扣繳稅款三方協(xié)議是什么（16篇）

【第1篇】扣繳稅款三方協(xié)議是什么

1.2019版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端中，正常工資薪金所得填寫好后點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”，累計(jì)減除費(fèi)用顯示不對(duì)或者為零如何處理？

答：客戶端未能帶出減除費(fèi)用主要是扣繳義務(wù)人系統(tǒng)操作問題所致。一是請(qǐng)核實(shí)任職納稅人受雇時(shí)間，確認(rèn)受雇人員的入職和離職時(shí)間是否準(zhǔn)確，如誤填了離職時(shí)間請(qǐng)將受雇人員的離職時(shí)間置空。二是請(qǐng)確認(rèn)系統(tǒng)時(shí)間格式是否正確，正確的時(shí)間格式應(yīng)為年-月-日。三是請(qǐng)核實(shí)扣繳客戶端是否為最新版本。如果不是最新版本，請(qǐng)及時(shí)下載并重新保存人員信息即可。

2.個(gè)人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？

答：需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會(huì)存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒?，需要根據(jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（或服務(wù)支持人員）進(jìn)行原因排查。

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓北京企業(yè)股權(quán)過程中，被投資企業(yè)、扣繳義務(wù)人和納稅人應(yīng)如何報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，辦理扣繳（納稅）申報(bào)？

答：一、扣繳義務(wù)人事先報(bào)告事項(xiàng)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）第六條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、被投資企業(yè)事先報(bào)告事項(xiàng)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）第二十二條規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要等資料。

三、被投資企業(yè)事后報(bào)告事項(xiàng)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）第二十二條規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》及股東變更情況說明。

四、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理扣繳（納稅）申報(bào)：

具有《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）第二十條規(guī)定的情形的，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）第二十一條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報(bào)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送以下資料：

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

（三）按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告；

（四）計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料；

（五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料。

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【第2篇】稅務(wù)網(wǎng)站扣繳稅款登記

您好，我們公司是新辦企業(yè)，為減少疫情期間接觸，請(qǐng)問是否可以在網(wǎng)上辦理扣繳稅款登記？該如何辦理？

可以在網(wǎng)上辦理，具體操作流程請(qǐng)和稅小皖一起往下看。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

具體辦理流程

步 驟 一

電腦（web）端登錄安徽省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕。

步 驟 二

成功登錄后，在“我要辦稅”模塊，點(diǎn)擊“綜合信息報(bào)告”。

步 驟 三

在“身份信息報(bào)告”模塊點(diǎn)擊“扣繳稅款登記”。

注意：辦理扣繳稅款登記之前需登記存款賬戶賬號(hào)否則無法辦理。

步 驟 四

下拉選擇“扣繳義務(wù)發(fā)生日期”和是否“臨時(shí)發(fā)生扣繳義務(wù)”。

注：納稅人基本信息欄為免填項(xiàng)，銀行賬號(hào)信息欄的內(nèi)容與填表日期均由系統(tǒng)自動(dòng)填寫。

步 驟 五

代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)內(nèi)容欄需要手工輸入，代扣代繳、代收代繳稅種欄通過下拉進(jìn)行選擇，通過點(diǎn)擊

按鈕來添加一行，或者通過

來減少一行。

手工輸入經(jīng)辦人姓名，所有內(nèi)容填寫完畢后，點(diǎn)擊保存。核對(duì)無誤后即可點(diǎn)擊確定提交。

所有帶“*”的為必填項(xiàng)。

【第3篇】扣繳義務(wù)人何時(shí)扣繳稅款

自2023年1月1日至3月30日，扣繳義務(wù)人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”模塊申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付。辦理時(shí)間只有幾天了，您操作了嗎？為方便大家更好地完成退付操作，我們整理了個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)返還相關(guān)熱點(diǎn)問題，快來看看吧。

1.我企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，聽說稅務(wù)部門會(huì)退付一筆手續(xù)費(fèi)，請(qǐng)問具體的返還比例是多少？

答：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。

2.企業(yè)申請(qǐng)扣繳手續(xù)費(fèi)返還有時(shí)間限制嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）規(guī)定，代扣代繳、代收代繳和委托代征（以下簡稱“三代”）稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人在年度內(nèi)扣繳義務(wù)終止或代征關(guān)系終止的，應(yīng)在終止后3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)費(fèi)清算。

3.企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入是否需要申報(bào)增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

因此，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)屬于增值稅征收范圍，應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅。

4.個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)可以用在哪里？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，從用途上可以有兩種方式：一是用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，二是用于代扣代繳工作的管理支出。

5.納稅人如何在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請(qǐng)個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付?

答：納稅人登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，在【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】模塊申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付。

來源：中國稅務(wù)報(bào)

【第4篇】銀行扣繳稅款時(shí)間

在與企業(yè)會(huì)計(jì)溝通過程中，發(fā)現(xiàn)很多會(huì)計(jì)在代繳個(gè)人所得稅時(shí)都犯了時(shí)間上的錯(cuò)誤。

例如，8月份工資8月份計(jì)提9月份發(fā)放，很多會(huì)計(jì)在9月份申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候就把8月份工資代扣的個(gè)稅繳納了。其實(shí)，這種操作并不正確。

那么正確的處理方式是怎么樣的呢？

根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)發(fā)布）

第三條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

第六條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

該辦法明確規(guī)定了，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，計(jì)算預(yù)扣稅款。同時(shí)每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫。

而8月份計(jì)提工資僅僅是會(huì)計(jì)賬務(wù)上的處理，實(shí)際上8月份并沒有真正支付給員工。所以，正確的處理方式應(yīng)該是在發(fā)放的月份9月份計(jì)算預(yù)扣稅款，次月（10月份)申報(bào)上繳國庫。

還在為財(cái)務(wù)問題發(fā)愁嗎？評(píng)論或者私信留下你的問題，讓我們一起來探討解決。

【第5篇】申報(bào)個(gè)稅應(yīng)扣繳稅款

自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 ，大家可能都不陌生，但還是要提醒一些項(xiàng)目不能忘記申報(bào)：

1、發(fā)放員工工資

這是企業(yè)最常見的項(xiàng)目，注意事項(xiàng)就是保證申報(bào)數(shù)據(jù)與酬資數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，應(yīng)計(jì)盡報(bào)，保證數(shù)據(jù)全面真實(shí)；

2、股東分紅

一般企業(yè)按年分配，根據(jù)企業(yè)股東會(huì)決議和分配方案，代扣代繳股東個(gè)稅；

3、勞務(wù)報(bào)酬

預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬，這一塊詳見前面的文章

4、支付離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

這個(gè)項(xiàng)目在實(shí)務(wù)中容易忘記申報(bào)，根據(jù)補(bǔ)償協(xié)議和支付記錄作申報(bào)，一般不超過當(dāng)?shù)厣夏陮?shí)際平均收入三倍以內(nèi)不繳納稅金，因此在實(shí)際支付時(shí)要做好計(jì)算和代扣，以便于代繳。

5、合伙企業(yè)“先分后稅”

合伙企業(yè)合伙人分配中的收到分紅、股息、利息的個(gè)稅參照股東分紅的方式和稅率申報(bào)，對(duì)于當(dāng)期獲得的經(jīng)營收益根據(jù)合伙份額計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅申報(bào)，與實(shí)際分配無關(guān)，之后分配因?yàn)閭€(gè)稅已代扣代繳，就直接給予分配。

6、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓

企業(yè)股東中發(fā)生自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，需要根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議進(jìn)行申報(bào)，注明轉(zhuǎn)讓的比例、作價(jià)等，申報(bào)時(shí)同時(shí)要求注明當(dāng)期企業(yè)權(quán)益性數(shù)據(jù)，以佐證交易價(jià)格的公允性，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查的重點(diǎn)。

7、送禮品、紀(jì)念品、中獎(jiǎng)的偶然所得

在送禮品或活動(dòng)中發(fā)放獎(jiǎng)品，涉及到非本系統(tǒng)的人員，需要按偶然所得申報(bào)個(gè)稅，有時(shí)對(duì)象是批量的人員，或者不方便提供自然人基本信息，就可以采取匯總申報(bào)的形式，一般繳納的個(gè)稅無法從對(duì)方獲取，可從有關(guān)費(fèi)用的列支，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)作調(diào)增處理。

如果轉(zhuǎn)讓價(jià)款與購進(jìn)成本形成溢價(jià)的，應(yīng)代扣代繳個(gè)稅，在股權(quán)款交割時(shí)進(jìn)行代扣，與交易股東方做好說明，一般由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)。

在實(shí)務(wù)中，個(gè)稅這個(gè)系統(tǒng) 還有什么需要注意的，歡迎討論。

【第6篇】向扣繳義務(wù)人追繳稅款

a公司（原告）成立于2001年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為區(qū)國家稅務(wù)局，為增值稅一般納稅人。原告為了謀取出口退稅款，在他人的授意和主導(dǎo)下，通過虛構(gòu)產(chǎn)品銷售合同、外銷合同，采用虛開增值稅專用發(fā)票的手段，將他人采購的不具備退稅條件的未納稅服裝虛構(gòu)成原告自產(chǎn)已納稅的服裝，利用具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)，從2023年7月至2023年12月，共向出口企業(yè)虛開用于騙取出口退稅的增值稅專用發(fā)票金額81865374.97元，稅額13917114.19元，騙取出口退稅款13098460元（81865374.97×退稅率16%）。原告的上述行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪，2023年9月12日被市中級(jí)人民法院判處罰金人民幣50萬元。因同案犯不服提起上訴，經(jīng)省高級(jí)人民法院審理，裁定駁回上訴，維持原判。

同時(shí)，原告為了達(dá)到少繳或不繳增值稅，采用“票貨款分離”、編制虛假供貨合同、大量接受虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)票的方式，用于抵扣上述虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅而產(chǎn)生的稅款，以及原告自身生產(chǎn)加工而應(yīng)繳納的稅款。自2023年至2023年期間，原告總共接受的票據(jù)涉稅額為15820366.3元，均在當(dāng)期通過國稅部門系統(tǒng)認(rèn)證通過，并在申報(bào)期申報(bào)抵扣稅款。原告還存在任意調(diào)節(jié)申報(bào)數(shù)據(jù)，少報(bào)應(yīng)稅收入現(xiàn)象，少申報(bào)應(yīng)稅銷售收入33356.05元，少報(bào)銷項(xiàng)稅額5670.53元。被告認(rèn)為原告利用他人虛開的增值稅專用發(fā)票和用于抵扣稅款的其他發(fā)票申報(bào)抵扣稅款、虛假的納稅申報(bào)行為所涉應(yīng)繳的增值稅款，扣除原告期末留抵稅額、其他合法的抵扣稅額以及已繳納的稅款外，共造成少繳增值稅款15059853.36元。

被告于2023年5月20日作出國稅局衢國稅處（2013）9號(hào)關(guān)于對(duì)a公司的稅務(wù)處理決定，決定追繳原告少繳的增值稅15059853.36元，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，并告知原告相關(guān)權(quán)利與義務(wù)。被告于2023年5月22日將處理決定書送達(dá)原告。

原告接到稅務(wù)處理決定書后，未按決定書的要求將稅款及滯納金繳納入庫。被告于2023年6月6日，作出衢州國稅局衢國稅催（2013）7號(hào)關(guān)于限期執(zhí)行稅務(wù)處理決定的催告通知，責(zé)令原告于2023年6月20日前繳納稅款及滯納金，逾期仍未繳納的，將依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。并告知原告陳述、申辯的權(quán)利。原告于同年6月7日收到催告書后，仍未繳納稅款及滯納金。2023年12月18日，經(jīng)被告局長批準(zhǔn)，同意對(duì)原告采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。2023年1月14日，被告作出衢州國稅局衢國稅強(qiáng)拍（2014）1號(hào)關(guān)于采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的決定，決定：從2023年1月14日起對(duì)原告相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)予以查封。依法予以拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用，告知原告救濟(jì)途徑，并附查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單一份。原告收到稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施決定書后，在規(guī)定期限內(nèi)向法院提起訴訟。

爭議焦點(diǎn)：

被強(qiáng)制執(zhí)行的稅務(wù)處理決定所追繳稅款是否屬于對(duì)刑事判決已追繳稅款的重復(fù)征收？

法院認(rèn)為：

現(xiàn)有證據(jù)及上訴人自認(rèn)可以證明，2023年至2023年期間，上訴人實(shí)施了接受他人虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)等發(fā)票，在申報(bào)期申報(bào)抵扣稅款及少申報(bào)應(yīng)稅收入的行為。存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定的“少繳應(yīng)納稅款”情形。結(jié)合《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條關(guān)于“納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的規(guī)定，被上訴人衢州國稅局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款決定追繳上訴人少繳的增值稅稅款，符合法律規(guī)定。該條款明確授權(quán)：“納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

當(dāng)事人訴訟請(qǐng)求： 撤銷市稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行決定書。

一審法院判決： 依照《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第五十六條第一款第（四）項(xiàng)之規(guī)定，判決：駁回原告a公司的訴訟請(qǐng)求。

二審法院判決：一審法院判決認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，依法應(yīng)予維持。上訴人提出的上訴理由不能成立，本院不予支持。根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第六十一條第（一）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下： 駁回上訴，維持原判。

張嚴(yán)鋒走私犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊(duì)提示：

關(guān)于上訴人提出的“相關(guān)稅款已為刑事判決追繳，被強(qiáng)制執(zhí)行處理決定二次征繳屬重復(fù)征收，明顯違法”的上訴意見。本院認(rèn)為，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條、第六十六條分別賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳“偷稅中不繳或少繳的稅款”及“騙取出口退稅款”的職權(quán)。刑事判決關(guān)于“扣押在案的被告單位衢州市柯城麗新帽廠人民幣823141.86元，作為退稅款予以追繳，上繳國庫”的判決，系針對(duì)上訴人從國家騙取的出口退稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定應(yīng)予追繳的稅款。本案所涉決定針對(duì)的稅款，為上訴人以不合法增值稅抵扣憑證實(shí)際抵扣的稅款等未繳稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定應(yīng)予追繳的“納稅人以虛假納稅申報(bào)等手段不繳或少繳的稅款”。前者為違法騙取的出口退稅款，后者為應(yīng)繳而未繳的增值稅稅款。二者所針對(duì)的違法行為及稅款性質(zhì)不同。故被上訴人在出口退稅款之外，追繳上訴人少繳稅款，于法有據(jù)。

上訴人還提出，上訴人實(shí)施的接受他人虛開增值稅發(fā)票與虛開增值稅發(fā)票均是騙取出口退稅的手段行為，全部行為作為一整體，已為刑事判決一并作犯罪評(píng)價(jià)的意見。刑事判決雖以較重的騙取出口退稅罪定罪并追繳退稅款，但并未涉及上訴人違法抵扣等造成少繳增值稅的處理。被上訴人關(guān)于“刑事判決不能代替稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使追繳行政職權(quán)”的答辯意見成立。綜上，上訴人關(guān)于被強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)處理決定明顯違法的訴訟主張不能成立，。被上訴人為執(zhí)行該稅務(wù)處理決定而作出的行政強(qiáng)制決定，于法有據(jù)。原審判決駁回訴訟請(qǐng)求并無不當(dāng)。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴(yán)鋒 趙雪薇 整理

【第7篇】稅款扣繳協(xié)議辦理流程

現(xiàn)在很多企業(yè)都辦理了三方協(xié)議，這樣便于稅款的扣繳，那么稅務(wù)三方協(xié)議辦理流程具體是怎樣的呢？還有在稅務(wù)繳款時(shí)，出現(xiàn)三方協(xié)議扣款失敗怎么辦呢？今天，就這個(gè)問題，我們一起來了解下吧！

一、稅務(wù)三方協(xié)議辦理流程

首先，跟大家講一下什么是稅務(wù)三方協(xié)議，稅務(wù)三方協(xié)議是納稅人、稅務(wù)局和銀行三者之間簽訂的協(xié)議，便于實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)實(shí)時(shí)繳稅的一種扣款手段。

1、首先帶齊以下資料去地稅局辦理三方協(xié)議：

需要攜帶法人的身份證、公司公章、開戶許可證、稅務(wù)登記證副本等。

2、辦理銀行稅務(wù)三方協(xié)議的程序：

(1) 拿著開戶許可證到稅務(wù)局辦納稅賬戶登記備案；

(2) 由稅務(wù)局出具制式的三方協(xié)議，稅務(wù)局先蓋好章，企業(yè)蓋章；

(3) 去開戶行拿出三方協(xié)議請(qǐng)銀行蓋章，提醒銀行要及時(shí)在系統(tǒng)同步開通，否則稅務(wù)系統(tǒng)連接不上，會(huì)影響交稅。

(4) 一般銀行留下一份協(xié)議，以后再交到稅務(wù)大廳即可。

二、三方協(xié)議扣款失敗怎么辦

我們?cè)诩{稅使用第三方協(xié)議扣款時(shí)出現(xiàn)扣款失敗的提示，那這是什么原因所導(dǎo)致的呢？遇到這種情況，我們又該怎么解決呢？我們接著往下看。

一般來講，三方扣款失敗的主要原因有這幾個(gè)方面，三方協(xié)議扣款出現(xiàn)接收節(jié)點(diǎn)不存在、報(bào)錯(cuò)返回碼fbc、無法識(shí)別的報(bào)文等這些常見錯(cuò)誤。

1、如果出現(xiàn)報(bào)“錯(cuò)返回碼f87-接收節(jié)點(diǎn)不存在”，我們首先需要檢查輸入信息與三方協(xié)議書中的各項(xiàng)信息是否一致，清算行號(hào)在納稅人信息中是否正確，如果在納稅人信息中清算行號(hào)選擇錯(cuò)誤，可以聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳操作人員修改清算行行號(hào)保存后再次進(jìn)行驗(yàn)證；如果納稅人信息中的清算行號(hào)是正確的，我們就需要聯(lián)系本地管理國庫查詢，是否維護(hù)此清算行行號(hào)。

2、如果出現(xiàn)“報(bào)錯(cuò)返回碼fbc”，我們需要確認(rèn)銀行端三方協(xié)議是否已維護(hù)，如果存在請(qǐng)銀行確認(rèn)信息是否準(zhǔn)確，錯(cuò)誤請(qǐng)修改，不存在請(qǐng)錄入。

3、如果出現(xiàn)“報(bào)錯(cuò)返回碼f22-無法識(shí)別的報(bào)文”，一般需要修改為正確的清算行開戶行行號(hào)再次驗(yàn)證即可。

以上就是稅務(wù)三方協(xié)議辦理流程和三方協(xié)議扣款失敗怎么辦問題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)頭條號(hào)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第8篇】辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記

設(shè)立稅務(wù)登記管理

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人必須依法履行的義務(wù)。

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

此外，除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外的其他納稅人，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

縣以上（含本級(jí)，下同）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報(bào)驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。

縣以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理。稅務(wù)局（分局）執(zhí)行統(tǒng)一納稅人識(shí)別號(hào)。

稅務(wù)登記管理包括： 設(shè)立稅務(wù)登記、變更注銷稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、稅務(wù)登記證驗(yàn)證、非正常戶處理等。

納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。

辦理其他事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件：申請(qǐng)減稅、免稅、退稅等；申請(qǐng) 辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；申請(qǐng) 開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

設(shè)立稅務(wù)登記

1.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記：時(shí)間關(guān)鍵詞“30 日”。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

3.納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：

（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；

（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

（3）銀行開戶證明；

（4）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；

（5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案；

（6）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

4.納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：

（1）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼（原為其他證明身份的合法證件）

（2）住所、經(jīng)營地點(diǎn)；

（3）登記類型；

（4）核算方式；

（5）生產(chǎn)經(jīng)營方式；

（6）生產(chǎn)經(jīng)營范圍；

（7）注冊(cè)資金（資本）、投資總額；

（8）生產(chǎn)經(jīng)營期限；

（9）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話；

（10）國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。

5.三證合一：

（1）三證：稅務(wù)登記證和工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（2）自 2015 年 10 月 1 日起，新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織社會(huì)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（18 位）的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。

充實(shí)自己，才能望得更遠(yuǎn)

【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（ ）。

a.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

b.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

c.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納工薪個(gè)人所得稅的自然人

d.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

『正確答案』ab

『答案解析』設(shè)立稅務(wù)登記的對(duì)象有四類，包括 a、b,以及個(gè)體工商戶、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語言，你的洞察更有利！

【第9篇】稅款扣繳成功后更正申報(bào)

9月20日起，its扣繳客戶端中部分錯(cuò)誤數(shù)據(jù)修改功能開始正式上線。如果您發(fā)現(xiàn)以往申報(bào)期數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤的話，可通過扣繳客戶端和辦稅服務(wù)廳兩個(gè)渠道辦理更正申報(bào)。接下來就和文理會(huì)計(jì)小編一起進(jìn)入扣繳客戶端開始實(shí)務(wù)操作吧~

首先進(jìn)入扣繳客戶端，選擇需更正的“稅款所屬月份”，點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】—【4.申報(bào)表報(bào)送】—【更正申報(bào)】，進(jìn)行更正申報(bào)。更正數(shù)據(jù)既可以“手工”“修改”，也可通過申報(bào)表“導(dǎo)入”修改。

手工修改方式下

可通過右上角的【展開查詢條件】定位具體人員。

當(dāng)需要修改的人員較多，且修改的數(shù)據(jù)項(xiàng)和金額一致時(shí)，可點(diǎn)擊【更多操作】—【批量修改】

導(dǎo)入申報(bào)表修改方式下

導(dǎo)入申報(bào)表時(shí)，可導(dǎo)入全部人員明細(xì)（不需要修改的人員明細(xì)保持不變），也可以只導(dǎo)入需要修改的人員明細(xì)（導(dǎo)入模板中將不需要修改的人員明細(xì)刪除）。

但需要特別注意的是，導(dǎo)入的申報(bào)表要包括收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等明細(xì)數(shù)據(jù)。如只填寫收入，未填寫其他明細(xì)，原申報(bào)表的其他明細(xì)金額（除專項(xiàng)附加扣除）將被清零。

導(dǎo)入申報(bào)表前的原始明細(xì)數(shù)據(jù)：

只導(dǎo)入需要更正的人員數(shù)據(jù)：

導(dǎo)入后的申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)：

完成申報(bào)表更正后，點(diǎn)擊【重新計(jì)算】，重新計(jì)算更正申報(bào)后的應(yīng)補(bǔ)退稅額。

完成稅款重新計(jì)算和附表填寫后，若發(fā)現(xiàn)個(gè)別申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，直接修改后點(diǎn)擊【重新計(jì)算】即可；若發(fā)現(xiàn)更正后的所有申報(bào)數(shù)據(jù)均存在問題，可點(diǎn)擊【撤銷更正】，將所有數(shù)據(jù)恢復(fù)到更正前的申報(bào)數(shù)據(jù)，重新發(fā)起更正申報(bào)；若申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，報(bào)送申報(bào)明細(xì)。完成報(bào)送申報(bào)后，點(diǎn)擊【獲取反饋】，可獲取申報(bào)反饋結(jié)果。

若涉及更正往期申報(bào)數(shù)據(jù)，需對(duì)后期月份進(jìn)行逐月更正。后期數(shù)據(jù)不存在錯(cuò)誤的情況下，可直接進(jìn)入稅款計(jì)算中，點(diǎn)擊【重新計(jì)算】，重算當(dāng)月累計(jì)數(shù)據(jù)和應(yīng)補(bǔ)退稅額。稅款重新計(jì)算后，進(jìn)入發(fā)送申報(bào)表界面，點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，報(bào)送后期月份重新計(jì)算的申報(bào)結(jié)果。

更正申報(bào)時(shí)，還有5個(gè)注意事項(xiàng)需提醒您關(guān)注的是：

1、更正往期申報(bào)時(shí)，為避免出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)，扣繳客戶端不允許新增人員并補(bǔ)報(bào)扣繳申報(bào)記錄；同時(shí)也不允許對(duì)人員的專項(xiàng)附加扣除享受金額進(jìn)行修改（將人員整條申報(bào)信息刪除的情況除外）。若要修改上述出現(xiàn)的兩種情形，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

2、扣繳單位發(fā)現(xiàn)歷史扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤且差異較小的，納稅年度內(nèi)，可以在當(dāng)前屬期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整并重新累算；如果差異較大，或者納稅人對(duì)往期的納稅記錄準(zhǔn)確性要求較高，須逐月更正錯(cuò)誤月份及以后屬期的申報(bào)數(shù)據(jù)。

（即在7月發(fā)現(xiàn)3月屬期扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的話，需依次更正3、4、5、6、7月的屬期信息。）

3、扣繳客戶端支持扣繳單位對(duì)所有員工進(jìn)行全量更正，也支持僅對(duì)有錯(cuò)誤的員工進(jìn)行個(gè)別更正。

4、通過扣繳客戶端更正申報(bào)時(shí)，每次更正時(shí)，會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份前次有效的申報(bào)記錄表，供扣繳單位留存?zhèn)溆谩?/p>

5、存在異常申報(bào)情況的，刪除涉及人員的申報(bào)信息時(shí)，需要從開始異常申報(bào)的第一個(gè)月刪起。

【第10篇】非居民企業(yè)指定扣繳稅款的計(jì)算

答：實(shí)際就是非居民企業(yè)采取分期收款方式從居民企業(yè)（扣繳義務(wù)人）收取同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入價(jià)款的，居民企業(yè)作為扣繳義務(wù)人如何計(jì)算扣繳稅款的問題。

我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，其應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人，實(shí)行源泉扣繳。

應(yīng)該源泉扣繳的稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般情形，如果分期取得同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在減除財(cái)產(chǎn)凈值時(shí)，會(huì)采取同比例減除的方式計(jì)算所得。而自2023年12月1日起，如果非居民企業(yè)采取分期收款方式取得應(yīng)源泉扣繳所得稅的同一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，其分期收取的款項(xiàng)可先視為收回以前投資財(cái)產(chǎn)的成本，待相關(guān)成本全部收回后，再計(jì)算并扣繳應(yīng)扣繳稅款。

例如：hd公司為境外非居民企業(yè)，聞濤公司和目標(biāo)公司思邁公司均為境內(nèi)居民企業(yè)，境外的hd公司持有思邁公司65%股權(quán)，其投資取得思邁公司65%股權(quán)的成本為650萬元人民幣。

2023年12月10日，境外的hd公司以人民幣1000萬元人民幣將持有的該項(xiàng)股權(quán)全部一次性轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)的聞濤公司，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，聞濤公司分別于2023年12月10日、2023年2月15日和2023年5月8日向其支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款300萬元、400萬元和300萬元。

在本項(xiàng)股權(quán)交易中，聞濤公司于2023年12月10日支付的300萬元人民幣價(jià)款可視為hd公司收回650萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本中的300萬元；聞濤公司于2023年2月15日支付的400萬元人民幣價(jià)款中的350萬元為hd公司收回650萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本中的剩余350萬元（650-300）成本，其余50萬元(400-350)價(jià)款應(yīng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)算扣繳稅款；聞濤公司于2023年5月8日支付的300萬元人民幣價(jià)款全部作為hd公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)算扣繳稅款。

什么是非居民企業(yè)

非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和場所的，就來源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)和場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅法采用了規(guī)范的“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。例如，在我國設(shè)立的代表處及其他分支機(jī)構(gòu)等外國企業(yè)。

依據(jù)稅收管轄權(quán)中的屬人原則判定的不屬于本國居民的企業(yè)。非居民企業(yè)只就來源于本國的收入或所得征稅。所謂稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律在課稅方面所擁有和行使的權(quán)力。一國行使稅收管轄權(quán)所遵循的原則分為屬地主義和屬人主義兩種。屬地主義，亦稱“收入來源管轄權(quán)”，是指一國以地域概念作為其行使課稅權(quán)力的指導(dǎo)原則，即該國領(lǐng)土疆域的一切自然人和法人，無論是本國人還是外國人，只要有來源于本國境內(nèi)的所得，就要受該國稅收管轄權(quán)管轄，對(duì)該國負(fù)有限納稅義務(wù)。屬人主義，亦稱“屬人原則”，是一國以人的概念作為其行使課稅權(quán)力的指導(dǎo)原則，即按納稅人（自然人和法人）的國籍、登記注冊(cè)所在地或者住所、居所和管理機(jī)構(gòu)所在地為標(biāo)準(zhǔn)，確定其稅收管轄權(quán)。凡屬該國的公民或居民，都受該國稅收管轄權(quán)管轄，對(duì)該國負(fù)有無限納稅義務(wù)。按屬人原則確定稅收管轄權(quán)，又可分為居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)兩種，所謂居民管轄權(quán)，是指一國對(duì)該國的居民行使征稅權(quán)力，對(duì)其來源于該國內(nèi)、外的收入或所得征稅，行使征稅權(quán)力的依據(jù)是納稅人的居民身份，而不論其所得的來源地是國內(nèi)還是國外。

【第11篇】扣繳義務(wù)人少扣繳稅款

扣繳義務(wù)人未扣繳個(gè)稅是否會(huì)被追繳稅款？

我公司財(cái)務(wù)人員由于工作失誤未扣繳幾位銷售兼職人員今年 9 月傭金的個(gè)人所得稅稅款， 請(qǐng)問我公司是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳該未扣繳稅款？

解答：

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定， 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收而不收稅款的， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款， 對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號(hào)） 第二條第三款規(guī)定， 扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外， 應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2004]1199 號(hào)） 第二條規(guī)定， 2001 年 5 月 1 日前， 對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂前的《中華人民共和國稅收征收管理法》 (以下簡稱《征管法》 )， 由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣稅款;2001年 5 月 1 日后， 對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂后的《征管法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉 及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號(hào)）， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款， 對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此， 貴公司不會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳未扣繳的個(gè)人所得稅稅款， 但稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成你公司向未扣稅人員追繳稅款， 或者限期將上述應(yīng)扣未扣的稅款補(bǔ)扣。

【第12篇】扣繳稅款登記是啥

業(yè)務(wù)說明：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。最常用的就是個(gè)人所得稅，企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，在申報(bào)之前需要辦理這個(gè)業(yè)務(wù)，然后才能聯(lián)系稅管員增加為員工代扣代繳工資薪金所得的個(gè)人所得稅稅種。

1.登錄電子稅務(wù)局的扣繳稅款登記菜單

2.選擇代扣代繳的稅種，輸入代扣代繳內(nèi)容，提交。為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，就選擇個(gè)人所得稅，代扣代繳工

3.如果提示“未查詢到存款賬戶，請(qǐng)先進(jìn)行存款賬戶報(bào)告申請(qǐng)”，則需要先做存款賬戶報(bào)告業(yè)務(wù)。

4.按上面菜單操作存款賬戶報(bào)告業(yè)務(wù)，然后再回去扣繳稅款登記業(yè)務(wù)操作。

【第13篇】電子稅務(wù)局稅款扣繳時(shí)間

自然人電子稅務(wù)局

——扣繳端用戶操作手冊(cè)

編寫日期：2023年2月20日

目 錄

1. 系統(tǒng)概述 1

1.1. 運(yùn)行環(huán)境 1

1.2. 系統(tǒng)安裝 1

1.3. 系統(tǒng)初始化 2

1.4. 系統(tǒng)首頁簡介 5

1.5. 系統(tǒng)流程簡介 6

2. 辦稅管理 7

2.1. 系統(tǒng)登錄 7

3. 人員信息采集 8

3.1. 人員信息登記 8

3.2. 人員信息編輯 14

3.3. 人員信息報(bào)送驗(yàn)證 14

3.4. 人員信息查詢 16

4. 專項(xiàng)附加扣除信息采集 23

4.1. 配偶信息 24

4.2. 子女教育 25

4.3. 繼續(xù)教育 26

4.4. 住房貸款利息 27

4.5. 住房租金 29

4.6. 贍養(yǎng)老人 30

4.7. 專項(xiàng)附加扣除年度確認(rèn) 31

5. 綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào) 33

5.1. 收入及減除填寫 33

5.2. 減除費(fèi)用扣除確認(rèn) 44

5.3. 稅款計(jì)算 46

5.4. 附表填寫 48

5.5. 申報(bào)表報(bào)送 54

6. 分類所得代扣代繳申報(bào) 57

6.1. 分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào) 57

6.1.1. 收入及減除填寫 57

6.1.2. 附表填寫 60

6.1.3. 申報(bào)表報(bào)送 61

6.2. 限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào) 62

6.2.1. 收入及減除填寫 64

6.2.2. 申報(bào)表報(bào)送 65

7. 非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào) 66

7.1. 收入及減除填寫 66

7.2. 附表填寫 72

7.3. 申報(bào)表報(bào)送 74

8. 經(jīng)營所得個(gè)人所得稅 75

8.1. 經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào) 76

8.2. 經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào) 80

8.3. 網(wǎng)上申報(bào) 83

9. 申報(bào)輔助功能 84

9.1. 申報(bào)繳稅提醒 84

9.2. 綜合所得申報(bào)更正 84

9.3. 綜合所得申報(bào)作廢 87

9.4. 分類所得扣繳申報(bào)更正及作廢 88

9.5. 經(jīng)營所得申報(bào)更正及作廢 90

10. 稅款繳納 91

10.1. 綜合、分類、非居民所得繳款 91

10.1.1. 三方協(xié)議繳稅 91

10.1.2. 銀行端查詢繳稅 91

10.1.3. 銀聯(lián)繳稅 93

10.2. 代理經(jīng)營所得申報(bào)繳款 94

10.2.1. 三方協(xié)議繳稅 94

10.2.2. 銀行端查詢繳稅 95

10.2.3. 銀聯(lián)繳稅 96

10.2.4. 掃碼繳稅 97

11. 退付手續(xù)費(fèi)核對(duì) 99

12. 查詢統(tǒng)計(jì) 101

12.1. 單位申報(bào)記錄查詢 101

12.2. 個(gè)人扣繳明細(xì)查詢 102

12.3. 繳稅記錄查詢 102

12.4. 經(jīng)營所得申報(bào)記錄查詢 103

12.5. 經(jīng)營所得繳款記錄查詢 103

13. 備案表 105

13.1. 分期繳納備案表 105

13.1.1. 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案 105

13.1.2. 轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案 106

13.2. 遞延納稅備案 108

13.2.1. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案 108

13.2.2. 上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案 112

13.2.3. 技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案 114

13.2.4. 遞延納稅情況年度報(bào)告表 116

13.3. 科技成果轉(zhuǎn)化備案 117

13.4. 科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)備案 118

14. 系統(tǒng)設(shè)置 120

14.1. 系統(tǒng)管理 120

14.2. 申報(bào)管理 120

14.3. 單位信息 121

14.4. 單位管理 121

15. 消息中心 123

系統(tǒng)概述

運(yùn)行環(huán)境

操作系統(tǒng)： windows 7/ windows 8/ windows 10 中文操作系統(tǒng)；

分辨率：推薦1366×768；

系統(tǒng)日期：必須設(shè)置成當(dāng)天日期；

日期格式：yyyy-mm-dd（以windows 7為例：電腦桌面右下角點(diǎn)擊日歷→更改日期和時(shí)間設(shè)置→更改日期和時(shí)間”中設(shè)置）；

內(nèi)存：建議 4g及以上；

硬盤：建議硬盤合計(jì)大小500g及以上；

網(wǎng)絡(luò)：直接連接網(wǎng)絡(luò)即可。

系統(tǒng)安裝

在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載安裝包后，雙擊安裝包程序，點(diǎn)擊【立即安裝】，即可安裝扣繳端到本地電腦。

注意事項(xiàng)：若已在電腦中安裝過扣繳端，雙擊安裝包將提示“修復(fù)”或“卸載”。

系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)安裝完成后，需要進(jìn)行初始化注冊(cè)。初始化注冊(cè)的過程，即通過納稅人識(shí)別號(hào)從稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)獲取企業(yè)信息，并保存到本地扣繳端的過程。

點(diǎn)擊【立即體驗(yàn)】（或桌面“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”快捷方式），進(jìn)入版本選擇界面。在辦稅大廳終端上部署的客戶端需選擇“辦稅大廳版”，其他均選擇默認(rèn)選項(xiàng)，即“扣繳單位版”。

注冊(cè)第一步：錄入單位信息

在[納稅人識(shí)別號(hào)]/[確認(rèn)納稅人識(shí)別號(hào)]的輸入框輸入扣繳單位的納稅人識(shí)別號(hào)，已進(jìn)行過三證合一的單位則輸入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

注意事項(xiàng)：

[納稅人識(shí)別號(hào)]和[確認(rèn)納稅人識(shí)別號(hào)]必須一致；

注冊(cè)時(shí)必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。

注冊(cè)第二步：獲取辦稅信息

系統(tǒng)自動(dòng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取當(dāng)前當(dāng)?shù)啬昶骄べY、月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎(chǔ)信息。

注冊(cè)第三步：備案辦稅人員信息

如實(shí)填寫辦稅人員姓名、手機(jī)號(hào)、崗位等信息。

注冊(cè)第四步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份

扣繳端的數(shù)據(jù)保存在本地電腦，為防止系統(tǒng)重裝或其他原因造成數(shù)據(jù)丟失，建議啟用自動(dòng)備份功能。

注意事項(xiàng)：

可自行設(shè)置備份路徑，建議不要放在電腦系統(tǒng)盤；

進(jìn)入系統(tǒng)后，可在【系統(tǒng)設(shè)置】→【系統(tǒng)管理】→【備份恢復(fù)】→【自動(dòng)備份】中修改數(shù)據(jù)自動(dòng)備份的相關(guān)設(shè)置。

系統(tǒng)首頁簡介

稅款所屬月份：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月。可下拉切換[稅款所屬月份]。

左邊菜單樹：通過點(diǎn)擊功能菜單打開對(duì)應(yīng)功能模塊。

常用功能區(qū)：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點(diǎn)擊快捷按鈕進(jìn)入功能頁面。

待處理事項(xiàng)區(qū)：顯示消息類型為異議申訴且狀態(tài)是未處理的消息。

系統(tǒng)流程簡介

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報(bào)及代理經(jīng)營所得納稅申報(bào)。

扣繳申報(bào)的主體流程是：

代理經(jīng)營所得申報(bào)主體流程是：

人員信息采集：根據(jù)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》的要求采集相關(guān)信息，系統(tǒng)采用先報(bào)送人員信息再填寫報(bào)表的方式。

報(bào)送及獲取反饋：將人員信息報(bào)送后，稅務(wù)局系統(tǒng)對(duì)人員身份信息進(jìn)行驗(yàn)證并反饋驗(yàn)證結(jié)果。

報(bào)表填寫：扣繳申報(bào)包括《綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)》、《分類所得代扣代繳申報(bào)》、《非居民代扣代繳申報(bào)》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)》四類申報(bào)表；經(jīng)營所得申報(bào)包括《預(yù)繳納稅申報(bào)》（個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表））、《年度匯繳申報(bào)》（個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表））。

申報(bào)表報(bào)送：通過網(wǎng)絡(luò)方式將填寫完整的申報(bào)表發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并獲取申報(bào)反饋結(jié)果。

稅款繳納：申報(bào)成功后通過網(wǎng)上繳款或其他方式繳納稅款。

辦稅管理

系統(tǒng)登錄

注冊(cè)完成后，點(diǎn)擊【立即體驗(yàn)】，即可打開客戶端的登錄界面。

系統(tǒng)支持在線登錄和離線登錄兩種模式。

離線登錄：即使用“本地登錄密碼”進(jìn)入系統(tǒng)，如果沒有啟用登錄密碼，則直接進(jìn)入系統(tǒng)。首次選擇該方式，系統(tǒng)將會(huì)提示是否啟用。

在線登錄：包含“實(shí)名登錄”和“申報(bào)密碼登錄”。

【實(shí)名登錄】：使用在個(gè)人所得稅app/web實(shí)名注冊(cè)的賬號(hào)密碼登錄，或使用個(gè)人所得稅app掃碼登錄；

【申報(bào)密碼登錄】：使用單位申報(bào)密碼登錄。

人員信息采集

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定：納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

扣繳義務(wù)人可通過扣繳端采集報(bào)送自然人基礎(chǔ)信息。

人員信息采集主要包括【添加】、【導(dǎo)入】、【報(bào)送】、【導(dǎo)出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。

人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有三種方式：人員下載、單個(gè)添加和批量導(dǎo)入。

人員下載

如果當(dāng)前未采集人員信息，且已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了扣繳端數(shù)據(jù)下載備案，則進(jìn)入人員信息時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈出如下提示，點(diǎn)擊【下載】按鈕即可從稅務(wù)局端下載“任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險(xiǎn)營銷員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”和“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，且未填寫離職日期的納稅人。

本功能必須實(shí)名登錄時(shí)才可使用，如未實(shí)名登錄，則進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)會(huì)彈出如下提示，點(diǎn)擊【重新登錄】可重新選擇登錄方式。

注意事項(xiàng)：

扣繳單位需在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行扣繳端數(shù)據(jù)下載備案才可使用。

必須實(shí)名登錄時(shí)才可使用。

開通了分部門申報(bào)的企業(yè)不能使用。

單個(gè)添加

人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

【人員狀態(tài)】：“正常”或“非正?！?。正常狀態(tài)的人員才能填寫申報(bào)表，對(duì)離職、離退等不再從本單位取得所得的人員，需設(shè)置為“非正?！薄?/p>

【證件類型】：境內(nèi)人員支持的證件類型有居民身份證；境外人員支持的有中國護(hù)照、外國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證等。

【證件號(hào)碼】：根據(jù)所選證件類型填寫證件號(hào)碼。

【姓名】：嚴(yán)格按照所選證件上的真實(shí)姓名填寫。

【國籍（地區(qū)）】：境內(nèi)人員，國籍自動(dòng)帶出“中國”且無法修改；境外人員，填寫所選證件上的國籍地區(qū)即可。

【性別】、【出生日期】：選擇居民身份證采集的，此兩項(xiàng)信息會(huì)根據(jù)身份證號(hào)碼信息自動(dòng)帶出，無需填寫；使用其他證件，則需手動(dòng)據(jù)實(shí)填寫。

【學(xué)歷】：下拉選擇納稅人取得的最高學(xué)歷。

【納稅人識(shí)別號(hào)】：人員信息采集報(bào)送成功后，系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅人唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，本數(shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)帶出，無需填寫。

【是否存在以下情形】：有本項(xiàng)所列情況的進(jìn)行勾選，包括殘疾、烈屬、孤老。勾選“殘疾”，則殘疾證號(hào)必填。

【任職受雇從業(yè)類型】：包括雇員、保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）、其他。

【任職受雇從業(yè)日期】：納稅人入職受雇單位的日期。選擇雇員、保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人和實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）的需填寫任職受雇從業(yè)日期。

【離職日期】：納稅人從單位離職的日期。選擇雇員、保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人和實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）的，當(dāng)人員狀態(tài)修改為“非正?！睍r(shí)，該項(xiàng)必填。

【工號(hào)】：填寫該納稅人在單位的工號(hào)或編號(hào)。

【職務(wù)】：可據(jù)實(shí)下拉選擇“高層”或“普通”。

【是否扣除減除費(fèi)用】：默認(rèn)為“是”。修改為“否”后，綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款計(jì)算時(shí)的減除費(fèi)用為0。（納稅人有兩處以上綜合所得，且不在本單位扣除減除費(fèi)用的，勾選否）

【入職年度就業(yè)情形】：默認(rèn)為“請(qǐng)選擇”，當(dāng) “任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險(xiǎn)營銷員”或“證券經(jīng)紀(jì)人”，且“任職受雇從業(yè)日期”大于等于2023年7月1日的，可選擇“當(dāng)年首次入職學(xué)生”或“當(dāng)年首次入職其他人員”。選擇后，累計(jì)減除費(fèi)用可用從當(dāng)年1月開始扣除。

【戶籍所在地】、【經(jīng)常居住地】、【聯(lián)系地址】：填寫納稅人的地址信息，下拉選擇省、市、區(qū)、街道后，必須填寫詳細(xì)地址。

【手機(jī)號(hào)碼】：填寫納稅人真實(shí)的手機(jī)號(hào)碼。任職受雇從業(yè)類型為“雇員”必填。

【電子郵箱】：填寫納稅人的電子郵箱。

【開戶銀行】：選擇納稅人銀行賬號(hào)對(duì)應(yīng)的開戶銀行。

【開戶行省份】：選擇納稅人銀行賬戶對(duì)應(yīng)的開戶銀行所在省份。

【銀行賬號(hào)】：填寫納稅人本人名下的銀行賬號(hào)。

【個(gè)人投資額】：填寫自然人股東、投資者個(gè)人投資的股本（投資）額。

【個(gè)人投資比例】：填寫自然人股東、投資者個(gè)人投資的股本（投資）額占公司股本（投資）的比例。

注意事項(xiàng)：

人員信息采集表中，帶“*”號(hào)項(xiàng)為必填項(xiàng)，其他非必填項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況選填。

人員信息報(bào)送后，系統(tǒng)會(huì)繼續(xù)對(duì)銀行信息的人卡一致性進(jìn)行核驗(yàn)?？稍凇俱y行賬戶】后查看核驗(yàn)結(jié)果。核驗(yàn)不通過的，可根據(jù)提示信息修改銀行賬戶后重新報(bào)送。

若采集人員時(shí)姓名中包含生僻字，不能通過輸入法正常錄入的，可先安裝生僻字補(bǔ)丁包后再進(jìn)行人員姓名錄入。操作步驟如下：

步驟一：“境內(nèi)人員信息”/“境外人員信息”新增界面上方的溫馨提示中點(diǎn)擊【馬上下載】，下載生僻字補(bǔ)丁包，下載后雙擊該應(yīng)用程序即可自動(dòng)安裝，安裝成功后彈出“生僻字補(bǔ)丁安裝成功”提示框，無需進(jìn)行其他操作。

步驟二：安裝成功后在“境內(nèi)人員信息”/“境外人員信息”新增界面會(huì)出現(xiàn)【生僻字】，點(diǎn)擊后跳轉(zhuǎn)至錄入界面。

步驟三：點(diǎn)擊【輸入生僻字】，在界面下方通過筆畫順序拼寫查找需錄入的生僻字，選擇后點(diǎn)擊【確定】，選擇的生僻字出現(xiàn)在最上方空格內(nèi)，點(diǎn)擊【點(diǎn)我復(fù)制】及【關(guān)閉】，返回到“境內(nèi)人員信息”添加界面，在基本信息的姓名空格內(nèi)粘貼即可顯示該生僻字保存即可。

境外人員信息添加與境內(nèi)人員基本一致，不同之處在于比境內(nèi)人員多了三項(xiàng)必錄項(xiàng)：【涉稅事由】下拉進(jìn)行勾選在境內(nèi)涉稅的具體事由；【首次入境時(shí)間】和【預(yù)計(jì)離境時(shí)間】分別填寫納稅人首次到達(dá)中國境內(nèi)的日期和預(yù)計(jì)離境的日期。

單個(gè)添加人員的業(yè)務(wù)場景，適用于單位人員較少及姓名中包含生僻字的情況。單位人員較多時(shí)，建議使用excel模板批量導(dǎo)入功能。

批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項(xiàng)信息填寫到模板對(duì)應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端中。

注意事項(xiàng)：當(dāng)填寫信息不符合規(guī)范時(shí)，在【添加】或【導(dǎo)入】時(shí)會(huì)有相應(yīng)的提示。如：身份證號(hào)碼不滿足校驗(yàn)規(guī)則、姓名中不能有特殊字符等。需按照提示要求，更正相應(yīng)信息后，重新保存。

人員信息編輯

人員信息編輯，指對(duì)已添加人員的修改操作。人員信息采集到系統(tǒng)后，人員信息存在錯(cuò)誤或發(fā)生變化時(shí)，可以修改人員信息后重新保存。

從未報(bào)送成功過的人員，所有信息均可修改，報(bào)送成功過的，有以下規(guī)則：

關(guān)鍵信息（包括姓名、國籍、證件類型、證件號(hào)碼）修改：

證件類型和國籍（地區(qū)）不允許修改。如果身份驗(yàn)證不通過，則姓名和證件號(hào)碼兩者只能修改其一（詳見“3.3人員信息報(bào)送驗(yàn)證”）；報(bào)送成功且暫未進(jìn)行身份驗(yàn)證的，只能修改姓名。

非關(guān)鍵信息修改：

人員非關(guān)鍵信息修改，可在人員信息采集頁雙擊該條人員信息記錄的任何位置，打開“境內(nèi)人員信息”/“境外人員信息”界面修改信息后保存即可。

多個(gè)人員非關(guān)鍵信息需修改為同一信息時(shí)，勾選多人后，點(diǎn)擊【更多操作】→【批量修改】，選擇需要修改的項(xiàng)目，錄入正確的內(nèi)容保存即可。

人員信息報(bào)送驗(yàn)證

人員信息采集完畢后，需先將人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)端進(jìn)行驗(yàn)證。

報(bào)送

點(diǎn)擊【報(bào)送】，客戶端會(huì)將報(bào)送狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗(yàn)證，只有報(bào)送狀態(tài)為【報(bào)送成功】的人員才允許進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送等業(yè)務(wù)操作。

目前系統(tǒng)沒有對(duì)所有證件進(jìn)行身份信息驗(yàn)證，會(huì)根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)情況陸續(xù)增加。

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證通過”的，表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息一致。

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證中”的，表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息。扣繳單位可以在【更多操作】中進(jìn)行【身份驗(yàn)證狀態(tài)更新】。

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“暫不驗(yàn)證”的，表示稅務(wù)系統(tǒng)暫未與第三方系統(tǒng)聯(lián)通交互，目前尚無法進(jìn)行驗(yàn)證?？劾U單位可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。

身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過”的，扣繳單位應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)核實(shí)自然人身份信息準(zhǔn)確無誤的，則該自然人需前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行特殊采集登記，信息采集成功后扣繳義務(wù)人可以通過客戶端【更多操作】-【身份驗(yàn)證狀態(tài)更新】功能進(jìn)行更新；經(jīng)核實(shí)確存在問題的，應(yīng)予以修正。為便于扣繳單位修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，扣繳端對(duì)驗(yàn)證不通過的人員，開放姓名或證件號(hào)碼修改功能。

姓名、證件號(hào)碼只能修改其一；對(duì)姓名和居民身份證件號(hào)碼同時(shí)錯(cuò)誤的，需要前往辦稅服務(wù)廳辦理并檔業(yè)務(wù)。

如：修改姓名保存失敗后，返回當(dāng)前修改界面；若直接再次修改居民身份證件號(hào)碼，保存時(shí)提示“姓名和居民身份證件號(hào)碼不得同時(shí)修改”。

修改后的身份信息，點(diǎn)擊【保存】時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行驗(yàn)證，需“驗(yàn)證通過”才能保存成功；若“驗(yàn)證不通過”，則保存失敗，返回當(dāng)前修改界面。（注：每日0點(diǎn)至4點(diǎn)公安接口未開放，暫停驗(yàn)證，此時(shí)段修改姓名或居民身份證件號(hào)碼將會(huì)保存失敗。）

修改成功后，無需對(duì)之前申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行更正申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)將新舊信息自動(dòng)進(jìn)行并檔歸集。

操作步驟：

①在扣繳端點(diǎn)擊【人員信息采集】菜單，雙擊身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過”的人員進(jìn)入人員信息編輯界面。

②修改姓名或居民身份證件號(hào)碼。姓名和居民身份證件號(hào)碼只能修改其中一項(xiàng)，如果同時(shí)修改，系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行提示。

③修改完畢，點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)將對(duì)修改后的人員身份信息進(jìn)行驗(yàn)證。若修改后的身份信息仍驗(yàn)證不通過，則會(huì)保存失敗，返回當(dāng)前修改界面。

④驗(yàn)證通過后，會(huì)將修改后的信息正式保存到系統(tǒng)中。

人員信息查詢

展開查詢條件

客戶端的查詢功能，是指人員眾多的情況下，需要查找某個(gè)人員的具體信息時(shí)，點(diǎn)擊【展開查詢條件】來展開具體的查詢條件。

可通過工號(hào)、姓名、證件號(hào)碼等信息，模糊查找相應(yīng)的人員信息；也可根據(jù)身份驗(yàn)證狀態(tài)、報(bào)送狀態(tài)、是否殘孤烈、任職受雇從業(yè)類型等條件進(jìn)行篩選查詢。

導(dǎo)出

點(diǎn)擊【導(dǎo)出】，可選擇【選中人員】或【全部人員】將人員信息導(dǎo)出到excel表格中進(jìn)行查看。

更多操作

更多操作包括刪除、批量修改、自定義顯示列、隱藏非正常人員、狀態(tài)更新、特殊情形處理和扣繳申報(bào)確認(rèn)功能。

刪除

選中人員信息，點(diǎn)擊【刪除】，可刪除人員信息。

只有未報(bào)送的人員可以刪除人員信息。

批量修改

當(dāng)多個(gè)人員存在相同信息時(shí)，可以通過批量修改功能，一鍵來完成。

自定義顯示列

人員信息采集列表中，可以自定義列表中展示的信息。如：無需顯示人員狀態(tài)，可以取消勾選。

隱藏非正常人員

采集界面上會(huì)顯示人員狀態(tài)為非正常的人員，在系統(tǒng)中不再對(duì)該人員進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，可通過本功能隱藏非正常（已離職）人員。

狀態(tài)更新

可選擇更新“身份驗(yàn)證狀態(tài)”和“銀行卡狀態(tài)”。

身份驗(yàn)證狀態(tài)：主要針對(duì)驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過”和“驗(yàn)證中”的人員更新狀態(tài)，“驗(yàn)證不通過”的人員需要先選中再更新。

銀行卡狀態(tài)：主要針對(duì)銀行卡狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過”和“驗(yàn)證中”的人員更新銀行卡狀態(tài)，“驗(yàn)證通過”的無需更新。

特殊情形處理

人員添加

人員添加功能主要是添加居民身份證不符合公安系統(tǒng)一般賦碼規(guī)則的人員，或其他無法通過客戶端正常采集的證件的人員，添加前，請(qǐng)確保該人員已在稅務(wù)機(jī)關(guān)做過自然人信息特殊采集。

信息更新

人員當(dāng)前身份信息不正確或有多個(gè)身份信息的，在辦稅服務(wù)廳辦理關(guān)鍵信息變更或并檔處理后，可以通過本功能，更新人員信息和并檔信息。

注意事項(xiàng)：

系統(tǒng)已存在的“證件類型”和“證件號(hào)碼”不支持更新。

不支持跨境內(nèi)、境外的證件類型更新。

刪除重復(fù)人員

采集了并檔身份證件信息的人員，可通過本功能刪除非主檔案的身份信息，刪除后，本地申報(bào)信息將自動(dòng)歸集到主檔案身份信息下。

扣繳申報(bào)確認(rèn)

存在異議申訴屬實(shí)，但仍需為其辦理扣繳申報(bào)的納稅人，扣繳單位需發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，并通知納稅人在個(gè)人所得稅app或自然人電子稅務(wù)局web確認(rèn)同意后方可辦理。

【狀態(tài)】包括“未發(fā)送”、“待確認(rèn)”、“同意”和“不同意”，默認(rèn)為“未發(fā)送”。

未發(fā)送：未發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，扣繳義務(wù)人可以發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)。

待確認(rèn)：已發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，但納稅人還未在個(gè)人所得稅app或自然人電子稅務(wù)局web確認(rèn)。

同意：已發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，且納稅人已確認(rèn)同意由該扣繳義務(wù)人辦理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

不同意：已發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，但納稅人確認(rèn)拒絕由該扣繳義務(wù)人辦理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。扣繳義務(wù)人可以重新發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)。

專項(xiàng)附加扣除信息采集

專項(xiàng)附加扣除信息采集，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療（暫未開放）、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個(gè)支出項(xiàng)目時(shí)，可以由扣繳單位代為采集和報(bào)送。

填寫說明

首頁功能菜單下點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除信息采集】，顯示當(dāng)前所有已采集專項(xiàng)附加扣除信息的人員列表，雙擊數(shù)據(jù)列可查看采集的專項(xiàng)附加扣除明細(xì)。

【添加】：添加需要采集專項(xiàng)附加扣除信息的納稅人。

【導(dǎo)入】：使用系統(tǒng)模板填寫專項(xiàng)附加扣除，并批量導(dǎo)入到系統(tǒng)。

【報(bào)送】：將報(bào)送狀態(tài)為待報(bào)送的信息發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)送完成后會(huì)自動(dòng)獲取反饋結(jié)果。

【刪除】：對(duì)于采集的專項(xiàng)附加扣除信息，可勾選進(jìn)行刪除。

【下載更新】：下載各渠道（稅務(wù)局端、扣繳端、web、app端）填報(bào)并指定給該扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除信息?？勺孕羞x擇下載全部人員或下載指定人員的專項(xiàng)附加扣除信息。如果本地有未報(bào)送成功的專項(xiàng)附加扣除信息，可先通過【報(bào)送】功能報(bào)送后再下載。

【遷入上年數(shù)據(jù)】：可將扣繳單位上一年度采集的，當(dāng)前年度仍有效的專項(xiàng)附加扣除復(fù)制到當(dāng)前年度。

【導(dǎo)出】：可選擇【選中人員】或【全部人員】進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的導(dǎo)出，導(dǎo)出模版有三種，可根據(jù)需要進(jìn)行選擇。

【展開查詢條件】：可通過“工號(hào)”、“姓名”、“證件號(hào)碼”和“報(bào)送狀態(tài)”查詢納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。

注意事項(xiàng)：

僅【任職受雇從業(yè)類型】為雇員的納稅人可采集專項(xiàng)附加扣除。

【下載更新】僅能對(duì)【人員信息采集】報(bào)送成功的人員進(jìn)行下載更新，若存在未報(bào)送成功的人員，該人員的專項(xiàng)附加扣除信息將無法下載。

對(duì)未通過【專項(xiàng)附加扣除信息采集】成功下載過專項(xiàng)附加扣除信息（無論是否有數(shù)據(jù)）的單位，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)下載一次專項(xiàng)附加扣除信息。進(jìn)入【綜合所得申報(bào)】菜單時(shí)，系統(tǒng)若校驗(yàn)到本單位有報(bào)送成功的人員，且未成功下載過專項(xiàng)附加扣除信息，則自動(dòng)彈出下載提示，點(diǎn)擊【確定】后進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息下載。

配偶信息

本功能用于采集單位員工的配偶信息。

【配偶情況】：有配偶的選擇“有配偶”并錄入配偶信息，無配偶的選擇“無配偶”。

【姓名】、【證件類型】、【證件號(hào)碼】、【國籍（地區(qū)）】：如實(shí)填寫配偶的相關(guān)信息。

【身份驗(yàn)證狀態(tài)】：配偶信息的公安驗(yàn)證狀態(tài)。

子女教育

本功能用于采集單位員工的子女教育專項(xiàng)附加扣除信息。

【子女姓名】、【證件類型】、【證件號(hào)碼】、【國籍】：如實(shí)填寫申請(qǐng)扣除的納稅人子女信息。

【關(guān)系】：可選擇“子”或者“女”。

【身份驗(yàn)證狀態(tài)】：子女信息的公安驗(yàn)證狀態(tài)。

【出生日期】：證件類型為居民身份證時(shí)自動(dòng)帶出；為其他類型時(shí)，自行如實(shí)填寫。

【當(dāng)前受教育階段】：下拉選擇“學(xué)前教育階段”、“義務(wù)教育”、“高中階段教育”、“高等教育”。

【受教育日期起】：填寫受教育的起始日期，當(dāng)前受教育階段選擇學(xué)前教育階段時(shí)，該項(xiàng)非必錄。

【受教育日期止】：不能早于受教育日期起。

【教育終止日期】：采集時(shí)非必錄，不再接受學(xué)歷教育時(shí)填寫。

【就讀國家（地區(qū)）】、【就讀學(xué)校名稱】：填寫子女接受教育的國家（地區(qū)）和學(xué)校名稱。當(dāng)前受教育階段選擇學(xué)前教育階段時(shí)，就讀國家（地區(qū)）和就讀學(xué)校名稱非必錄。

【本人扣除比例（%）】：默認(rèn)“請(qǐng)選擇”，可選擇50%、100%。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（受教育日期起、政策生效日期起、扣除年度的1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（教育終止時(shí)間、扣除有效期起所在年份的12月）取時(shí)間最前值。

【采集來源】：分為扣繳義務(wù)人和納稅人。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

【更新日期】：專項(xiàng)附加扣除信息更新時(shí)間。

【新增】：點(diǎn)擊則新增一行空白數(shù)據(jù)，能新增的數(shù)據(jù)行不限制。

【刪除】：可選擇一條或多條數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。

繼續(xù)教育

本功能用于采集單位員工的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除信息。

填寫說明

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育情況：

【入學(xué)時(shí)間起】：填寫學(xué)歷教育入學(xué)時(shí)間。

【（預(yù)計(jì)）畢業(yè)時(shí)間】：填寫預(yù)計(jì)學(xué)歷教育結(jié)束時(shí)間。

【教育階段】：下拉據(jù)實(shí)選擇“大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生、其他”。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（入學(xué)時(shí)間起、政策生效日期起所在月份、扣除年度的1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、（預(yù)計(jì)）畢業(yè)時(shí)間）取時(shí)間最前值。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

職業(yè)資格繼續(xù)教育情況：

【繼續(xù)教育類型】：下拉選擇“技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”。

【發(fā)證（批準(zhǔn)）日期】：填寫證書上注明發(fā)證日期，不得大于系統(tǒng)當(dāng)前日期。

【證書名稱】、【證書編號(hào)】：填寫取得證書名稱和證書上注明的編號(hào)。

【發(fā)證機(jī)關(guān)】：填寫證書上注明的發(fā)證機(jī)關(guān)。

【扣除有效期起】：默認(rèn)為發(fā)證（批準(zhǔn)）日期所在年度的1月。

【扣除有效期止】：默認(rèn)為發(fā)證（批準(zhǔn)）日期所在年度的12月。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

住房貸款利息

本功能用于采集單位員工的住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除信息。

填寫說明

【房屋坐落地址】：填寫房屋具體的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，具體規(guī)則與人員登記中的居住地址一致。

【房屋樓牌號(hào)】：填寫房屋詳細(xì)地址。

【證書類型】：下拉選擇“房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同”。

【房屋證書號(hào)】：錄入房屋證書上的編號(hào)。

【本人是否借款人】：如實(shí)選擇“是”或“否”。

【是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%】：根據(jù)實(shí)際情況選擇。若借貸人為非本人，則“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”選項(xiàng)置灰不可填寫；只有借貸人為本人，該選項(xiàng)才可填寫。

公積金貸款和商業(yè)貸款信息必須填寫其中一項(xiàng)：

【貸款合同編號(hào)】：填寫與金融機(jī)構(gòu)簽訂的住房貸款合同編號(hào)。

【首次還款日期】：選擇住房貸款合同上注明的首次還款日期。

【貸款期限（月數(shù)）】：填寫住房貸款合同上注明的貸款月數(shù)。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（政策生效日期起所在月份、首次還款日期、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值，精確到年、月。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、首次還款日期+貸款期限）取時(shí)間最前值，精確到年、月。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

住房租金

本功能用于采集單位員工的住房租金專項(xiàng)附加扣除信息。

填寫說明

【工作城市】：填寫納稅人工作市一級(jí)城市。

【出租方類型】：下拉選擇“個(gè)人”或“組織”。

【出租方姓名（單位名稱）】、【證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）】：填寫出租方名稱和證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼），非必錄項(xiàng)。

【證件類型】：根據(jù)實(shí)際情況填寫，非必錄項(xiàng)。

【房屋坐落地址】、【房屋坐落樓牌號(hào)】：填寫房屋具體的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道后錄入詳細(xì)地址。

【住房租賃合同編號(hào)】：填寫簽訂的住房租賃合同編號(hào)。

【租賃日期起】、【租賃日期止】：填寫住房租賃合同注明的租賃起止時(shí)間。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（政策生效日期起所在月份、租賃日期起、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、租賃日期止）取時(shí)間最前值。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

贍養(yǎng)老人

本功能用于采集單位員工的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除信息。

填寫說明

【是否獨(dú)生子女】：據(jù)實(shí)選擇“是”或“否”。

【分?jǐn)偡绞健浚合吕x擇“贍養(yǎng)人平均分?jǐn)偂薄ⅰ氨毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂被蛘摺百狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偂薄?/p>

被贍養(yǎng)人信息：

【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號(hào)碼】【國籍（地區(qū)）】：如實(shí)填寫被贍養(yǎng)人身份信息。

【身份驗(yàn)證狀態(tài)】:被贍養(yǎng)人的公安驗(yàn)證狀態(tài)。

【關(guān)系】：下拉選擇“父母”、“其他”。

【出生日期】：證件類型為居民身份證時(shí)自動(dòng)帶出；其他類型時(shí)自行填寫。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，（（出生日期+60年）的當(dāng)月、政策生效日期起月份、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時(shí)間最后值。

【扣除有效期止】：默認(rèn)為扣除年度的12月。

【狀態(tài)】：分為“待報(bào)送”，“報(bào)送成功”和“刪除待報(bào)送”。

共同贍養(yǎng)人信息：

【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號(hào)碼】：如實(shí)填寫共同贍養(yǎng)人身份信息。

以上專項(xiàng)附加扣除信息采集報(bào)送后，可在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳【正常工資薪金所得】下進(jìn)行稅前申報(bào)扣除。

納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)自行申報(bào)扣除。

專項(xiàng)附加扣除年度確認(rèn)

12月起，可以對(duì)下一年度的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行年度確認(rèn)，確認(rèn)后可以將2023年的專項(xiàng)附加扣除信息遷移至2023年。

首頁【稅款所屬月份】為2023年時(shí)，未將2023年專項(xiàng)附加扣除信息遷移至2023年的，進(jìn)入【專項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單時(shí)，會(huì)提示是否需要將2023年扣繳義務(wù)人自行采集的專項(xiàng)附加扣除遷入到2023年。

選擇【馬上遷入】的，系統(tǒng)會(huì)將2023年由扣繳義務(wù)人采集且仍有效的專項(xiàng)附加扣除信息遷入到2023年；選擇【稍后遷入】的，系統(tǒng)不進(jìn)行遷移，如果需要遷移，可以在2023年度中點(diǎn)擊【遷入上年數(shù)據(jù)】進(jìn)行遷入。

注意事項(xiàng)：

采集來源為【扣繳義務(wù)人】的專項(xiàng)附加扣除信息才能進(jìn)行確認(rèn)并遷移到2023年度，采集來源為【納稅人】的，需要納稅人在個(gè)人所得稅app或web自行確認(rèn)

綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)

綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付綜合所得時(shí)，根據(jù)已采集的個(gè)人身份信息，結(jié)合當(dāng)期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳報(bào)告表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)材料，進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

實(shí)行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

填寫說明

首頁功能菜單下點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫】和【4申報(bào)表報(bào)送】四步流程完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

收入及減除填寫

用于錄入綜合所得各項(xiàng)目的收入及減除項(xiàng)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊界面下方綜合所得申報(bào)表名稱或【填寫】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入，各項(xiàng)表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個(gè)添加，或下載模板批量導(dǎo)入。

點(diǎn)擊【正常工資薪金所得】，進(jìn)入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導(dǎo)入】、【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】、【導(dǎo)出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。進(jìn)入“正常工資薪金所得”界面時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)當(dāng)前是否為“未申報(bào)”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過其他渠道采集的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過【專項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單進(jìn)行【下載更新】后，再進(jìn)行【稅款計(jì)算】。如確實(shí)無需下載更新的，請(qǐng)忽略本提示”的提示框，點(diǎn)擊【確定】。

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】彈出的界面，若上月沒有數(shù)據(jù)，則【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】的單選內(nèi)容置灰，且提示“暫無上月數(shù)據(jù)，無法復(fù)制”；上期有數(shù)據(jù)的，可正常選中【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】項(xiàng)，點(diǎn)擊【立即復(fù)制數(shù)據(jù)】則將上月的數(shù)據(jù)復(fù)制到本月所屬期報(bào)表中。復(fù)制成功后若有員工涉及到專項(xiàng)附加扣除的，需再點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】；如果該屬期零工資的員工較多，也可以選擇【生成零工資】，為全員生成零收入記錄，生成后再手動(dòng)對(duì)非零工資的員工進(jìn)行修改。

點(diǎn)擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時(shí)直接錄入。其他情形則通過點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)】、【失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)】、【住房公積金】：按國家有關(guān)規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金，填寫個(gè)人承擔(dān)且不超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點(diǎn)擊“正常工資薪金所得”界面【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】自動(dòng)獲取填充報(bào)送成功人員的可扣除額度，也可手動(dòng)錄入。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時(shí)扣除。

【商業(yè)健康保險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)】：僅試點(diǎn)地區(qū)可錄入。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為當(dāng)月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：按照稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，彈出提示框，勾選確認(rèn)需要進(jìn)行自動(dòng)預(yù)填，選擇預(yù)填人員范圍后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，可自動(dòng)將采集的專項(xiàng)附加扣除信息下載到對(duì)應(yīng)納稅人名下，自動(dòng)填入申報(bào)表。

綜合所得項(xiàng)目填寫界面默認(rèn)顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務(wù)機(jī)關(guān)開通匯總申報(bào)，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細(xì)申報(bào)】或【匯總申報(bào)】。點(diǎn)擊【明細(xì)申報(bào)】則打開前面介紹的按人員明細(xì)填寫的界面，點(diǎn)擊【匯總申報(bào)】則打開匯總申報(bào)填寫界面。

匯總填寫界面，根據(jù)實(shí)際情況直接填寫本企業(yè)該所得項(xiàng)目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等信息。

其他綜合所得項(xiàng)目數(shù)據(jù)采集方式基本一致，各自界面如下：

【全年一次性獎(jiǎng)金額】：填寫當(dāng)月發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金收入總額。

注意事項(xiàng)：同一個(gè)納稅人一個(gè)納稅年度只能申報(bào)一次全年一次性獎(jiǎng)金收入，如果系統(tǒng)檢測到該納稅人已填寫過，則切換所屬月份再填寫保存時(shí)會(huì)提示。

【內(nèi)退一次性補(bǔ)償金】：個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。

【分?jǐn)傇路輸?shù)】：辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數(shù)。

【年金領(lǐng)取收入額】：本次領(lǐng)取年金的金額。

【已完稅繳費(fèi)額】：指在財(cái)稅[2013]103號(hào)文件實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，通常指的是2023年前的年金已完稅繳費(fèi)額。

【全部繳費(fèi)額】：賬戶中實(shí)際年金繳納部分。

【免稅收入】：一次性補(bǔ)償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會(huì)平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，免稅收入填寫一次性補(bǔ)償收入的數(shù)據(jù)；超過3倍數(shù)額時(shí)超過部分進(jìn)行計(jì)稅，免稅收入填寫上一年度城鎮(zhèn)職工社會(huì)平均工資3倍數(shù)額。

【收入】：填寫當(dāng)月發(fā)放的央企負(fù)責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入任期獎(jiǎng)勵(lì)收入總額。

注意事項(xiàng)：該所得同一個(gè)納稅人同一個(gè)月只能填寫一條。稅率按照應(yīng)納稅所得額÷12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對(duì)應(yīng)的稅率。

【收入】：填寫單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分。

注意事項(xiàng)：稅率按照應(yīng)納稅所得額除以12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對(duì)應(yīng)的稅率。所得同一個(gè)納稅人一個(gè)月只能填寫一條。

【所得項(xiàng)目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險(xiǎn)營銷員”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“保險(xiǎn)營銷員傭金收入”； “任職受雇從業(yè)類型”為“證券經(jīng)紀(jì)人”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入”, “任職受雇從業(yè)類型”為“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬”，其他類型的人員不能選擇。

【費(fèi)用】：自動(dòng)帶出，不可修改，默認(rèn)為本期收入×20%。

【展業(yè)成本】：（本期收入－費(fèi)用）×25%，自動(dòng)帶出，不可修改。當(dāng)所得項(xiàng)目為“其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬”時(shí)不可扣除。

注意事項(xiàng)：

一個(gè)人員一個(gè)月只允許填寫一條，選擇人員時(shí)，如果已填寫，則自動(dòng)帶出已填寫信息。

“其他連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬”僅支持“任職受雇類型”為“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”的納稅人填寫。

【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類型”選擇“保險(xiǎn)營銷員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”或“其他”的可以選擇。

【所得項(xiàng)目】：包含“一般勞務(wù)報(bào)酬所得”、“其他非連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬”。

【費(fèi)用】：每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【允許扣除的稅費(fèi)】：填寫按照個(gè)人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實(shí)際可扣除的稅費(fèi)。

【免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費(fèi)用后的30%部分，可修改。

【費(fèi)用】：每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【分?jǐn)偰甓葦?shù)】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)，不滿一年按一年計(jì)算。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本月股權(quán)激勵(lì)收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時(shí)直接錄入。其他情形則通過點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【本年累計(jì)股權(quán)激勵(lì)收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權(quán)激勵(lì)收入之和。

【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入。

【免稅收入】：默認(rèn)帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

注意事項(xiàng)：

綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負(fù)責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)”、“個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入”、“提前退休一次性補(bǔ)貼”、“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”、“全年一次性獎(jiǎng)金收入”都只有雇員才能填寫。

任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時(shí)，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報(bào)酬所得和其他勞務(wù)報(bào)酬所得不可填寫。

針對(duì)“正常工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導(dǎo)入刪除】功能，支持導(dǎo)入人員名單，按名單進(jìn)行批量刪除收入信息。

減除費(fèi)用扣除確認(rèn)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）的規(guī)定，上年度各月（1至12月）均在同一單位取得工資薪金且全年不超過6萬元的居民個(gè)人，如2023年度仍在本單位任職，則在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，自1月份起可直接按照6萬元扣除累計(jì)減除費(fèi)用（對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人比照上述規(guī)定執(zhí)行）。

減除費(fèi)用扣除確認(rèn)流程說明：

2023年個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)結(jié)束后（2023年2月），稅務(wù)局端會(huì)根據(jù)扣繳單位上一年度預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)符合條件的納稅人；但針對(duì)需要在2023年2月之前辦理2023年1月屬期綜合所得預(yù)繳算稅業(yè)務(wù)的扣繳單位，由于稅務(wù)局端暫未統(tǒng)計(jì)納稅人名單，因此扣繳端提供了自動(dòng)統(tǒng)計(jì)“符合享受6萬元扣除減除費(fèi)用”納稅人名單的功能。

辦理2023年1月稅款所屬期算稅業(yè)務(wù)時(shí)，點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，在【收入及減除填寫】界面點(diǎn)擊【填寫】“正常工資薪金所得”或“勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù)）”，點(diǎn)擊【更多操作】-【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)本地上一年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，如果本地上年度1-12月數(shù)據(jù)完整，且不存在已確認(rèn)“是否直接按照6萬元扣除”減除費(fèi)用的納稅人，則會(huì)自動(dòng)根據(jù)本地?cái)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)符合按照6萬元扣除減除費(fèi)用的納稅人。

【添加】：2023年2月前，如果存在符合條件但系統(tǒng)未統(tǒng)計(jì)到的納稅人，可通過【添加】功能手動(dòng)新增；2023年2月起，由于稅局局端已經(jīng)統(tǒng)計(jì)了符合條件的納稅人，所以扣繳端不再支持手動(dòng)新增納稅人。

【更新】：如果重裝了扣繳客戶端或通過其他渠道變更了需要按照6萬元扣除減除費(fèi)用的納稅人信息，可點(diǎn)擊【更新】按鈕從服務(wù)端獲取最新的確認(rèn)結(jié)果。

【導(dǎo)出】：減除費(fèi)用扣除確認(rèn)完成后，可將確認(rèn)的記錄導(dǎo)出到excel文件中。

【確認(rèn)】：減除費(fèi)用扣除確認(rèn)完成后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】可將本次確認(rèn)結(jié)果保存到服務(wù)端。

注意事項(xiàng)：

統(tǒng)計(jì)到的納稅人“是否直接按照6萬元扣除”默認(rèn)為“是”，如果由于預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給納稅人的收入將超過6萬元、納稅人需要納稅記錄、本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過6萬元等原因，納稅人無需享受政策，可經(jīng)雙方確認(rèn)后，選擇“否”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，仍按照原方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2023年預(yù)繳申報(bào)結(jié)束后，稅務(wù)局端會(huì)根據(jù)扣繳單位全年申報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)符合直接扣除6萬元減除費(fèi)用條件的納稅人。不在稅務(wù)局端統(tǒng)計(jì)名單上的納稅人不能按照6萬元扣除累計(jì)減除費(fèi)用。

稅款計(jì)算

點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù)）”會(huì)下載本納稅年度上期累計(jì)數(shù)據(jù)，再與當(dāng)期填寫的數(shù)據(jù)合并累計(jì)計(jì)稅（稅款所屬期為一月時(shí)只檢查是否有待計(jì)算數(shù)據(jù)，有則進(jìn)行算稅）。如果本次只有匯總申報(bào)記錄，則無需調(diào)用稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)往期申報(bào)數(shù)據(jù)。

往期更正申報(bào)時(shí)，如果存在需要重新算稅的人員，點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】會(huì)彈出是否需要更新減除費(fèi)用的選擇框。如果需要對(duì)所有申報(bào)人員重新計(jì)算減除費(fèi)用，請(qǐng)選擇【更新累計(jì)扣除的減除費(fèi)用】，如果不需要更新則選擇【不更新累計(jì)扣除的減除費(fèi)用】。

如果只需更新部分人員的減除費(fèi)用，則可以選擇【不更新累計(jì)扣除的減除費(fèi)用】后，在稅款計(jì)算界面選中需要更新的人員，點(diǎn)擊【重新計(jì)算】-【選中人員】更新部分人員的減除費(fèi)用。

“稅款計(jì)算”界面分所得項(xiàng)目顯示對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)和合計(jì)數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計(jì)數(shù)據(jù)，包括申報(bào)總?cè)藬?shù)、本期收入總額和應(yīng)補(bǔ)退稅額。

點(diǎn)擊右上角【導(dǎo)出】，可將目前顯示的所得項(xiàng)目報(bào)表明細(xì)導(dǎo)出為excel電子表格進(jìn)行查看或存檔。

雙擊其中一條數(shù)據(jù)，可以查看該行人員具體的計(jì)稅項(xiàng)，包括當(dāng)期各類明細(xì)數(shù)據(jù)和年內(nèi)累計(jì)數(shù)據(jù)。明細(xì)查看頁面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。

注意事項(xiàng)：

稅款計(jì)算獲取上期累計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，可在【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【綜合所得算稅】中根據(jù)實(shí)際情況切換選擇從稅務(wù)局端獲取或本地文件獲取。

【入職年度就業(yè)情形】選擇了“當(dāng)年首次入職學(xué)生”或“當(dāng)年首次入職其他人員”的，自2023年7月稅款所屬期起，“正常工資薪金所得”、“保險(xiǎn)營銷員傭金收入”和“證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入”的累計(jì)減除費(fèi)用可從當(dāng)年1月開始扣除。

在【減除費(fèi)用扣除確認(rèn)】中選擇了“直接按照6萬元扣除”的納稅人，如果“任職受雇從業(yè)日期”小于等于“扣除年度1月”，“離職日期”大于等于“扣除年度1月”，則可直接按照6萬元扣除累計(jì)減除費(fèi)用。

附表填寫

在收入及減除中填寫了免稅收入、減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)和準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善附表信息。

減免事項(xiàng)附表

免稅收入：

用戶補(bǔ)充免稅收入對(duì)應(yīng)的具體免稅事項(xiàng)信息。

綜合所得中填寫過免稅收入的人員，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在減免事項(xiàng)附表【免稅收入】界面生成一條該人員本次填寫的免稅收入記錄，雙擊該條記錄補(bǔ)充完善對(duì)應(yīng)的免稅事項(xiàng)名稱等內(nèi)容。

【所得項(xiàng)目】：根據(jù)綜合所得中填寫的所得項(xiàng)目自動(dòng)帶出。

【總免稅收入】：根據(jù)綜合所得項(xiàng)目中該人員填寫的免稅收入自動(dòng)合計(jì)帶出。

【免稅事項(xiàng)】：下拉選擇可享受的免稅事項(xiàng)。

【免稅性質(zhì)】：根據(jù)選擇的免稅事項(xiàng)自動(dòng)匹配對(duì)應(yīng)的免稅性質(zhì)。

注意事項(xiàng)：

按照稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額可減按百分之七十計(jì)算。針對(duì)30%的免稅收入，可選擇自動(dòng)生成免稅收入附表。

減免稅額：

用于補(bǔ)充減免稅額對(duì)應(yīng)的具體減免事項(xiàng)信息。

綜合所得中填寫過減免稅額的人員，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在減免事項(xiàng)附表界面生成一條該人員本次填寫的減免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補(bǔ)充完善對(duì)應(yīng)的減免稅事項(xiàng)名稱等內(nèi)容。

【總減免稅額】：根據(jù)綜合所得項(xiàng)目中該人員填寫的減免稅額自動(dòng)合計(jì)帶出。

【減免事項(xiàng)】：下拉選擇人員可享受的減免稅對(duì)應(yīng)事項(xiàng)。

【減免性質(zhì)】：根據(jù)選擇的減免稅事項(xiàng)自動(dòng)匹配對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)。

商業(yè)健康保險(xiǎn)附表

根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表里錄入了商業(yè)健康保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的人員，應(yīng)報(bào)送《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅優(yōu)識(shí)別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單的唯一性、真實(shí)性和有效性，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)按照'一人一單一碼'的原則進(jìn)行核發(fā)，填寫個(gè)人保單憑證上打印的數(shù)字識(shí)別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險(xiǎn)保單生效的日期。

【年度保費(fèi)】：商業(yè)健康保險(xiǎn)保單年度內(nèi)該保單的總保費(fèi)。

【月度保費(fèi)】：月繳費(fèi)的保單填寫每月所繳保費(fèi)，按年一次性繳費(fèi)的保單填寫年度保費(fèi)除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據(jù)國家有關(guān)政策對(duì)個(gè)人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表

自2023年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)支出稅前扣除申報(bào)的人員，應(yīng)報(bào)送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶編號(hào)】、【報(bào)稅校驗(yàn)碼】：按照中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺(tái)出具的《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

【月度保費(fèi)】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得（特定行業(yè)除外）的個(gè)人，填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個(gè)人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證記載的當(dāng)月金額和扣除限額孰低的方法計(jì)算可扣除額?？鄢揞~按照申報(bào)扣除當(dāng)月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)附表

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。在綜合所得中填寫了“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”扣除項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送《準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)附表》。

【受贈(zèng)單位名稱】：填寫受贈(zèng)單位的法定名稱全稱。

【受贈(zèng)單位納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）】：填寫受贈(zèng)單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

【捐贈(zèng)憑證】：填寫捐贈(zèng)票據(jù)的憑證號(hào)。

【捐贈(zèng)日期】：填寫個(gè)人發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的具體日期。

【捐贈(zèng)金額】：填寫個(gè)人發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的具體金額。

【扣除比例】：填寫稅法規(guī)定的可以公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出稅前扣除比例。如：30%或者100%。

【實(shí)際扣除金額】：填寫個(gè)人取得“扣除所得項(xiàng)目”對(duì)應(yīng)收入辦理扣繳申報(bào)或者自行申報(bào)時(shí)，實(shí)際扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出金額。

【備注】：填寫居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng)。

申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表填寫、稅款計(jì)算完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí)，進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，默認(rèn)申報(bào)類型為正常申報(bào)，申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào)，顯示【發(fā)送申報(bào)】。

【申報(bào)類型】：有“正常申報(bào)”和“更正申報(bào)”兩種申報(bào)類型，默認(rèn)為“正常申報(bào)”。

【申報(bào)狀態(tài)】：主要有“待申報(bào)”、“申報(bào)處理中”、“申報(bào)失敗”、“申報(bào)成功”等狀態(tài)。

【是否可申報(bào)】：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)綜合所得申報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當(dāng)所有申報(bào)表均為“是”時(shí)，【發(fā)送申報(bào)】才可點(diǎn)擊。

【導(dǎo)出申報(bào)表】：當(dāng)申報(bào)數(shù)據(jù)全都校驗(yàn)通過之后，點(diǎn)擊按鈕后可以生成綜合所得申報(bào)表（標(biāo)準(zhǔn)表樣格式和大廳報(bào)送格式），否則系統(tǒng)會(huì)提示“有申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)未通過，請(qǐng)先核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)?！?/p>

【獲取反饋】：點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】后，局端服務(wù)器會(huì)提示正在處理申報(bào)數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動(dòng)獲取到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，可稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果。當(dāng)前所得月份申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)處理中”、“作廢處理中”時(shí)，【獲取反饋】可用，點(diǎn)擊后即可下載獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)反饋的該表申報(bào)操作結(jié)果。

獲取反饋后，申報(bào)類型為“正常申報(bào)”，申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功，未繳款”（若申報(bào)稅款為0時(shí)，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報(bào)】和【更正申報(bào)】。

【作廢申報(bào)】、【更正申報(bào)】：申報(bào)成功后，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】或【更正申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理或修改已申報(bào)的數(shù)據(jù)（詳細(xì)講解可見預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)作廢和更正章節(jié)）。

注意事項(xiàng)：

企業(yè)狀態(tài)不為清算的，需在法定申報(bào)期時(shí)才可【發(fā)送申報(bào)】。例如2023年1月稅款所屬期報(bào)表需在2023年2月時(shí)才可點(diǎn)擊操作（清算狀態(tài)的，2023年1月即可申報(bào)2023年1月稅款所屬期的報(bào)表）。

如果為身份冒用高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，則申報(bào)表中的所有納稅人，均需發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)，并等待納稅人同意后方可辦理扣繳申報(bào)。

如果非高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，也非免確認(rèn)企業(yè)，則需對(duì)存在異議申訴屬實(shí)記錄的納稅人發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)。針對(duì)發(fā)起確認(rèn)邀請(qǐng)后一直未確認(rèn)且無法聯(lián)系的納稅人，扣繳單位可前往辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)將納稅人添加至“扣繳事項(xiàng)免確認(rèn)自然人名單”（按稅款所屬期添加，名單中的納稅人該屬期允許由扣繳單位辦理扣繳申報(bào)業(yè)務(wù)）。

申報(bào)表報(bào)送界面各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，除“納稅人數(shù)”和“申報(bào)總?cè)藬?shù)”外，均包含匯總申報(bào)信息。（即允許出現(xiàn)“納稅人數(shù)”為0，但金額列大于0的情況）。

分類所得代扣代繳申報(bào)

分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)

分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)是指扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付分類所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表（適用于分類所得代扣代繳）》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

實(shí)行個(gè)人所得稅分類所得扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

填寫說明

首頁功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報(bào)】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報(bào)”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報(bào)。

收入及減除填寫

點(diǎn)擊界面下方一般分類所得申報(bào)表名稱或【填寫】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。一般分類所得項(xiàng)目未發(fā)生重大調(diào)整，下面展示各分類所得填寫界面，就調(diào)整項(xiàng)和注意點(diǎn)講解。

股息利息紅利所得申報(bào)表：

【應(yīng)納稅所得額】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。應(yīng)納稅所得額＝（收入－免稅收入）×減按計(jì)稅比例－扣除及減除項(xiàng)目合計(jì)。

注意事項(xiàng)：選擇“匯總申報(bào)”時(shí)，姓名、證件號(hào)碼和證件類型都為空，不可修改。

財(cái)產(chǎn)租賃所得申報(bào)表：

財(cái)產(chǎn)租賃所得，分類所得中只有此項(xiàng)所得有減除費(fèi)用概念，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。

【所得項(xiàng)目】：包含“個(gè)人出租住房所得”和“其他財(cái)產(chǎn)租賃所得” （財(cái)稅〔2008〕24號(hào)第二條）。

【減免稅額】：分類所得所有所得項(xiàng)目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)表：

【所得項(xiàng)目】：包含財(cái)產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

扣除及減除：該模塊下內(nèi)容根據(jù)選擇的所得項(xiàng)目而有所區(qū)別。

【收入】：當(dāng)所得項(xiàng)目為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，允許0申報(bào)。

【是否提供財(cái)產(chǎn)原值憑證】：當(dāng)所得項(xiàng)目選擇“財(cái)產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得”時(shí)，“是否提供財(cái)產(chǎn)原值憑證”選擇為“否”，以收入減除準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率2%和3%可選；選擇為“是”，以收入減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)、其他和準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

【投資抵扣】：只有所得項(xiàng)目選擇為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，該欄次可填寫。

偶然所得申報(bào)表：

【所得項(xiàng)目】：包含“省級(jí)、部級(jí)、軍級(jí)獎(jiǎng)金”、“外國組織和國際組織獎(jiǎng)金”、“見義勇為獎(jiǎng)金”、“舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金”、“社會(huì)福利募捐獎(jiǎng)金、體彩獎(jiǎng)金”、“有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金”、“隨機(jī)贈(zèng)送禮品”、“其他偶然所得”。

注意事項(xiàng)：

分類所得申報(bào)的所有所得項(xiàng)目，支持同一個(gè)納稅人同一個(gè)稅款所屬期填寫多條申報(bào)數(shù)據(jù)（包括非居民所得申報(bào)表）。

利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報(bào)，要先到稅務(wù)大廳通過【扣繳匯總申報(bào)設(shè)置】模塊，按所得項(xiàng)目開通匯總申報(bào)。

自2023年起，偶然所得新增“隨機(jī)贈(zèng)送禮品”所得項(xiàng)目。獲獎(jiǎng)人數(shù)較多且未獲取納稅人真實(shí)的基礎(chǔ)信息時(shí)，扣繳義務(wù)人可暫采用匯總申報(bào)方式，注明“隨機(jī)贈(zèng)送禮品匯總申報(bào)”，但禮品發(fā)放的相關(guān)材料需要依法留存?zhèn)洳?。（該所得?xiàng)目2023年前稅款所屬期不可用）

附表填寫

與綜合所得相比，分類所得中增加了《個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》用于對(duì)非居民填寫了股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得進(jìn)行補(bǔ)充股權(quán)轉(zhuǎn)讓明細(xì)信息。

【股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)類型】：根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)情況選擇。

被投資企業(yè)信息：

【被投資企業(yè)注冊(cè)資本（投資額）】：填寫被投資企業(yè)注冊(cè)資本或者投資額金額。

【轉(zhuǎn)讓時(shí)企業(yè)賬面凈資產(chǎn)金額】、【實(shí)收資本】、【資本公積】、【盈余公積】、【未分配利潤】、【其他】：填寫個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，被投資企業(yè)的賬面凈資產(chǎn)金額，以及其中包含的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤金額、其他綜合收益等。

【擁有規(guī)定資產(chǎn)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)公允價(jià)值】：填寫個(gè)人股東擁有規(guī)定資產(chǎn)的被投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值金額。

股權(quán)出讓方/受讓方信息：

【轉(zhuǎn)讓合同編號(hào)】：填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同編號(hào)。

【轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股份比重（%）】：填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，出讓方所持股權(quán)占企業(yè)總股權(quán)比例。

申報(bào)表報(bào)送

用于完成一般分類所得代扣代繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

點(diǎn)擊【3申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成待申報(bào)清單。申報(bào)表通過系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)，“是否可申報(bào)”顯示為是；若存在申報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過，“是否可申報(bào)”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯(cuò)誤提示信息。只有填寫的所有申報(bào)表“是否可申報(bào)”均為是時(shí)，【發(fā)送申報(bào)】才允許點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的申報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)（具體講解見分類申報(bào)的作廢和更正章節(jié)）。

限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào)

限售股申報(bào)范圍包括六類：

（一）財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定的限售股；

（二）個(gè)人從機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人受讓的未解禁限售股；

（三）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)依法分割取得的限售股；

（四）個(gè)人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；

（五）上市公司吸收合并中，個(gè)人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份；

（六）上市公司分立中，個(gè)人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份；

按照8類交易方式分別繳納：

（一）個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；

（二）個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額；

（三）個(gè)人用限售股接受要約收購；

（四）個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；

（五）個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；

（六）個(gè)人持有的限售股被司法扣劃；

（七）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；

（八）個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)；

納稅人發(fā)生第二條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)情形的，對(duì)其應(yīng)納個(gè)人所得稅按照財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

填寫說明

首頁功能菜單點(diǎn)擊【限售股所得申報(bào)】，進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】和【2申報(bào)表報(bào)送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報(bào)。

收入及減除填寫

點(diǎn)擊【添加】進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得 新增”界面，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入?；螯c(diǎn)擊【導(dǎo)入】→ 【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

【證券賬戶號(hào)】：據(jù)實(shí)錄入證券賬戶號(hào)碼。

【股票代碼】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票代碼。

【股票名稱】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票名稱。

【限售股原值】：指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

【合理稅費(fèi)】：指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

【小計(jì)】：等于限售股原值與合理稅費(fèi)的合計(jì)數(shù)，若限售股原值與合理稅費(fèi)未填寫時(shí)，默認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入的15%部分。

申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表填寫完成后，點(diǎn)擊【2申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí)，進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，默認(rèn)申報(bào)類型為正常申報(bào)，申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào)，顯示【發(fā)送申報(bào)】。

【是否可申報(bào)】：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報(bào)”顯示為“是”，【發(fā)送申報(bào)】才可點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的申報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)。

非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)

非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)是指扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳應(yīng)稅所得個(gè)人所得稅的義務(wù)，并在次月十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非居民個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)告表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。實(shí)行非居民個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

填寫說明

首頁功能菜單點(diǎn)擊【非居民所得申報(bào)】，進(jìn)入“非居民代扣代繳申報(bào)”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成非居民代扣代繳申報(bào)。

收入及減除填寫

點(diǎn)擊界面下方應(yīng)稅所得報(bào)表名稱或【填寫】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。填寫方式與綜合所得、分類所得基本類似，下面就非居民所得與綜合所得、分類所得不同之處進(jìn)行講解。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【收入】：未選擇“適用公式”時(shí)直接錄入。其他情形則通過點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

非居民個(gè)人的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，非居民沒有扣除專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【當(dāng)月取得數(shù)月獎(jiǎng)金額】：未選擇“適用公式”時(shí)直接錄入。其他情形則通過點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝[(應(yīng)納稅所得額÷6) ×月度稅率－速算扣除數(shù)]×6。

注意事項(xiàng)：同一個(gè)人一個(gè)年度內(nèi)，無住所個(gè)人數(shù)月獎(jiǎng)金只允許填寫一次。

【一次性補(bǔ)償收入】：填寫個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而從原任職單位取得的一次性補(bǔ)償收入，需大于0。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本月股權(quán)激勵(lì)收入】：未選擇“適用公式”時(shí)直接錄入。其他情形則通過點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

【應(yīng)納稅所得額】：應(yīng)納稅所得額＝本月股權(quán)激勵(lì)收入＋本年累計(jì)股權(quán)激勵(lì)收入（不含本月）－本年累計(jì)免稅收入－扣除及減除項(xiàng)目合計(jì)。

【稅率】：取數(shù)于應(yīng)納稅所得額÷6之后，非居民的月度稅率表。

【速算扣除數(shù)】：取數(shù)于非居民的月度稅率表。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額=[(應(yīng)納稅所得額÷6)×稅率－速算扣除數(shù)]×6。

【免稅收入】：默認(rèn)帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：10%比例稅率。

【所得項(xiàng)目】：如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險(xiǎn)營銷員”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“保險(xiǎn)營銷員傭金收入”； “任職受雇從業(yè)類型”為“證券經(jīng)紀(jì)人”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入”,“其他類型”的人員只能選擇“一般勞務(wù)報(bào)酬所得”或“其他勞務(wù)報(bào)酬所得”。

【展業(yè)成本】：按（收入－費(fèi)用）×25%帶出，僅當(dāng)非居民個(gè)人為保險(xiǎn)營銷員或證券經(jīng)紀(jì)人時(shí)帶出。

【協(xié)定減免】：填寫按照稅收協(xié)定可享受減免的應(yīng)納稅額。

【協(xié)定稅率】：默認(rèn)為“不享受”，可下拉選擇相守的協(xié)定稅率。

【協(xié)定減免】：自動(dòng)計(jì)算。為應(yīng)納稅額減掉按照協(xié)定稅率計(jì)算出的稅額后的余額。

【協(xié)定稅率】：默認(rèn)為“不享受”，可下拉選擇相守的協(xié)定稅率。

【協(xié)定減免】：自動(dòng)計(jì)算。為應(yīng)納稅額減掉按照協(xié)定稅率計(jì)算出的稅額后的余額。

【所得項(xiàng)目】：包含財(cái)產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。當(dāng)所得項(xiàng)目為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，允許0申報(bào)。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

利息股息紅利所得、其他財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

附表填寫

包括“減免事項(xiàng)附表”、“捐贈(zèng)扣除附表”和“個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表”。

非居民代扣代繳申報(bào)與分類所得、綜合所得申報(bào)在減免事項(xiàng)附表上的區(qū)別在于增加了“稅收協(xié)定附表”。

非居民所得項(xiàng)目中填寫了減免稅額，系統(tǒng)會(huì)在減免事項(xiàng)附表中自動(dòng)生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點(diǎn)擊【填寫】打開編輯界面，補(bǔ)充完善具體的減免事項(xiàng)和減免性質(zhì)，點(diǎn)擊【保存】即可。

非居民納稅人填寫了稿酬所得，收入中30%的免稅部分，也可選擇自動(dòng)生成免稅收入附表。

非居民在勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得或利息股息紅利所得中填寫了協(xié)定稅率或協(xié)定減免稅額，系統(tǒng)會(huì)在稅收協(xié)定附表中自動(dòng)生成一條狀態(tài)為未填寫的稅收協(xié)定記錄，點(diǎn)擊【填寫】打開編輯界面，補(bǔ)充完善具體稅收協(xié)定名稱及協(xié)定條款信息，點(diǎn)擊【保存】即可。

申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表報(bào)送用于完成非居民所得代扣代繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

點(diǎn)擊【3申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成待申報(bào)清單。申報(bào)表通過系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)，“是否可申報(bào)”顯示為“是”；若存在申報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過，“是否可申報(bào)”顯示為“否”，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯(cuò)誤提示信息。只有當(dāng)填寫的所有申報(bào)表“是否可申報(bào)”均為是時(shí)，【發(fā)送申報(bào)】才允許點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款，僅可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)。

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅

當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，系統(tǒng)上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道。

個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明

進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點(diǎn)擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動(dòng)下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報(bào)送成功過，否則系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示。

請(qǐng)使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號(hào)碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報(bào)數(shù)據(jù)，打開界面后則自動(dòng)帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則收入總額、成本費(fèi)用、彌補(bǔ)以前年度虧損、征收方式，以及動(dòng)態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表（征收方式為“定期定額”的不支持申報(bào)）。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時(shí)間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時(shí)間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上一月份的最后一日。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費(fèi)用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫。

【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時(shí)，利潤總額=收入總額-成本費(fèi)用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時(shí)，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補(bǔ)以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費(fèi)用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。

【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時(shí)，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）時(shí)由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時(shí)，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時(shí)，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時(shí)默認(rèn)為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(shí)（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減商業(yè)健康險(xiǎn)。

【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄，試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(shí)（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。填寫后，需要完善《捐贈(zèng)扣除附表》。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：可填寫，填寫后需要完善《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：自動(dòng)帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

申報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)校驗(yàn)“投資者減除費(fèi)用”、“專項(xiàng)扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項(xiàng)非0，若有則彈出“有綜合所得時(shí)，投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報(bào)中扣除，是否繼續(xù)申報(bào)？”提示框，可根據(jù)實(shí)際情況點(diǎn)擊【是】保存報(bào)表，或者點(diǎn)擊【否】修改報(bào)表數(shù)據(jù)后重新點(diǎn)擊【保存】，確認(rèn)保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)和減免稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附表填寫校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn)，校驗(yàn)通過則彈出“投資者預(yù)繳申報(bào)記錄保存成功”提示框，點(diǎn)擊【確定】即可。

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。不允許修改

【企業(yè)類型】：從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；

（2）“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；

（3）“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用；

（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用；

（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費(fèi)用，不可修改。

【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額。不可修改

（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計(jì)算利潤總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）“投資者減除費(fèi)用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

（2） “專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（3） “專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（4） “依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。填寫后，需要完善《捐贈(zèng)扣除附表》。

【應(yīng)納稅所得額】：自動(dòng)計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。

【稅率】：經(jīng)營所得5級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：可填寫。填寫后需要完善《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅金額。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

網(wǎng)上申報(bào)

報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

填寫說明

點(diǎn)擊【網(wǎng)上報(bào)稅】→【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)顯示保存成功但未報(bào)送成功的報(bào)表，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)接收成功后報(bào)表顯示“申報(bào)處理中”狀態(tài)，若未能自動(dòng)獲取到申報(bào)反饋結(jié)果，可自行點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果；若申報(bào)失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報(bào)表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報(bào)】并【獲取反饋】。

申報(bào)輔助功能

申報(bào)繳稅提醒

如果系統(tǒng)時(shí)間為當(dāng)月12號(hào)至月底，當(dāng)天首次進(jìn)入代扣代繳系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)查詢當(dāng)前稅款所屬期的申報(bào)繳稅情況，如果存在未申報(bào)或繳稅的征收品目（除經(jīng)營所得a、b表之外），則首頁會(huì)顯示如下提示：

綜合所得申報(bào)更正

綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)成功之后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可使用申報(bào)更正功能，修改已申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

操作步驟

啟動(dòng)更正

①進(jìn)入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

②點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】進(jìn)入綜合所得申報(bào)界面，點(diǎn)擊【4申報(bào)表報(bào)送】查看當(dāng)前月份申報(bào)狀態(tài)，只有申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”的情況下才允許啟動(dòng)更正申報(bào)。

③點(diǎn)擊【更正申報(bào)】按鈕，啟動(dòng)更正申報(bào)，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正申報(bào)成功后，需要對(duì)后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行逐月更正。

啟動(dòng)往期更正（后面稅款所屬期存在申報(bào)成功記錄）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J(rèn)為桌面），每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【更正申報(bào)備份】中設(shè)置。但因取消而導(dǎo)致無法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔(dān)后果。

2. 報(bào)表填寫

點(diǎn)擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正，不能新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額。選擇需要修改的所得項(xiàng)目。

需要更正的人員，雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)入編輯界面修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳）；需要?jiǎng)h除的人員，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。

注意：如果該期申報(bào)表的本期收入、本期扣除等本期數(shù)據(jù)不存在錯(cuò)誤，僅是因?yàn)橹暗亩惪钏鶎倨谶M(jìn)行了更正申報(bào)而需要逐月更正的，則可直接跳到【2稅款計(jì)算】步驟。

3. 稅款計(jì)算

完成申報(bào)表本期數(shù)據(jù)的更正后，點(diǎn)擊【2稅款計(jì)算】，重新計(jì)算更正后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

4. 附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險(xiǎn)”或“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

5. 申報(bào)表報(bào)送和稅款繳納

報(bào)表填寫完成后，可按照正常申報(bào)流程通過【4申報(bào)表報(bào)送】功能進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送成功后，如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時(shí)，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報(bào)送時(shí)提示報(bào)送不成功的，應(yīng)按提示信息修改后重新報(bào)送或到辦稅服務(wù)廳處理。

6. 撤銷更正

如果在報(bào)送申報(bào)表之前，發(fā)現(xiàn)原申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報(bào)。但成功報(bào)送申報(bào)表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報(bào)數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出備份的原申報(bào)記錄。

注意事項(xiàng)：

自2023年7月1日零時(shí)起，系統(tǒng)不再支持稅款所屬期為 2023年1月 至7月的預(yù)扣預(yù)繳更正。

在辦稅服務(wù)廳更正后，扣繳端原有申報(bào)數(shù)據(jù)不會(huì)更新，請(qǐng)?jiān)凇鞠到y(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得算稅】中設(shè)定為“在線算稅”，以保障以后月份申報(bào)時(shí)的累計(jì)數(shù)據(jù)能按更正申報(bào)后的最新數(shù)據(jù)計(jì)算。

更正申報(bào)往期月份時(shí)，后期月份應(yīng)該逐月進(jìn)行更正，如未逐月更正，將導(dǎo)致以后月份申報(bào)時(shí)不能獲取正確累計(jì)數(shù)據(jù)。

更正申報(bào)往期月份時(shí)，不支持新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除金額，如需新增或修改，需前往辦稅服務(wù)廳辦理。

若更正申報(bào)后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理誤收退（抵）稅業(yè)務(wù)。

若更正月份已在辦稅服務(wù)廳更正過的，或扣繳端沒有歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

為避免因錯(cuò)誤更正而導(dǎo)致原始記錄丟失，每次啟動(dòng)更正時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄指定路徑（默認(rèn)為桌面），供扣繳單位留存?zhèn)溆谩Ｃ看螌?dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。

綜合所得申報(bào)作廢

綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)成功之后，在當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款的前提下，可以使用預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)作廢功能，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理。

預(yù)扣預(yù)繳更正申報(bào)與作廢申報(bào)的區(qū)別在于，申報(bào)成功后是否已繳稅款。已繳款時(shí)只能更正申報(bào)，無法作廢申報(bào)表。

填寫說明

申報(bào)狀態(tài)為申報(bào)成功未扣款或申報(bào)成功無需繳款時(shí)，發(fā)現(xiàn)已申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，提交作廢申請(qǐng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取作廢結(jié)果，如果作廢成功，則申報(bào)狀態(tài)重置為“待申報(bào)”。

注意事項(xiàng)：

若之后月份屬期已申報(bào)，則之前月份屬期報(bào)表無法進(jìn)行作廢。

自2023年7月1日零時(shí)起，系統(tǒng)不再支持稅款所屬期為 2023年1月 至 7月（四川省為2023年1月至2023年5月）的作廢。

分類所得扣繳申報(bào)更正及作廢

分類所得、非居民所得和限售股所得更正、作廢功能相關(guān)操作與預(yù)扣預(yù)繳申基本一致，下面以分類所得為例進(jìn)行講解。

更正申報(bào)

啟動(dòng)【更正申報(bào)】后，跳出“已啟動(dòng)更正申報(bào)，你可在申報(bào)表填寫中修改申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)”提示框，且將申報(bào)狀態(tài)變更為“待申報(bào)”，并在列表右上角顯示【撤銷更正】和【發(fā)送申報(bào)】。修改申報(bào)表填寫完成后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，可對(duì)修改數(shù)據(jù)重新發(fā)送申報(bào)，申報(bào)流程同正常申報(bào)流程。

點(diǎn)擊【撤銷更正】，跳出“撤銷更正后，修改后的申報(bào)數(shù)據(jù)將無法還原，是否繼續(xù)？”確認(rèn)提示框，點(diǎn)擊【確定】則執(zhí)行撤銷更正操作，可將已修改未重新申報(bào)的數(shù)據(jù)還原為啟動(dòng)更正前的數(shù)據(jù)。

申報(bào)作廢

點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，局端接收到請(qǐng)求后將會(huì)作廢該筆申報(bào)，作廢成功，申報(bào)狀態(tài)會(huì)變更為“待申報(bào)”，則可對(duì)已申報(bào)數(shù)據(jù)重新進(jìn)行編輯或清空數(shù)據(jù)后重新填寫發(fā)送申報(bào)。

經(jīng)營所得申報(bào)更正及作廢

申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回到申報(bào)菜單中進(jìn)行修正。

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】或【作廢】按鈕解鎖報(bào)表狀態(tài)后重新填寫報(bào)送；申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

啟動(dòng)更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，在未重新申報(bào)的前提下，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

稅款繳納

綜合、分類、非居民所得繳款

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

三方協(xié)議繳稅

三方協(xié)議繳款：單位需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款的相關(guān)內(nèi)容，包括：申報(bào)種類、申報(bào)類型、欠稅金額、滯納金、繳款期限和繳款狀態(tài)。

點(diǎn)擊【立即繳款】，系統(tǒng)自動(dòng)獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對(duì)信息是否存在及正確。確認(rèn)三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)扣款】發(fā)起繳款，進(jìn)度條刷新完畢后得到繳款結(jié)果，即完成繳款。

銀行端查詢繳稅

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

注：本功能需要當(dāng)?shù)劂y行系統(tǒng)支持，因此銀行不支持的部分地區(qū)未開通，未開通的地區(qū)無此功能菜單。

填寫說明

申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容。

選擇需要繳款的記錄，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕導(dǎo)出銀行端繳款憑證，在繳款期限前打印銀行端繳稅憑證前往商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行繳款，逾期則需要作廢重新打印并可能產(chǎn)生滯納金。

如需重新打印，可以點(diǎn)擊【已開具查詢】按鈕查詢已經(jīng)開具的銀行端繳款憑證。未逾期的可以使用【重新導(dǎo)出】功能重新導(dǎo)出并打印，已逾期的可以點(diǎn)擊【作廢】進(jìn)行作廢，作廢成功后可以在銀行端繳稅界面重新導(dǎo)出打印。

注意事項(xiàng)：

只針對(duì)本地申報(bào)成功且尚未繳納的記錄進(jìn)行繳款，如果客戶端重裝，申報(bào)數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。

【已開具查詢】只能查詢已開具未繳款的銀行端繳稅憑證。

銀聯(lián)繳稅

銀聯(lián)繳稅：使用銀聯(lián)卡在線進(jìn)行稅款繳納。

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進(jìn)入銀聯(lián)繳款界面，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容。

勾選未繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】彈出繳稅確認(rèn)對(duì)話框，點(diǎn)擊【確定】后在瀏覽器打開銀聯(lián)繳稅頁面。

在銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據(jù)繳款結(jié)果，在客戶端中點(diǎn)擊【支付完成】或【支付未完成】（若點(diǎn)擊【支付完成】，客戶端會(huì)檢查繳款結(jié)果并在頁面上顯示）。

代理經(jīng)營所得申報(bào)繳款

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

三方協(xié)議繳稅

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：投資人姓名、證件類型、證件號(hào)碼、稅款所屬期起止、申報(bào)表類型、申報(bào)類型、繳款狀態(tài)、繳款期限、欠稅金額、個(gè)人三方協(xié)議賬戶。

投資者只有一個(gè)三方協(xié)議賬戶時(shí)默認(rèn)為該賬戶，若投資者存在多個(gè)三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會(huì)反饋失敗提示。

注意事項(xiàng)：

首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進(jìn)行繳款。

若有繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【繳款反饋】獲取繳款結(jié)果。

只針對(duì)本地申報(bào)成功且欠稅的記錄進(jìn)行繳款，如果客戶端重裝，申報(bào)數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。

銀行端查詢繳稅

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

注：本功能需要當(dāng)?shù)劂y行系統(tǒng)支持，因此銀行不支持的部分地區(qū)未開通，未開通的地區(qū)無此功能菜單。

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容。

選擇投資人待繳稅記錄后，點(diǎn)擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證在憑證上注明的限繳期限前至商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行繳款，逾期將需要作廢重新打印并可能產(chǎn)生滯納金。若需要重新打印，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印，重新點(diǎn)擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。

注意事項(xiàng)：

只針對(duì)本地申報(bào)成功且欠稅的記錄進(jìn)行繳款，如果客戶端重裝，申報(bào)數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。

打印狀態(tài)為“已打印”，繳款狀態(tài)為“已繳款”的，不允許作廢。

銀聯(lián)繳稅

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進(jìn)入銀聯(lián)繳款界面。

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，會(huì)彈出一個(gè)提示，點(diǎn)擊確定后發(fā)起繳款請(qǐng)求，請(qǐng)求成功后會(huì)用瀏覽器打開銀聯(lián)繳款頁面。

先在瀏覽器打開的銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據(jù)繳款結(jié)果，在客戶端中點(diǎn)擊【支付完成】或【支付未完成】（若點(diǎn)擊【支付完成】，客戶端會(huì)檢查繳款結(jié)果并在頁面上顯示）。

繳款結(jié)果在頁面上顯示后點(diǎn)擊【確定】即可。其他投資人需繳款按照以上步驟再次操作即可。

掃碼繳稅

掃碼繳稅：申報(bào)完成之后有欠稅的，可以生成繳稅二維碼，納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進(jìn)行掃碼繳稅。

填寫說明

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進(jìn)入掃碼繳稅界面。

選擇投資人待繳稅記錄后，點(diǎn)擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進(jìn)行掃碼繳稅。繳稅成功后，點(diǎn)擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳稅狀態(tài)；如果暫不需要繳稅，可點(diǎn)擊【支付未完成】關(guān)閉二維碼。

注意事項(xiàng)：

二維碼生成后，需要在失效時(shí)間前完成稅款繳納。如果超過失效時(shí)間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

二維碼關(guān)閉后，可點(diǎn)擊【生成二維碼】重新打開或?qū)С觥?/p>

未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進(jìn)入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。

退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)

根據(jù)相關(guān)政策要求，扣繳義務(wù)人可按照所扣繳的稅款退付百分之二的手續(xù)費(fèi)。單位上年度有代扣代征稅款的，可在3月30日前完成上一年度的結(jié)報(bào)單確認(rèn)工作。

手續(xù)費(fèi)退稅流程說明：

稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢扣繳義務(wù)人的“代扣代收代征稅款分戶清冊(cè)”和“代扣代收代征稅款結(jié)報(bào)單”。查詢出結(jié)果后，可提交給扣繳義務(wù)人核對(duì)。

扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】按鈕獲取結(jié)報(bào)單和核對(duì)清冊(cè)。

核對(duì)清冊(cè)核實(shí)無誤后，可點(diǎn)擊【下一步】確認(rèn)結(jié)報(bào)單。

結(jié)報(bào)單確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫】按鈕，補(bǔ)充接收手續(xù)費(fèi)的銀行賬戶，補(bǔ)充完整后可點(diǎn)擊【提交】按鈕提交退付手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)以扣繳義務(wù)人確認(rèn)的結(jié)報(bào)單作為退付手續(xù)費(fèi)的依據(jù)，在進(jìn)行手續(xù)費(fèi)確認(rèn)之后，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)手續(xù)費(fèi)退稅流程。

若“代扣代收代征稅款結(jié)報(bào)單”已操作手續(xù)費(fèi)確認(rèn)后，因信息有誤需要撤銷確認(rèn)，可在手續(xù)費(fèi)退稅申請(qǐng)終審?fù)瓿汕?，由審批人員操作作廢手續(xù)費(fèi)退稅申請(qǐng)，或者在【手續(xù)費(fèi)確認(rèn)】模塊撤銷確認(rèn)該筆手續(xù)費(fèi)退稅。

查詢統(tǒng)計(jì)

單位申報(bào)記錄查詢

用于對(duì)已申報(bào)所得申報(bào)表數(shù)據(jù)，申報(bào)表明細(xì)數(shù)據(jù)和代扣代繳個(gè)人納稅情況的查詢。

填寫說明

點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計(jì)】→【單位申報(bào)記錄查詢】，進(jìn)入“單位申報(bào)記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認(rèn)顯示為最近一條申報(bào)記錄的歸屬月份往前跨度12個(gè)月（最小為2023年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。點(diǎn)擊【查詢】則查詢到所選屬期申報(bào)成功的各類所得數(shù)據(jù)，查詢出的數(shù)據(jù)若需要保存電子檔點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。

如果本地電腦上存在該筆申報(bào)的記錄，點(diǎn)擊【查看明細(xì)】按鈕可直接查看該筆申報(bào)的本地明細(xì)數(shù)據(jù)；如果不存在，則可從稅務(wù)局端下載申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：

扣繳單位必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了扣繳端數(shù)據(jù)下載備案，才可下載。

必須實(shí)名登錄才可下載。

開通了分部門申報(bào)的企業(yè)不支持從稅務(wù)局端下載申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。

單位申報(bào)記錄查詢不再支持完稅證明開具，如需開具完稅證明，請(qǐng)至【查詢統(tǒng)計(jì)】-【繳稅記錄查詢】菜單開具。

個(gè)人扣繳明細(xì)查詢

用于查詢單個(gè)員工按所得項(xiàng)目匯總的明細(xì)數(shù)據(jù)。

填寫說明

點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計(jì)】→【個(gè)人扣繳明細(xì)查詢】，進(jìn)入“個(gè)人扣繳明細(xì)查詢”界面。稅款所屬期起止默認(rèn)顯示為當(dāng)年1月至系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月。選擇“姓名”“國籍/地區(qū)”“證件號(hào)碼”之后點(diǎn)擊【查詢】進(jìn)行條件查詢。

申報(bào)表類型默認(rèn)是匯總，可以選擇“匯總”、“綜合所得申報(bào)表”、“分類所得申報(bào)表”、“非居民所得申報(bào)表”和“限售股所得申報(bào)表”。

點(diǎn)擊【導(dǎo)出】可選擇導(dǎo)出“匯總表”、“支付綜合所得收入和扣繳個(gè)人所得稅情況表（綜合所得明細(xì)表）”和“支付分類所得收入和扣繳個(gè)人所得稅情況表（分類所得明細(xì)表）”。

注意事項(xiàng)：2023年新稅制下查詢統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)稅款所屬期起只能從2023年1月開始，稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起，且跨度不能大于12個(gè)月。

繳稅記錄查詢

用于查詢個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)的繳稅記錄。

填寫說明

點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計(jì)】→【繳稅記錄查詢】，進(jìn)入“繳稅記錄查詢”界面。繳稅日期默認(rèn)為當(dāng)前稅款所屬月份。選擇繳稅日期后點(diǎn)擊【查詢】按鈕查詢繳稅記錄。查詢到的繳稅記錄，可開具完稅證明。

經(jīng)營所得申報(bào)記錄查詢

用于查詢單位保存成功的報(bào)表記錄。

填寫說明

點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計(jì)】→【申報(bào)記錄查詢】，進(jìn)入“申報(bào)記錄查詢”界面。

稅款所屬期起止默認(rèn)為當(dāng)前預(yù)繳納稅申報(bào)的稅款所屬期起止時(shí)間。需要查詢其他稅款所屬期記錄時(shí)可自行修改稅款所屬期。

經(jīng)營所得繳款記錄查詢

繳款成功后，可在該模塊查詢繳款記錄

填寫說明

點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計(jì)】→【繳款記錄查詢】，進(jìn)入“繳款記錄查詢”界面。

該菜單支持完稅證明的開具。勾選需要開具的人員記錄后點(diǎn)擊【完稅證明開具】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出完稅證明圖片保存路徑，按照提示選擇路徑保存即可。

備案表

分期繳納備案表

分期繳納備案，是指個(gè)人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個(gè)人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務(wù)人向主管機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料進(jìn)行備案。具體可分為“股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案”和“轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案”。

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。

辦理股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、股東大會(huì)或董事會(huì)決議、《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》、相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動(dòng)的說明材料、企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、能夠證明股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料、企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)。

【股權(quán)價(jià)格確定方法】：根據(jù)適用的公平市場價(jià)格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應(yīng)在橫線中寫明具體方法名稱。

【每股價(jià)格】：填寫按照股權(quán)價(jià)格確定方法計(jì)算的每股價(jià)格。

錄入扣繳單位基本情況后，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間】：填寫納稅人實(shí)際獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的具體日期。納稅人在一個(gè)月份中多次取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，可一并填寫。

【獲得股份數(shù)】：填寫納稅人實(shí)際取得的股權(quán)份額。

【持股比例（0%-100%）】：填寫納稅人實(shí)際取得的持股比例。

【計(jì)稅金額】：計(jì)稅價(jià)格=每股價(jià)格×獲得股份數(shù)，或根據(jù)持股比例換算。

【應(yīng)繳個(gè)人所得稅】：應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（計(jì)稅價(jià)格÷規(guī)定月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。

【計(jì)劃繳稅時(shí)間】：按年度填寫每一年度計(jì)劃繳稅的截止月份。

【計(jì)劃繳稅金額】：填寫每一年度計(jì)劃分期繳納的個(gè)人所得稅金額。

轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案

企業(yè)轉(zhuǎn)增股本涉及的股東需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)】：填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定部門核發(fā)的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)。

【年銷售額】：填寫企業(yè)上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的主營業(yè)務(wù)收入。

【資產(chǎn)總額】、【員工人數(shù)】、【總股本（實(shí)收資本）】：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本當(dāng)月相關(guān)數(shù)據(jù)。

轉(zhuǎn)增股本情況：填寫企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的相關(guān)情況。

錄入扣繳單位基本情況及轉(zhuǎn)增股本情況后，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【計(jì)稅金額】：計(jì)稅價(jià)格=（未分配利潤轉(zhuǎn)增金額＋盈余公積轉(zhuǎn)增金額＋資本公積轉(zhuǎn)增金額）×持股比例×100%。

【應(yīng)繳個(gè)人所得稅】：應(yīng)繳個(gè)人所得稅=計(jì)稅金額×20%。

【計(jì)劃繳稅時(shí)間】：按年度填寫每一年度計(jì)劃繳稅的截止月份。

【計(jì)劃繳稅金額】：填寫每一年度計(jì)劃分期繳納的個(gè)人所得稅金額。

遞延納稅備案

符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅政策貫徹落實(shí)工作的通知》（稅總函〔2016〕496號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2016〕62號(hào)）規(guī)定條件的單位和納稅人，需要辦理遞延納稅備案，應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)，填報(bào)備案表向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案，上市公司人員獲得股權(quán)激勵(lì)或獎(jiǎng)勵(lì)，符合上述規(guī)定，需要申請(qǐng)延期納稅的，應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表》；個(gè)人因非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或以技術(shù)成果投資入股取得的股票（權(quán)），實(shí)行遞延納稅期間，扣繳義務(wù)人應(yīng)于每個(gè)納稅年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告表》。

非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案

非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“非上市公司遞延納稅備案表”，錄入公司基本情況和股權(quán)激勵(lì)基本情況，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【公司名稱】：填寫實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的非上市公司法定名稱全稱，自動(dòng)帶出。

【納稅人識(shí)別號(hào)】：填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【聯(lián)系人】：填寫非上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵(lì)及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員的姓名。

【聯(lián)系電話】：填寫非上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵(lì)及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員的聯(lián)系電話。

【股權(quán)激勵(lì)方式】：根據(jù)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的形式勾選，至少選擇一種。

【股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)人數(shù)】：根據(jù)所填寫股權(quán)激勵(lì)人員自動(dòng)匯總。

【近6個(gè)月平均人數(shù)】：填寫股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之上月起向前6個(gè)月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)。如，某公司實(shí)施一批股票期權(quán)并于2023年1月行權(quán)，則按照該公司2023年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)計(jì)算。計(jì)算結(jié)果按四舍五入取整。

實(shí)施“股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)”公司填寫：填寫實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)的有關(guān)情況。以技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫本欄。以本公司股權(quán)為股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)的，無須填報(bào)本欄。

【本公司是否為限制性行業(yè)】：實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)公司根據(jù)本公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）附件《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

【標(biāo)的公司名稱】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫用以實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)標(biāo)的公司法定名稱全稱。

【標(biāo)的公司納稅人識(shí)別號(hào)】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫用以實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)標(biāo)的公司的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

【標(biāo)的公司是否為限制性行業(yè)】：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，根據(jù)標(biāo)的公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）附件《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”；不屬于所列行業(yè)選“否”。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報(bào)的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中采集過，需先進(jìn)行人員信息采集。

【證件類型】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

【證件號(hào)碼】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

股票（權(quán)）期權(quán)：以股票（權(quán)）期權(quán)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃中，授予被激勵(lì)對(duì)象股票（權(quán)）期權(quán)的實(shí)際日期。

【行權(quán)日】：填寫根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，行權(quán)購買股票（權(quán)）的實(shí)際日期。

【可出售日】：填寫根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，股票（權(quán)）期權(quán)同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且自行權(quán)日起持有滿1年條件后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

【取得成本】：填寫被激勵(lì)對(duì)象股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)時(shí)，按行權(quán)價(jià)實(shí)際出資的金額。

【股數(shù)】：被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)。

【持股比例（0%-100%）】：填寫被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)以及對(duì)應(yīng)的持股比例。

限制性股票：以限制性股票形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫限制性股票計(jì)劃中，授予被激勵(lì)對(duì)象限制性股票的實(shí)際日期。

【解禁日】：填寫根據(jù)限制性股票計(jì)劃，被激勵(lì)對(duì)象取得限制性股票達(dá)到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

【可出售日】：填寫根據(jù)限制性股票計(jì)劃，限制性股票同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且解禁后持有滿1年條件后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

【取得成本】：填寫被激勵(lì)對(duì)象取得限制性股票時(shí)的實(shí)際出資金額。

【股數(shù)】：被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)。

【持股比例（0%-100%）】：填寫被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)對(duì)應(yīng)的持股比例。

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)：以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫授予被激勵(lì)對(duì)象股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)際日期。

【可出售日】：填寫根據(jù)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起持有滿3年后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

【股數(shù)】：被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)。

【持股比例（0%-100%）】：被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)對(duì)應(yīng)的持股比例。

上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案

上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“上市公司延期納稅備案表”，錄入公司基本情況和股權(quán)激勵(lì)方式，點(diǎn)擊【添加】，錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【公司名稱】：填寫實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市公司法定名稱全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【納稅人識(shí)別號(hào)】：填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【股票代碼】：填寫實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市公司股票代碼。

【聯(lián)系人】：填寫上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵(lì)及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員。

【聯(lián)系電話】：填寫上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵(lì)及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員聯(lián)系電話。

【股權(quán)激勵(lì)方式】：根據(jù)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的形式勾選，至少選擇一種。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報(bào)的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中登記過，需先進(jìn)行人員信息采集。

【證件類型】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

【證件號(hào)碼】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

【任職受雇月數(shù)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象在本公司實(shí)際任職受雇月份數(shù)。

股票期權(quán)：以股票期權(quán)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

【行權(quán)日】：填寫根據(jù)股票期權(quán)計(jì)劃，行權(quán)購買股票的實(shí)際日期。

【行權(quán)日市價(jià)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象所持股票行權(quán)購買日的收盤價(jià)。

【行權(quán)價(jià)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象股票期權(quán)行權(quán)時(shí)，實(shí)際出資的每股金額。

【行權(quán)股數(shù)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象本次行權(quán)取得的股票數(shù)量。

限制性股票：以限制性股票形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【股票登記日】：填寫被激勵(lì)對(duì)象取得的限制性股票在中國登記結(jié)算公司進(jìn)行股票登記的日期。

【股票登記日市價(jià)】：填寫股票登記日的收盤價(jià)。

【解禁日】：填寫根據(jù)限制性股票計(jì)劃，被激勵(lì)對(duì)象取得限制性股票達(dá)到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

【解禁日市價(jià)】：填寫股票解禁日的收盤價(jià)。

【實(shí)際出資總額】：填寫被激勵(lì)對(duì)象為獲取限制性股票實(shí)際支付資金數(shù)額。

【本批次解禁數(shù)】：填寫本次股票解禁的股數(shù)。

【總股票數(shù)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總數(shù)。

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)：以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

【授予日】：填寫授予被激勵(lì)對(duì)象獲得股票的實(shí)際日期。

【授予日市價(jià)】：填寫股票授予日的收盤價(jià)。

【獎(jiǎng)勵(lì)股票數(shù)】：填寫被激勵(lì)對(duì)象獲取的股票總數(shù)。

技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案

個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。個(gè)人選擇適用上述任一項(xiàng)政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時(shí)的評(píng)估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“技術(shù)成果投資入股遞延納稅備案表”，錄入被投資單位基本情況、技術(shù)成果基本情況和技術(shù)成果投資入股情況，點(diǎn)擊【添加】,錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【公司名稱】：接受技術(shù)成果投資入股的公司名稱全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【納稅人識(shí)別號(hào)】：納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【聯(lián)系人】、【聯(lián)系電話】：填寫接受技術(shù)成果投資入股公司負(fù)責(zé)辦理個(gè)人所得稅遞延納稅備案人員的姓名和聯(lián)系電話。

【技術(shù)成果名稱】：填寫技術(shù)成果的標(biāo)準(zhǔn)名稱。

【技術(shù)成果類型】：是指《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定的專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。

【發(fā)證部門】：填寫頒發(fā)技術(shù)成果證書的部門全稱。

【技術(shù)成果證書編號(hào)】：填寫技術(shù)成果證書上的編號(hào)。

【涉及人數(shù)】：根據(jù)所填寫技術(shù)成果投資入股人員自動(dòng)匯總。

【評(píng)估價(jià)】：填寫技術(shù)成果投資入股按照協(xié)議確定的公允價(jià)值。

【技術(shù)成果原值】：填寫個(gè)人發(fā)明或取得該項(xiàng)技術(shù)成果過程中實(shí)際發(fā)生的支出。

【合理稅費(fèi)】：填寫個(gè)人以技術(shù)成果投資入股過程中按規(guī)定實(shí)際支付的有關(guān)稅費(fèi)。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報(bào)的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中登記過，需先進(jìn)行人員信息采集。

【證件類型】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

【證件號(hào)碼】：根據(jù)選擇的人員姓名自動(dòng)帶出。

【聯(lián)系地址】、【聯(lián)系電話】：填寫技術(shù)成果投資入股個(gè)人的有效聯(lián)系地址和常用聯(lián)系電話。

【股數(shù)】：填寫個(gè)人因技術(shù)成果投資入股獲得的股票（權(quán)）數(shù)。

【持股比例（0%-100%）】：填寫個(gè)人因技術(shù)成果投資入股獲得的股票（權(quán)）數(shù)對(duì)應(yīng)的持股比例。

遞延納稅情況年度報(bào)告表

適用于實(shí)施符合條件股權(quán)激勵(lì)的非上市公司和取得個(gè)人技術(shù)成果的境內(nèi)公司，在遞延納稅期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)€人相關(guān)股權(quán)持有和轉(zhuǎn)讓情況。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“遞延納稅情況年度報(bào)告表”后選擇“股權(quán)激勵(lì)方式”。

點(diǎn)擊【添加】,錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【轉(zhuǎn)讓股數(shù)】、【持股比例】：填寫個(gè)人實(shí)際轉(zhuǎn)讓或剩余的享受遞延納稅優(yōu)惠的股票（權(quán)）數(shù)以及對(duì)應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊(cè)類型限制，難以用股票（權(quán)）數(shù)體現(xiàn)個(gè)人相關(guān)權(quán)益的，可只填列持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫。

【扣繳個(gè)人所得稅】：填寫個(gè)人轉(zhuǎn)讓遞延納稅的股權(quán)，扣繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅。

科技成果轉(zhuǎn)化備案

將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校或者獲獎(jiǎng)人員，應(yīng)在授（獲）獎(jiǎng)的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理暫不征收個(gè)人所得稅備案。

填寫說明

點(diǎn)擊【優(yōu)惠備案】→【科技成果轉(zhuǎn)化備案】→【添加】，在彈出的備案信息填寫界面錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【職務(wù)】：填寫獲得獎(jiǎng)勵(lì)的納稅人在科研機(jī)構(gòu)或高等學(xué)校中擔(dān)任的職務(wù)。

【獲獎(jiǎng)時(shí)間】：填寫納稅人實(shí)際獲得獎(jiǎng)勵(lì)的具體日期。納稅人在備案時(shí)限內(nèi)多次取得獎(jiǎng)勵(lì)的，需分別填寫。

【獲得股權(quán)激勵(lì)形式及數(shù)量】：在對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)形式下填寫納稅人實(shí)際取得的股份數(shù)量或出資比例。

【涉及單位名稱】：填寫股份或出資比例等被用作獎(jiǎng)勵(lì)的單位名稱。納稅人獎(jiǎng)勵(lì)涉及多家單位的，可一并填寫。

【獲獎(jiǎng)金額】：填寫納稅人獲得獎(jiǎng)勵(lì)的股份、出資比例等股權(quán)的價(jià)值。

【科技成果名稱】：填寫科技成果的標(biāo)準(zhǔn)名稱。

【基本情況說明】：對(duì)科技成果的基本情況進(jìn)行簡要說明。

具體情況信息填寫后點(diǎn)擊【保存】，在科技成果轉(zhuǎn)化備案主界面點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，晚點(diǎn)【獲取反饋】查看備案結(jié)果。

科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)備案

依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校（以下簡稱非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校）根據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

填寫說明

點(diǎn)擊【優(yōu)惠備案】→【科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)備案】→【添加】，在彈出的備案信息填寫界面錄入申請(qǐng)人員的具體備案信息。

【扣繳義務(wù)人類型】：根據(jù)實(shí)際登記類型進(jìn)行勾選，選擇其他類型的，應(yīng)在橫線中寫明符合規(guī)定的具體類型。

【科技成果名稱】：填寫科技成果的標(biāo)準(zhǔn)名稱。

【科技成果類型】：填寫專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，或科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定的其他科技成果。

【發(fā)證部門】：填寫頒發(fā)科技成果證書的部門全稱。

【科技成果證書編號(hào)】：填寫科技成果證書上的編號(hào)。

【轉(zhuǎn)化方式】：根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)化方式進(jìn)行選擇。

【技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)】：填寫技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)全稱。

【取得轉(zhuǎn)化收入金額】：填寫扣繳義務(wù)人本次發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)應(yīng)的職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入金額。

【取得轉(zhuǎn)化收入時(shí)間】：填寫扣繳義務(wù)人本次發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)應(yīng)的職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入實(shí)際取得時(shí)間。

【公示結(jié)果文件文號(hào)】：填寫列明科技人員取得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)公示結(jié)果的文件文號(hào)。

【公示結(jié)果文件名稱】：填寫列明科技人員取得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)公示結(jié)果的文件名稱。

【姓名】：取得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)科技人員的姓名，中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)于中、外文同時(shí)填寫。

【現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)金額】：填寫科技人員實(shí)際取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)金額。

【現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)取得時(shí)間】：填寫科技人員實(shí)際取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間。

具體情況信息填寫后點(diǎn)擊【保存】，在科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)備案主界面點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，晚點(diǎn)【獲取反饋】查看備案結(jié)果。

系統(tǒng)設(shè)置

此功能菜單分為系統(tǒng)管理、申報(bào)管理以及單位信息設(shè)置。

系統(tǒng)管理

通過本功能菜單可對(duì)網(wǎng)絡(luò)管理設(shè)置、備份恢復(fù)、登錄密碼設(shè)置進(jìn)行管理。

申報(bào)管理

本菜單包括企業(yè)辦稅信息更新、申報(bào)安全設(shè)置、綜合所得算稅、更正申報(bào)備份四項(xiàng)功能。

單位信息

通過本功能菜單查看單位信息、修改辦稅人員信息。

單位管理

通過本功能進(jìn)行添加、刪除單位以及切換單位，該界面下可查看系統(tǒng)中所有單位當(dāng)月綜合所得報(bào)表的申報(bào)狀態(tài)。也支持按申報(bào)狀態(tài)等表頭項(xiàng)目智能排序及自定義排序，排序完成后點(diǎn)擊【設(shè)定為默認(rèn)排序】即可保存。

企業(yè)管理界面當(dāng)其中有企業(yè)已進(jìn)行過分部門申報(bào)備案時(shí)，才會(huì)顯示“分部門申報(bào)”列，可查看到軟件中是否已啟用分部門申報(bào)和設(shè)置的部門編號(hào)信息。

消息中心

登錄客戶端后，通過首頁右上角的【消息中心】菜單，能獲取到企業(yè)相關(guān)信息和最新的消息。

填寫說明

實(shí)名登錄客戶端后系統(tǒng)將自動(dòng)獲取最新的消息信息,當(dāng)系統(tǒng)獲取消息失敗，可通過點(diǎn)擊【消息中心】獲取最新消息，未處理（未讀）的消息均顯示在此。

若獲取到未讀（待處理）且有效期起小于等于系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的信息，則首頁右上角【消息中心】有未讀消息條數(shù)提示，點(diǎn)擊【消息中心】打開未讀（待處理）消息界面，顯示消息標(biāo)題和時(shí)間，點(diǎn)擊即可打開消息進(jìn)行查看。

點(diǎn)擊【查看歷史】打開“歷史消息列表”界面，可查看以前接收到的歷史消息。

點(diǎn)擊待處理事項(xiàng)中的任意一項(xiàng)異議申訴消息，系統(tǒng)會(huì)展示異議申訴的受理界面。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫反饋說明、反饋人、反饋人聯(lián)系電話后進(jìn)行【提交】。如果扣繳單位的反饋與納稅人發(fā)起的爭議申訴存在不一致的，扣繳單位可上傳相關(guān)的證明材料，以方便稅務(wù)人員能根據(jù)提供的材料進(jìn)一步核對(duì)。

【第14篇】稅款扣繳管理辦法

關(guān)注“財(cái)稅小陳”，輕松賺百萬不是夢(mèng)！右上角，點(diǎn)關(guān)注。

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)

為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，國家稅務(wù)總局制定了《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：個(gè)人所得稅稅率表及預(yù)扣率表

國家稅務(wù)總局

2023年12月21日

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）

第一條 為規(guī)范個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。

全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

第三條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得：

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）偶然所得。

第五條 扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識(shí)別號(hào)等基礎(chǔ)信息，填寫《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人向其報(bào)告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

第六條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

第七條 居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)予以扣除，不得拒絕。

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

第九條 扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三（見附件）計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

第十條 扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。

第十一條 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

第十二條 納稅人需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時(shí)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。

第十三條 支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。

納稅人取得除工資、薪金所得以外的其他所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時(shí)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

第十四條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算稅款、辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的信息。

扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第十五條 扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人提供的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

第十六條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除等相關(guān)涉稅信息和資料保密。

第十七條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。

扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。

第十八條 扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十九條 扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報(bào)虛扣專項(xiàng)附加扣除、應(yīng)扣未扣稅款、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。

第二十條 本辦法相關(guān)表證單書式樣，由國家稅務(wù)總局另行制定發(fā)布。

第二十一條 本辦法自2023年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號(hào)）同時(shí)廢止。

【第15篇】扣繳義務(wù)人扣繳稅款

隨著社會(huì)的分工，很多公司在聘用民工以及派遣工的時(shí)候，需要代付民工或派遣工的工資，甚至有的地方政府要求總包方代付民工工資。

由于工資在公司的賬上發(fā)放到具體的用工個(gè)人，是否發(fā)放工資一方就是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人呢？

其實(shí)這個(gè)問題很早就已經(jīng)明確了，由于該法規(guī)太過古早，加上該法規(guī)很多條款都已作廢，很多人都沒有注意，今天我就把這個(gè)法規(guī)分享給大家。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函發(fā)[1996]602號(hào)），這個(gè)文件應(yīng)該有26年了，好的是它的第三條還沒有失效，這一條明確規(guī)定：為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人，即為扣繳義務(wù)人。

這一規(guī)定具有很強(qiáng)的操作性，對(duì)于代付工資的一方，那么只是按照工資薪金的實(shí)際承擔(dān)者提供的信息向其他勞動(dòng)者支付相關(guān)的報(bào)酬，代付工資方并不決定每一個(gè)具體勞動(dòng)者的工資待遇，能夠決定工資待遇的應(yīng)該是民工的組織者或者是派遣公司。因此發(fā)放工資薪酬方不應(yīng)該作為代扣代繳義務(wù)人，而是應(yīng)該由派遣公司或者民工的組織者進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的申報(bào)。

【第16篇】企業(yè)所得稅扣繳的稅款

關(guān)于企業(yè)所得稅，你了解多少？

企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入以及其他收入。

一般企業(yè)所得稅稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)稅率一致。其中，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%，非居民企業(yè)為20%。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除費(fèi)用-以前年度虧損。

降低企業(yè)所得稅，除了選擇合適的行業(yè)比如高新技術(shù)行業(yè)以外，還可以選擇合適地區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，結(jié)合稅收優(yōu)惠園區(qū)的優(yōu)惠政策，安全合規(guī)的節(jié)省稅金，我們先了解一下適合解決企業(yè)所得稅高的稅收優(yōu)惠政策：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以享受個(gè)獨(dú)核定征收的政策，核定后個(gè)稅0.5-2.1%，增值稅1%，附加稅6%，綜合稅率在3%左右。注冊(cè)與注銷都相對(duì)方便快捷。

怎么做：把我們主體公司的一部分利潤分包給園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也就是把稅負(fù)壓力轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)，讓個(gè)獨(dú)去進(jìn)行納稅，個(gè)獨(dú)中最重的賦稅就是個(gè)人經(jīng)營所得稅，但是已經(jīng)申請(qǐng)核定了，所以總體的稅負(fù)率很低，假如說我們分包450萬的利潤，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納14.22萬的稅費(fèi)，而我們正常情況下450萬的稅費(fèi)首先繳納25%的企業(yè)所得稅，還剩下337.5萬，然后再繳納20%的分紅，到自己手中的資金也剩下270萬左右的利潤，也就是說450萬我們需繳納180萬的稅費(fèi)。節(jié)省了165.78萬。

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