營業(yè)執(zhí)照納稅總額（6篇）

【第1篇】營業(yè)執(zhí)照納稅總額

公司經營中主要涉及的稅種為增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅和印花稅。但不同行業(yè)的稅率和享受的稅收優(yōu)惠政策是不同的，其需要繳納的稅金也不完全相同。那么，以生產加工企業(yè)為例，看看生產加工企業(yè)一年流水1000萬元，也就是公司營業(yè)收入1000萬元，需要繳納多少稅？

一、增值稅和附加稅。年度應稅銷售額1000萬元的公司，稅務機關一般會認定為增值稅一般納稅人，一般納稅人采用一般計稅法，適用13%的增值稅稅率。增值稅的計算公式為，增值稅=銷項稅額—進項稅額。

假設該企業(yè)當期取得的可以抵扣的增值稅進項稅稅額為收入的80%，增值稅進項稅稅率為13%，則該公司當期應繳納的增值稅應納稅額=1000萬元*13%—1000萬元*80%*13%=130萬元-104萬元=26萬元。

應繳納的附加稅稅額=26萬元*7%+26萬元*2%=18200元+5200元=23400元。

則公司應繳的增值稅和附加稅為260000元+23400元=283400元。

二、企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算相對復雜，也就是說，影響企業(yè)所得稅應納稅所得額的因素很多，既要考慮收入總額的確認，還要考慮成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的相關影響因素。當然還要考慮該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認定條件。

假如，該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)的認定條件，則一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率為25%。如果該企業(yè)收入利潤率為15%，且沒有納稅調整的項目，則該企業(yè)所得稅應納稅額=1000萬元*15%*25%=37.5萬元。

而假如，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件，企業(yè)當期的收入利潤率為15%，實現(xiàn)的會計利潤為150萬元，且沒有納稅調整項目，則企業(yè)所得稅應納稅額=100萬元*12.5%*20%+50萬元*25%*20%=25000元+25000元=50000元。

小型微利企業(yè)的認定條件，即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

三、印花稅。生產加工企業(yè)繳納印花稅的稅目主要包括，購銷合同、貨物運輸合同、借款合同、財產保險合同、技術合同和營業(yè)賬簿。

假如該公司在生產經營中，簽訂了1000萬元的銷售合同、簽訂了800萬元的采購合同。公司設立時股東認繳的注冊資本金沒有實繳，也沒有進行賬務處理。公司在購銷合同之外沒有簽訂任何合同和協(xié)議，則公司購銷合同應繳納的印花稅稅額=（1000萬元+800萬元）*0.03%=5400元。

另外，公司的工商執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證權證等需要按件貼花，每件每年貼花5元。

總之，公司一年流水1000萬元，需要交納增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅和印花稅等，一般企業(yè)年預計需要交納個稅66萬元；而如果公司為小型微利企業(yè)則預計需要交納33萬元。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經話題。

2023年8月14日

【第2篇】一般納稅人營業(yè)執(zhí)照

什么是小規(guī)模納稅人？什么是普通納稅人？什么是個體戶？很多人真的不能完全區(qū)分這三者的定義和范圍。更不用說，個體經營者主要是小規(guī)模和一般納稅人。下面讓我們簡單區(qū)分一下：

一、三者的主要區(qū)別

1、小規(guī)模納稅人

一個標準：年增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月修正)；

兩個不能:增值稅三正確計算增值稅的對象(銷售、進項、應納稅額)

相關稅務資料不能按規(guī)定提交。

2、一般納稅人

一個標準：年增值稅銷售額>500萬元；

兩種能力：能夠進行健全的會計核算。

可按規(guī)定提交相關稅務資料。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶交叉、相關、不同。小規(guī)模納稅人有個體工商戶，個體工商戶有小規(guī)模納稅人。

二、關于三者的相互轉化，有以下兩點注意：

1、小規(guī)模納稅人、個體經營者可以轉為一般納稅人。

符合一般納稅人條件的個體經營者（見上述）可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不能轉為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉為小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個月或4個季度應稅銷售額超過500萬元的，應當再次登記為一般納稅人，不得轉為小規(guī)模納稅人。

從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉為小規(guī)模納稅人。

三、注冊個體經營者沒有強制要求印章，也沒有要求開立公共賬戶。聽說不能記賬嗎？免稅？避免工商和稅務部門的審查？

這些都是錯誤的。

1、不記賬的說法

個體戶要不要記賬報稅，已經說過很多次了，一定要！一定要！一定要！否則后果會很嚴重！

《個體工商戶賬戶建設管理暫行辦法》規(guī)定，個體工商戶還必須建立賬與公司建立的賬簿相同。不符合會計標準的個體經營者，還必須經稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿。購銷登記簿。

當然，《辦法》也說過:個體戶可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理會計事務。

2、免稅理論

這意味著個體戶月收入低于15萬元可免征增值稅。

注：本季免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅適用于個體經營者！無論你是個體經營者還是公司，都是所有符合要求的小規(guī)模納稅人。

換句話說，如果你是個體戶，但已經申請了一般納稅人，那么這個優(yōu)惠政策與你無關。

此外，除增值稅外，公司還應繳納企業(yè)所得稅，個體經營者應繳納個人所得稅，稱為個人生產經營收入，性質相同。

敢問，個體戶哪里免稅？

3、免檢

首先，個體戶每年6月也要有年報！不年報的人還是查你！

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應于每年1月1日至6月30日向登記機關提交年度報告。登記機關將未按規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶列入異常經營清單，并在企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)上向社會公布。

此外，一些開小餐館的個體經營者每天都來檢查食品安全；一些開民宿和工作室的人必須檢查你的消防問題

4、行政審批流程少

首先，個體戶和一般公司一樣，所有涉及前后審批的經營范圍都是一樣的。

不需要審批的，整個網(wǎng)上商業(yè)登記流程完全一樣。沒有誰的流程少的問題。

而且，個體戶有任何工商變更，就像普通公司一樣，必須到工商局備案！

《個體工商戶登記管理辦法》第三十六條個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

四、個體戶比公司好？

確實是有一些人這么認為，以下是六點行政審批的注意事項：

1、個體戶名稱中不能有公司二字

想要高端.大氣.高檔，還是注冊公司吧！

2.個體戶不能轉讓

如果你想改變個體經營者，不能像公司那樣找到合適的人轉讓。

因為個體經營者一般不能改變，要改變只能是家庭經營的形式，在家庭成員范圍內的記錄和經營。

3.個體戶有條件開設分店

想開分店嗎？你覺得成立分公司這么容易！

個體戶只能有一個營業(yè)場所。

然后再注冊一個個體經營者，對不起，一個人只能注冊一個個體經營者。那公司呢？十家、百家隨便你！

4.個體戶不能吸引投資者和合伙人

個體經營者的經營以個人或家庭為單位。你可能很難找到像普通公司這樣的人來投資，因為個體經營者沒有股份。你想讓別人贊助你嗎！

5.個體戶經營風險較大

個體戶與有限責任公司最大的區(qū)別在于:個體戶承擔無限責任。

如果你開了一家小餐館，吃了人命，你就得用你所有的財富來賠償！如果是公司呢？僅限于投資，不會破產。

6.個體戶可享受的各種扶持獎勵政策較少

因為個體經營者存在的意義主要是為了滿足一個家庭的食物和衣服，至于擴大團隊，發(fā)展，甚至成為行業(yè)基準，這不是個體經營者的要求，國家自然沒有照顧到各種基本行業(yè)體經營者的支持。獎勵政策。

五、我們注冊公司是應該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為普通納稅人。如果估計公司月銷售額低于15萬元，建議從2023年4月1日起選擇小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策。

2.看買方

如果您的買家預計未來將主要是大客戶，他們很可能不會接受3%（1%）的增值稅專用發(fā)票。建議直接確定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果貴公司成本構成增值稅專用發(fā)票比例高，進項稅充分扣除，估計增值稅負擔低于3%（1%），建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是稅率13%的行業(yè)，是輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負擔高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看看你的行業(yè)是否可以銷售增值稅優(yōu)惠政策。例如，如果可以享受軟件企業(yè)增值稅超負返還等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第3篇】注冊了營業(yè)執(zhí)照就要納稅嗎

關注阿東，每天分享原創(chuàng)

最近啊，《促進個體工商戶發(fā)展條例》重磅上線，相信大家如果仔細分析其中這些條例會覺得利好，之前本來就是有想要創(chuàng)業(yè)賺錢的心，只是還在猶豫應該注冊什么樣形式的公司罷了：

個人獨資企業(yè)？

還是有限責任公司？

不不不，現(xiàn)在有了個體工商戶條例，不僅僅有政策支持而且其中一條還強調說明了由原來的“先注銷、后成立”改為“直接向市場主體登記機關申請辦理變更登記”。

好嘛，國家打消你的顧慮，這下子就不用再搖擺不定了，反正先注冊一個個體工商戶用來前期創(chuàng)業(yè)發(fā)展，等到發(fā)展至一定規(guī)模，然后可以直接變更企業(yè)形式！

原來的一些創(chuàng)業(yè)老板啊，一開始想著反正自己做不大，就先注冊一個個體工商戶，注銷簡單手續(xù)不麻煩，但是一不小心發(fā)展壯大了，發(fā)現(xiàn)個體工商戶有很多局限性，想換一個有限公司怎么辦？只能先注銷個體工商戶，再注冊一個有限公司，手續(xù)麻煩不說，好不容易打起的公司名聲又得換一個名頭了！

所以日常生活中，一般都有哪些人會去注冊個體工商戶呢？

1.美容美發(fā)店，餐飲服務店，服裝店

2.淘寶，天貓，拼多多這些電商店鋪，需要有營業(yè)執(zhí)照才可以入駐

3.個人工作室：設計師，咨詢師，培訓師等

但是，這些新創(chuàng)業(yè)的老板，可能會忽略一個個體工商戶非常重要的事情：申報納稅！

為什么呢？因為大家往往都會有這種誤解，我這種小門小戶的，還得專門養(yǎng)一個會計來幫我計算每一筆金額的入賬？錢賺得的不多，還得專門拿錢去繳稅？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起 15 日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

所以阿東大聲地告訴各位：個體戶也得記賬報稅！

雖然現(xiàn)在一些個體工商戶可以享受優(yōu)惠政策：

1.因為疫情，今年個體工商戶免收增值稅。

2.個稅還可以減半征收。

3.一些稅收園區(qū)注冊的個體工商戶，每一個月在10萬之內的，還可以免個稅。

4.稅收園區(qū)入駐申請核定征收，個人生產所得稅只有0.5%。

個體工商戶老板一看，誒，我不用繳納增值稅，然后這個月又看，沒有營業(yè)額，那我去報稅，我來一個零申報！結果零申報報上癮了，反正我都零申報了，那我干脆不申報了！又或者是，疫情期間，經營困難干脆關門大吉，忘記申報！

所以要注意了：個體戶長期零申報后果嚴重

零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅的，也不能長期進行零申報：

1、如果你零申報超過了6個月，可能會被列入“非正常戶”，會被稅務機關納入重點監(jiān)控名單，甚至會被稅務機關進行核查！

2、一般來說，除非你這個店不開了，只要是你還在正常經營，卻每一次都是零申報，這是屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，最高可以罰款五萬元！

所以，想要注冊個體戶的老板一定要注意申報納稅的問題！

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【第4篇】營業(yè)執(zhí)照納稅人識別號

有小伙伴問：中秋節(jié)期間我和家人去餐廳吃飯，注意到商家開具給我的增值稅普通發(fā)票，納稅人識別號都是空著的，這是為什么呢？別著急，考呀呀會計網(wǎng)校為大家解答，往下看吧~

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)的第一條規(guī)定，開給個人的普通發(fā)票是不需要填寫購買方納稅人識別號的。

?

那不同情況下開具增值稅普通發(fā)票，

購買方納稅人識別號應該如何填寫呢？

具體是怎么規(guī)定的呢？

別著急，先來給你簡單講解下政策！

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)

自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；

銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

?

那么政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、

學校、個人沒有納稅人識別號，

開具發(fā)票可以不填寫對嗎？

解答：

可以不填寫。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學校、個人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。

?

那如果購買方為國外客戶，

需不需要填寫企業(yè)稅號呢？

解答：

不需要。購買方為國外客戶，不適用16號公告。

?

作為企業(yè)方，

如果取得未填寫稅號的普通發(fā)票

是否可以報銷入賬？

解答：

不可以。根據(jù)16號公告第一條第一款的表述，取得企業(yè)開具日期為2023年7月1日后的普通發(fā)票，如果未填寫稅號的，屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務，如計稅、退稅、抵免等。

拓展知識

個人去餐廳吃飯開單位抬頭發(fā)票，被告知需要提供營業(yè)執(zhí)照才可以開，這樣是否合規(guī)？

答：不合規(guī)。

根據(jù)稅總發(fā)〔2016〕75號第18條規(guī)定：增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。

個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。

【第5篇】小規(guī)模納稅人營業(yè)執(zhí)照

這兩天，地攤經濟徹底火了！

國家推動，百姓歡迎。截至目前，至少已經有上海、陜西、遼寧、江西、甘肅、杭州、濟南、南寧、鄭州、南京、成都、合肥、廈門、長春等27個地方明確鼓勵發(fā)展地攤經濟。

6月1日上午，總理在山東煙臺考察時表示，地攤經濟、小店經濟是就業(yè)崗位的重要來源，是人間的煙火，是中國的生機。

城管為你保駕護航，甚至有的城管的kpi就是發(fā)展地攤名額。如果你最近接到城管給你打電話邀請你去擺攤，別掛，那不是騙子，那是天降大財。

看到地攤經濟這么火，很多小伙伴詢問，我也想擺地攤，補貼家用，不過，擺地攤需要辦理營業(yè)執(zhí)照么？需要交稅么？今天言稅菌統(tǒng)一回復一下~

01 要不要辦營業(yè)執(zhí)照

國務院發(fā)布的《無證無照經營查處辦法》（以下簡稱《辦法》）自2023年10月1日起施行。根據(jù)該《辦法》，任何單位或者個人不得違反法律、法規(guī)、國務院決定，從事無證無照經營。

這樣看來，是不是個人擺地攤，都需要辦理營業(yè)執(zhí)照呢？也不是，《辦法》也規(guī)定了一些可以不用辦證辦照的情形。

也就是說，不允許無證無照推個小車，走街串巷叫賣。換個角度想，這樣規(guī)定也是合理的，比如你要賣蘋果，如果蘋果有問題，在指定場所和時間售賣的話，客戶可以找到你，投訴“有門”；沿街叫賣打游擊，真是屬于投訴無門了。

02 需要交稅么

不論是否辦理了稅務登記，只要取得收入和所得，都需要依法納稅。即不需辦理工商稅務登記的個體工商戶，取得收入和所得之后，也需要繳納各項稅款。

一、增值稅

按照增值稅的相關規(guī)定，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于初期擺地攤的人來講，都應該是小規(guī)模納稅人。

那么依照國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第4號）：自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，擺地攤取得的收入，只要每月不超過10萬元，就可以免征增值稅。

如果超過了10萬元，依照《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》以及《關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》在2023年12月31日之前，可以減按1%繳納增值稅，湖北省的企業(yè)和個人還可以繼續(xù)免征，但明年可能要恢復到3%征收增值稅。

二、個人所得稅

個體工商戶的經營所得個人所得稅，沒有直接的減免稅規(guī)定，國家稅務總局2023年第10號公告，也只是規(guī)定緩交2023年的個人所得稅，故擺地攤賺取的利潤，除湖北以外，還是要繳納個人所得稅的。

最新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。

擺地攤的收入，屬于“經營所得”中的第4項“個人從事其他生產、經營活動取得的所得”。

由于經營所得個人所得稅計算復雜，再加上賬務不健全，大部分都是實行核定征收。實行定稅以后，擺地攤取得的所得，應繳納的個人所得稅，只需按照核定的數(shù)額繳納即可，操作簡便易行。

綜上所述，初期臨時擺地攤取得的收入沒什納稅要求，也不需要辦理工商和稅務登記。但隨著時間的推移如果擺出“大收入”，還是要依法納稅。如果不及時申報納稅，就是違法，就會受到行政甚至刑事處罰。

本文內容來源噼里啪記賬、粥左羅。

【第6篇】營業(yè)執(zhí)照一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是：

1、稅收計算方式不同，小規(guī)模納稅人的應納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；

2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率；

3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票；

4、賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本。

一般納稅人認定標準

（一）首先是規(guī)模上的標準：

從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)，年應稅銷售額大于50萬元為一般納稅人；

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元為一般納稅人；

應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人；

應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

（二）其次是納稅人性質和會計核算程度方面的標準：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。

年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

法律依據(jù)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率： （一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式： 應納稅額=銷售額×征收率 小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。