxxx-xx-01，所屬期止為 xxxx-xx-31。的附加稅預(yù)繳聯(lián)合增值稅預(yù)繳”。
點擊下一步，進入填寫預(yù)繳申報表界面。系統(tǒng)展示跨區(qū)稅源登記信息，請根據(jù)項目地址選擇對應(yīng)的一稅兩費稅率，點擊“確定”。
【注】如果未發(fā)現(xiàn)需要做預(yù)繳申報的項目地址，請先去跨區(qū)稅源登記模塊提交申請，受理通過后再來完成預(yù)繳申報。
增值稅預(yù)繳稅款表：此時預(yù)征項目僅可填寫建筑服務(wù)欄次!
必錄項：是否適用一般計稅方法、銷售額、納稅人簽字
選填項：扣除金額（根據(jù)實際情況確定是否有扣除金額）
錄入銷售額后，增值稅預(yù)征稅額自動計算。
點擊“上傳文件”，按照業(yè)務(wù)實際上傳文件。
如果預(yù)繳項目為“建筑服務(wù)”，要求至少報送一個，且《與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》和《從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》必須同時報送。
附加稅申報表的數(shù)據(jù)均根據(jù)增值稅預(yù)繳申報表自動帶出，無需自行填寫。
如果本次預(yù)繳的不含稅銷售額未超過10萬，此可享受免征教育費附加和地方教育附加的優(yōu)惠。
需要注意的是：
附加稅申報表下方標紅注意事項：“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）文件規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加和地方教育費附加。本次預(yù)繳涉及的兩個附加費請自行在次月（季度）征期申報兩個附加費進行合并申報?！?/p>
確定無誤后，點擊“申報”，系統(tǒng)給出申報結(jié)果。
此時，可以直接點擊繳稅完成稅費繳納工作，也可以通過主頁左側(cè)“稅費繳納”模塊完成繳款。
如果有多個建筑項目需要預(yù)繳，請在完成上一次預(yù)繳申報和打印銀行端繳款憑證后，再進行下一次預(yù)繳申報的操作。
否則直接進入預(yù)繳申報界面，系統(tǒng)會給出提示：“請確認您上一筆預(yù)繳稅款已經(jīng)繳納，再來辦理此業(yè)務(wù)”。
2>銷售不動產(chǎn)
如果預(yù)繳申報的項目為銷售不動產(chǎn)，則無需選擇主管稅務(wù)機關(guān)，直接進入預(yù)繳申報界面即可，系統(tǒng)默認登錄后選擇的是納稅人主體稅務(wù)機關(guān)。
預(yù)繳申報填寫規(guī)則與上述建筑服務(wù)基本一致。
需要注意的是：
此時增值稅預(yù)繳申報表預(yù)征項目只能填寫銷售不動產(chǎn)行次。
說完網(wǎng)上預(yù)繳稅款的操作步驟，接下來，小好再為各位延伸一個知識點：關(guān)于如何控制工程項目增值稅稅負的問題。
02
如何控制工程項目增值稅稅負？
在項目合作經(jīng)營過程中，控制增值稅稅負是經(jīng)常遇到的問題。
在小編認為，增值稅稅負，尤其是建筑工程項目的稅負，本身就是一個偽命題。
為什么這么說呢？
一、根本的原因——增值稅屬于價外稅。
銷項稅額是業(yè)主在招標時給建筑企業(yè)的，進項稅額是建筑企業(yè)購買生產(chǎn)資料時額外支付的。稅額是獨立于損益計算體系之外的。
【案例1】
某建筑企業(yè)中標一項一般計稅工程含稅價109萬元，建筑企業(yè)完成此項工程支付成本費用86萬元，其中取得合規(guī)扣稅憑證記載的進項稅額為6萬元。
案例1中項目的稅負率為（9-6）÷（109÷1.09）=3%
再看兩種極端情形：
【案例2】
延例1，建筑企業(yè)取得普票，成本費用為80萬元，則項目稅負率為：（9-0）÷（109÷1.09）=9%
【案例3】
延例1，建筑企業(yè)取得專票，成本費用為90萬元，扣稅憑證記載的進項稅額為10萬元，則項目稅負率為（9-10）÷（109÷1.09）=-1%
由上可知，只要某項目的不含稅成本費用為一定，無論該項目進項稅額為多少，均只影響「稅負率」的變化，而不影響項目的利潤。
二、從資金占用的角度看
增值稅的納稅期間多為月，進銷項只要不在一個月，肯定會影響對應(yīng)月度的稅負。項目建設(shè)的備料以及施工期間，進項多銷項少，而尾款收取期間，則會出現(xiàn)銷項多進項少。
也就是說，不同項目，甚至同一項目不同施工階段，其稅負率都不會一致，因此稅負率也不具備可比性。
小好有話說：
都說建筑行業(yè)會計難當(dāng)，如何做好本職工作的同時防止企業(yè)被稅務(wù)稽查？
小好推薦“好會計”，它能在發(fā)票過期、未認證時預(yù)警提醒；發(fā)票測算幫助計算應(yīng)交稅額、智能節(jié)稅，還能一鍵報稅、進銷稽核，大數(shù)據(jù)稅負測評監(jiān)控有無異常項、行業(yè)信息比對，防范涉稅風(fēng)險等。
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三、從納稅主體看
增值稅是以總機構(gòu)或分支機構(gòu)為納稅主體，盡管建筑企業(yè)的應(yīng)納增值稅額總是由各工程項目應(yīng)納稅額組成的，但這個組成過程不僅僅是「加法」，也有可能是「減法」。
也就是說，甲項目的留抵稅額可以抵減乙項目的應(yīng)納稅額，從而減少公司的納稅現(xiàn)金流出。
四、小微企業(yè)免征增值稅標準大幅度提高以后，為建筑企業(yè)控制「稅負」提供了一個新思路。
a公司為小規(guī)模納稅人，向b公司（一般納稅人）銷售103元自產(chǎn)貨物，開具普票享受免稅政策，b公司對外銷售218元建筑服務(wù)。
a應(yīng)納稅額0元，b應(yīng)納稅額18元，稅務(wù)機關(guān)收稅18元，a利潤103元，b利潤97元。
這種做法充分利用了a公司享受小微可以將應(yīng)納稅額變?yōu)槭杖氲奶匦裕裝公司的利潤（體現(xiàn)為進項稅額3元變成成本）轉(zhuǎn)移給了a公司，又控制了b公司的「稅負」。
小主們，學(xué)會了嗎？
有任何不懂，歡迎文章底部留言。
【第5篇】建筑服務(wù)預(yù)繳稅款資料
一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第七款：“4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報?！?/p>
本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時間外，自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）規(guī)定：“……自2023年5月1日起施行。
第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
第五條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：
（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。
納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳?！?/p>
三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號印發(fā)）。……除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2023年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
四、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：“三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%?！?/p>
六、本通知除第五條外，自2023年7月1日起執(zhí)行?！??！?/p>
【第6篇】納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）規(guī)定：“第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
第五條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。
納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳?！?/p>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號印發(fā)）。
根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：“三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
……適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%.“
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）“六、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還?！?/p>
來源：“知稅”微信公眾號
【第7篇】建筑服務(wù)預(yù)繳稅款分錄
跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管，依據(jù)國稅函[2010]156號規(guī)定處理，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)交企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)在機構(gòu)所在地按月/季度申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，當(dāng)期所項目所在地預(yù)交的企業(yè)所得稅可填列在'特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅'欄，做為本期機構(gòu)所在地納申報表的'應(yīng)納所得稅額'的抵減項。
每年的匯算清繳時，跨地區(qū)預(yù)繳的企業(yè)所得稅與每月/每季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計填列在年度已繳稅額欄次中。
建筑企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計處理
1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅
根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
實施項目法施工的，項目部應(yīng)在月末，向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：內(nèi)部往來
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、季度或月度預(yù)繳
根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除)：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
這一分錄只能由總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款)：
借：所得稅費用等科目
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
