【導(dǎo)語】增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦
在日常工作中，經(jīng)常遇到財務(wù)同事在翻找發(fā)票，增值稅發(fā)票由于各種問題丟失，這是做財務(wù)的有時會頭疼的事情；經(jīng)常被問到丟失發(fā)票應(yīng)該怎么處理？需要去稅務(wù)局嗎？實務(wù)中怎么入賬呢？其實稅務(wù)局已經(jīng)給出了明確的回答
稅收新政策：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號 解讀：政策中提到的發(fā)票類型有增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
已開發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)一起丟失：找回銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證；
已開抵扣聯(lián)丟失：發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證
已開發(fā)票聯(lián)丟失：抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證
新政策的主要變化就是納稅人同時丟失已開具發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，無需銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)開具已報稅證明單，簡化了流程；
知識延伸：關(guān)于增值普通發(fā)票丟失處理
已開發(fā)票聯(lián)次丟失：文件中對于普通發(fā)票聯(lián)丟失沒有明確的規(guī)定，但在實務(wù)中《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》丟失原始憑證在可以去的證明的情況下應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，最好注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作為原始憑證；
結(jié)論：以上就是關(guān)于增值稅發(fā)票丟失的情況處理；財務(wù)人員的資料多，所以大家在日常生活中還是要仔細認真哦。
【第2篇】不得開具增值稅專用發(fā)票
01
一般情形（8項）
1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.應(yīng)當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.適用免征增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）。
4.實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
5.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.其他個人（即自然人）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不得代開增值稅專用發(fā)票，但其他個人出租或者銷售不動產(chǎn)除外。
02
與差額納稅相關(guān)的項目（12項）
1.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
3.旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
4.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
5.納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
6.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
7.中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
9.納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
10.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
11.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
12.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。航空運輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。
03
與銷售特定貨物相關(guān)的項目（2項）
1.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
2.金融機構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應(yīng)當向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票。
04
銷售符合減征的使用過的
固定資產(chǎn)、舊貨（3項）
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
05
營改增試點前發(fā)生業(yè)務(wù)（2項）
1.納稅人在原地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2023年5月1日后需要補開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
特別提醒（2項）
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
來源：江蘇稅務(wù)
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【第3篇】增值稅專用發(fā)票怎么認證
提問 no.1 增值稅專用發(fā)票怎么認證？
回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：增值稅專用發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。一般情況下采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后需在180日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額。但在之前國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的政策中將180天的認證期限延長至360天，詳情如下：
最新政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行?！?/p>
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票不得進行進項抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進行認證工作。
親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論。節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!
【第4篇】申請增值稅專用發(fā)票需要什么資料
第一步：打開電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅，點擊發(fā)票使用模塊，點發(fā)票票種核定（增值稅發(fā)票）
第二步：點擊增加，選擇申請的票種，填上每月最高領(lǐng)票的數(shù)量，單份最好限額不讓填寫是灰色的，這個不用填寫；如果不是首次申領(lǐng)，點擊修改，修改最高領(lǐng)票數(shù)量；
第三步：填寫經(jīng)辦人、資料采集、然后保存提交就可以了，等待稅務(wù)人員審核；
保存提交
審核通過，登錄電子稅務(wù)局查詢?nèi)缦聢D：已經(jīng)審批通過了；
增值稅專票申請成功
注意事項：首次申請批復(fù)的是千元版的專票、如果版本小不能夠滿足公司發(fā)展需要，還可以申請改版；
改版步驟如下：
第一步：點擊稅務(wù)行政許可，找到增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額；
第二步：選擇發(fā)票種類、選擇最高開票限額、填上申請理由；
第三步：點左下角稅務(wù)行政許可申請表，填寫經(jīng)辦人、聯(lián)系電話如圖保存提交等待審批就可以了；
第四步： 登錄電子稅務(wù)局，登錄后點擊我要查詢、看改版審批成功了。
審批成功了
是不是很簡單??！你學會了嗎？不會的小伙伴可以私聊我哦。
【第5篇】江蘇增值稅專用發(fā)票
江蘇832家企業(yè)因虛開增值稅專用發(fā)票被移送立案，金額最大超兩億
何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師、稅務(wù)犯罪辯護律師
2023年6月11日，國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公布了一批重大稅收違法案件企業(yè)信息，共涉及江蘇省10個地級市832家企業(yè)，比5月9日公布的53家多779家，其中：涉及企業(yè)最多的地級市是鹽城市217家，隨后是蘇州市147家，淮安市123家，宿遷市108家，泰州市102家，南京市87家，徐州市26家，連云港市16家，無錫市4家，常州市2家。這些企業(yè)皆因虛開增值稅專用發(fā)票而被所轄稅務(wù)局稽查局依法移送公安機關(guān)立案偵查，或處以罰款。
這個企業(yè)當中，虛開金額最大的是鹽城地區(qū)的企業(yè)，東臺市德某某新能源設(shè)備有限公司在2023年2月2日至2023年10月31日期間，主要存在以下問：對外虛開增值稅銷項發(fā)票718份，金額26352.88萬元，稅額4479.99萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)。此外，宿遷地區(qū)虛開稅額最大的是沭陽瑞某某商貿(mào)有限公司，對外虛開增值稅專用發(fā)票2049份，金額20238.78萬元，稅額3440.59萬元；蘇州地區(qū)虛開金額最大的是蘇州鑫某某經(jīng)貿(mào)有限公司，對外虛開增值稅銷項發(fā)票833份，金額8080.03萬元，稅額1373.61萬元。
值得一說的是，有多家企業(yè)虛開稅額低于五萬元，但稅務(wù)機關(guān)依然將其移送公安機關(guān)立案偵查。如：響水縣晉某軸承座有限公司在2023年1月1日至 2023年12月31日期間，接受虛開增值稅專用發(fā)票2份，價款17.94萬元，稅款3.05萬元。依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法移送司法機關(guān)。
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準有關(guān)問題的通知》（法[2018]226號，以下簡稱《通知》）的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標準已調(diào)整為五萬元以上，稅務(wù)機關(guān)將低于立案追訴標準的案件移送立案偵查，完全沒有必要，純屬浪費司法資源。
這些企業(yè)當中，虛開的稅款數(shù)額從幾萬元至上千萬元，但大多數(shù)企業(yè)的虛開的稅款數(shù)額都是在五十萬元以下，根據(jù)《刑法》第二百零五條和《通知》的規(guī)定，虛開稅款數(shù)額不滿五十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。那么，虛開稅額在五萬元以上五十萬元以下，一定會以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處刑罰嗎？答案是不一定。根據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定：“對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定?！边@是檢察機關(guān)作出相對不起訴的法律依據(jù)。
下面筆者通過12309中國檢察網(wǎng)，查詢江蘇省近一年虛開增值稅專用發(fā)票罪在審查起訴階段的案件情況，以供參考。
罪名：虛開增值稅專用發(fā)票罪
時間：2023年6月1日至2023年5月31日
區(qū)域：江蘇省
通過上圖表顯示，2023年6月1日至2023年5月31日期間，共搜集到1410份虛開增值稅專用發(fā)票罪的檢察文書（可能存在某些案件檢察機關(guān)未公開檢察文書的情況），包括起訴書和不起訴決定書，其中：起訴書826份，約占59%；不起訴決定書584份，約占41%。
上圖表是江蘇省十三個地級市的案件分布情況，其中案件數(shù)量最多的是蘇州，案件數(shù)量為426起，比第二的徐州196起、第三的無錫181起的和還要多49起；隨之的是：宿遷114起，常州74起，泰州70起，揚州61起，連云港58起，南通、鎮(zhèn)江各54起，南京51起，淮安43起，鹽城28起。
根據(jù)上圖顯示，在檢察機關(guān)作出不起訴決定方面，相對不起訴決定的案件數(shù)量是最多的，共有498起，約占不起訴案件總數(shù)的85%；法定不起訴21起，約占4%；存疑不起訴65起，約占11%。
【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護律師
【第6篇】增值稅專用發(fā)票認證時間
還沒進行2023年度社保待遇領(lǐng)取資格認證的人員，需抓緊進行認證，否則會影響社保待遇領(lǐng)取。
11月21日，記者從市社會保險事業(yè)中心了解到，大慶市區(qū)領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇退休人員(含企業(yè)退休職工、五七工、遺屬、個體退休人員)，2023年度采用遞延認證機制，即領(lǐng)取待遇人員不用在固定時間統(tǒng)一認證，只需保證兩次認證間隔不超過12個月即可。
2023年12月份起，超過一個認證周期(12個月)未認證人員將會暫停發(fā)放待遇。
領(lǐng)取機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險待遇退休人員、工傷保險定期待遇和遺屬待遇人員，延續(xù)每個自然年度認證一次的認證機制，今年認證截止時間為2023年11月30日前，逾期未認證將暫停發(fā)放待遇，完成認證后予以補發(fā)。
領(lǐng)取社保待遇資格認證，建議通過龍江人社app進行人臉識別認證，企業(yè)退休人員還可以輔助指紋認證、建行智慧柜員機自助認證;機關(guān)事業(yè)退休人員，也可聯(lián)系退管單位進行認證;國外居住人員采用中國領(lǐng)事app認證(或使領(lǐng)館協(xié)助認證)。
如龍江人社app認證未成功，可重新下載龍江人社app(6.7版本)進行認證。
大慶日報社全媒體記者 袁麗平
【第7篇】增值稅專用發(fā)票怎么抵扣
一般納稅人在納稅的過程中，是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！
增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅額-進項稅額
我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。
增值稅的進項稅額，企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。
抵扣，一般納稅人購進貨物，對方給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額，你當期應(yīng)交的增值稅是銷項稅減進項稅，增值稅是價外稅.
增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。
憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。
時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。
小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
一般納稅人企業(yè)可以憑進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關(guān)認證，認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額。
來源于會計網(wǎng)，責編：hzcqr
【第8篇】增值稅專用發(fā)票查詢
你了解增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵儐幔?/p>
發(fā)票是我們?nèi)粘Ｉ钪谐３佑|的東西，那你知道發(fā)票其實也有假的嗎？
現(xiàn)在正是購物的高峰期，很多公司購買一些設(shè)備或者器材，也會選擇在這個時候進行，特別是從事財務(wù)、采購的人員，更是要面對一張張的增值稅發(fā)票，那么如何辨別真?zhèn)危苊饨o所在單位帶來損失是一件非常重要的事情，不要著急，今天給大家?guī)砹撕芏噼b別增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?，快來看看吧—?/strong>
增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵?/p>
目前最權(quán)威的方法是登陸國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_進行真?zhèn)悟炞C。
國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_是由國家稅務(wù)總局建設(shè)，可以查驗全國各地一年內(nèi)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（包括卷式、折疊票以及電子發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
線下觀察法
國家稅務(wù)總局曾在2023年發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》中指出，大家可以通過“防偽油墨顏色擦可變”、“專用異型號碼”、“復(fù)合信息防偽”法幫助大家識別真假發(fā)票：
真發(fā)票的代碼區(qū)域經(jīng)摩擦后會發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼是專用異型變化字體
也可以使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測
通過以上查詢，基本可以搞定，如果還有疑惑，可以撥打12366進行查詢或核實，也可以到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳查詢，還可以登錄電子稅務(wù)局、關(guān)注稅務(wù)機關(guān)微信公眾號“微查詢”功能查詢。
增值稅專用普通發(fā)票和專用發(fā)票有區(qū)別嗎？
答案是有的，兩者的聯(lián)次、發(fā)票使用人、作用均不同。
開具增值稅專用發(fā)票時的注意事項
１、全部聯(lián)次應(yīng)當一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致。
２、填寫時不得涂改。如果填寫失誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字，如果是專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤處理。
３、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。
４、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。
增值稅發(fā)票的會計分錄
增值稅一般納稅人：
收到普通發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
收到專用發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
非增值稅一般納稅人，不管是收到增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票：
借：原材料／庫存商品等科目
貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目
以上就是增值稅發(fā)票的真?zhèn)尾樵?！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！
【第9篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號碼
眾所周知作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進項發(fā)票，而且名稱和稅收編碼必須一致，如果進項稅發(fā)票和銷項稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會有什么影響?
根據(jù)國家稅務(wù)總局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡稱新系統(tǒng)）的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。
對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機關(guān)將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
這就是說，作為商貿(mào)企業(yè)，你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下，名稱必須一致！
目前，金稅三期升級版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個領(lǐng)域，而且企業(yè)通過升級版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息，將完全上傳到金三系統(tǒng)，金三系統(tǒng)也會根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項數(shù)據(jù)指標進行分析，一旦不符合規(guī)范，將會很容易篩選出來，并對企業(yè)進行預(yù)警！
最近接到很多企業(yè)的電話，說是開的發(fā)票有問題，并讓他們把商品編碼的截圖核對，出現(xiàn)這種情況，就是因為企業(yè)在開票的時候，商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的！在這，小編再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時候一定注意以下幾種情況：
1、 開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱；
2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇，對于商貿(mào)企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進項發(fā)票一致；
4、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開；
開票事小，涉稅事大，因此，作為財務(wù)人員，一定要加強發(fā)票的管理，嚴格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！
對于商貿(mào)企業(yè)，如何獲取進項發(fā)票上的商品稅收分類編碼，小編這里教大家一些方法：
方法1：根據(jù)進項發(fā)票清單明細上商品名稱前面2個星號之間的內(nèi)容（即稅收分類簡稱）在開票軟件中手工查找；
進項發(fā)票明細上商品名稱填寫的稅收分類為“計算機配套產(chǎn)品”
在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡稱中輸入“計算機配套產(chǎn)品”，可以找到一些匹配項，選擇需要的編碼；
難點：如果匹配項比較多，會比較難判斷進項發(fā)票上使用的稅收分類編碼。
方法2：向上游企業(yè)的財務(wù)開票人員索取；
從上游企業(yè)拿到進項發(fā)票清單及商品編碼后，再開具銷項發(fā)票就不用擔心商品編碼選不準確的問題了；
難點是：上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時提供。
方法3：通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺獲?。ū敬谓坛痰闹攸c）；
1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺；
其他各省市的網(wǎng)址請公眾號內(nèi)回復(fù)“發(fā)票綜合服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺”等關(guān)鍵字獲取。
2、登錄成功
3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載
4、進入發(fā)票查詢頁面，發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”
5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、選擇進項票、選擇發(fā)票類型
6、點擊“查詢”按鈕，查詢到該張發(fā)票的信息，如下圖所示
7、點擊 點擊查看貨物信息 查看銷貨清單，如下圖所示
這樣的話，我們就可以輕松拿到這種進項發(fā)票的票面信息和對應(yīng)的銷貨清單，而且還包含了商品對應(yīng)的稅收分類編碼。
除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗助手來快速導(dǎo)入，無需插稅盤即可導(dǎo)出，后面會介紹這個使用方法！
相關(guān)文章導(dǎo)讀：
【第10篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程
公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當月開錯發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。
今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細節(jié)還是不同的，會計人員在操作時千萬不要搞錯了哦！
增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）
增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）
【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~
【第11篇】真實業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票
不能證實完全沒有真實業(yè)務(wù)，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪
何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師、稅務(wù)犯罪辯護律師
案號：黑龍江省木蘭縣人民法院刑事判決書（2020）黑0127刑初21號
說明：本案公訴機關(guān)指控辛某某涉嫌單位行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，最后，審理法院支持對辛某某涉嫌單位行賄罪的指控，但認定辛某某不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。本文僅講述虛開增值稅專用發(fā)票罪部分。
一、基本案情
虛開增值稅專用發(fā)票的事實
被告人辛某某系a公司實際控制人。
1.2023年7月29日至2023年7月30日，b經(jīng)貿(mào)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票5份，金額為1888888.89元，稅額為321111.11元，價稅合計金額為2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集團制藥六廠為a公司出具2張銀行承兌匯票，金額合計為1280280.5元，背書給b經(jīng)貿(mào)公司。
2.2023年12月17日，c實業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票8份，金額為753702.43元，稅額為128129.41元，價稅合計金額為881831.84元。a公司會計賬簿顯示2023年12月11日至17日分別將各類紙張做入庫處理，2023年2月20日至6月30日使用銀行承兌匯票支付881074.88元，使用現(xiàn)金支付756.96元，13張銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。c實業(yè)公司銀行流水顯示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司貨款，公司賬目顯示2023年12月30日以收取現(xiàn)金881831.84元作記賬憑證。
3.2023年1月22日，d紙業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票6份，金額為512820.52元，稅額為87179.48元，價稅合計金額為600000元。a公司會計賬簿顯示2023年1月18、19日將膠版紙做入庫處理，2023年3月19日至11月24日使用銀行承兌匯票支付貨款，銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。
綜上，a公司收到三家企業(yè)共計19份增值稅專用發(fā)票，金額合計3155411.84元，稅額合計536420元，價稅合計金額共計3691831.84元。
經(jīng)偵查，被告人辛某某于2023年5月22日被監(jiān)察機關(guān)在北京首都機場抓獲。
二、檢察院指控
辛某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。
三、辯護意見
1.辛某某的辯護意見
否認虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，辯解都是發(fā)生真實業(yè)務(wù)而開具，并未虛開。
2.辯護人的辯護意見
對虛開發(fā)票罪，事實不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)均不足以證明a公司與b經(jīng)貿(mào)公司、c實業(yè)公司、d紙業(yè)公司之間不存在真實業(yè)務(wù)往來，故不存在虛開發(fā)票的事實，不構(gòu)成虛開發(fā)票罪。
四、裁判理由
被告人辛某某的行為是否構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
從a公司取得b經(jīng)貿(mào)公司增值稅專用發(fā)票情況看，有證人王某2證實，b經(jīng)貿(mào)公司和a公司有業(yè)務(wù)往來，a公司給付過部分貨款，由于部分紙張出現(xiàn)質(zhì)量問題退貨，發(fā)票沒有退回。運貨的交通工具是雇的，2023年后公司沒有經(jīng)營，賬目交給父親保管，至今沒找到，物流倉庫的入庫和出庫單據(jù)找不到了。
從c實業(yè)公司開具給a公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司會計憑證顯示用銀行承兌匯票和現(xiàn)金支付貨款，銀行承兌匯票顯示最后收款單位為a公司，c實業(yè)公司銀行流水顯示未收到a公司貨款。但卷宗中有a公司對c實業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，有證人張某2證實c實業(yè)公司與a公司有業(yè)務(wù)往來，由于匯票上的公章捺印有問題，a公司給的是現(xiàn)金，有入賬憑證，出庫單公司沒有保存，業(yè)務(wù)是真實的，并提供了記賬憑證及現(xiàn)金收據(jù)。
從a公司取得d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司將取得的d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票入賬，會計賬簿顯示用銀行承兌匯票付貨款，銀行承兌匯票顯示承兌單位為a公司。但卷宗中有a公司對d紙業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，法定代表人王某3稱d紙業(yè)公司與a公司有過業(yè)務(wù)往來，公司廢業(yè)，賬本已損毀滅失。
綜上，a公司取得的b經(jīng)貿(mào)公司、c實業(yè)公司、d紙業(yè)公司三家企業(yè)的19份增值稅專用發(fā)票，既有發(fā)生真實交易方面的部分證據(jù)，又欠缺發(fā)生真實交易的全部證據(jù)，但也無充分證據(jù)證實所開具的增值稅專用發(fā)票完全沒有發(fā)生真實交易。亦即說辛某某是否是虛開增值稅專用發(fā)票存在疑問，對所認定事實不能排除合理懷疑，不能得出唯一結(jié)論。退而言之，即便認定辛某某實施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為，也無充分證據(jù)證實辛某某主觀上具有偷騙稅款的目的，也無充分證據(jù)證實客觀上實際造成了國家稅收損失，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不符合刑法規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成。因此，公訴機關(guān)指控辛某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的現(xiàn)有證據(jù)達不到事實清楚、證據(jù)確實、充分的證明標準，可待進一步查證，故暫不予認定。
本院認為，……公訴機關(guān)指控的罪名成立，但指控辛某某構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的證據(jù)不充分，該罪名不能成立。對辛某某及其辯護人關(guān)于不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的辯解及辯護意見予以采納。
【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護律師 無罪辯護
【第12篇】個人開增值稅專用發(fā)票
我一直覺得個人他是不能代開增值稅專用發(fā)票的，結(jié)果百度一下才，才發(fā)現(xiàn)只答對了一半，確實大部分情況下個人是不能代開增值稅專用發(fā)票發(fā)，但是有四種情況下是可以代開增值稅專用發(fā)票，我就說一下常見的兩種
一種是個人銷售不動產(chǎn)，對方不是個人的話，可以去代開增值稅專用發(fā)票但是至于需要繳納哪些稅金,稅務(wù)局說這個太復(fù)雜了
一種是個人出租不動產(chǎn)，這個我們經(jīng)常會碰到，就是房租發(fā)票，假如你公司有經(jīng)營，肯定會有房租支出 ,但是大多數(shù)房東多不愿意開具發(fā)票，今天終于知道原因了
個人代開房租發(fā)票，可以選擇代開普票還是增值稅專用發(fā)票，代開普票稅率也是百分之五 , 由于國家在2023年4月1日出來了一個政策，就是代開普票是免增值稅的,所以代開普票，增值稅和附加稅是免的，需要繳納個人所得稅東莞這邊是按百分之1.2，還有個房產(chǎn)稅是按百分之2，還有個土地使用稅、印花稅，土地使用稅是按面積除以容積率之后在除以12在乘以你租房的月份個數(shù),印花稅是按萬分之三,這個土地使用稅的話他會涉及到是住宅還是非住宅，有沒有產(chǎn)權(quán)之類的問題,我所說的是非住宅有產(chǎn)權(quán)的這個的算法.總稅金是達到三點五左右
個人代開房租發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的話，那就需要繳納百分之五的增值稅還有附近稅,現(xiàn)在的話附加稅是可以減半征收，在加上房產(chǎn)稅，土地使用稅,印花稅,我算了一下總稅金是達到九個點左右
【第13篇】增值稅專用發(fā)票可以抵扣什么資料
一般納稅人在納稅的過程中，是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣，這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！
增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅額-進項稅額
我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。
增值稅的進項稅額，企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。
抵扣，一般納稅人購進貨物，對方給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額，你當期應(yīng)交的增值稅是銷項稅減進項稅，增值稅是價外稅.
增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。
憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。
時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。
小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
一般納稅人企業(yè)可以憑進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關(guān)認證，認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額。
來源于會計網(wǎng)，責編：hzcqr
【第14篇】運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票怎么開
一般納稅人超出經(jīng)營范圍，只要屬于增值稅應(yīng)稅項目，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可自行開具增值稅發(fā)票。稅務(wù)局也只能建議企業(yè)先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票，畢竟稅務(wù)局還當不了工商局的家。這也就說明，開票項目超出營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍，只要應(yīng)稅業(yè)務(wù)是真實的，就不能直接被認定為虛開發(fā)票。
例如：一般納稅人行業(yè)是投資與資產(chǎn)管理，能開具房屋租賃發(fā)票嗎?如果不能開需要什么條件才能開具?1.一般納稅人全部自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。2.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，您開具發(fā)票應(yīng)該據(jù)實開具。如果你公司有房屋租賃相應(yīng)的應(yīng)稅行為發(fā)生，則可以開具“房屋租賃”發(fā)票。3.如果你公司經(jīng)營范圍沒有該項目，且該應(yīng)稅行為是臨時性的，建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)說明情況后增加相應(yīng)征收品目后自行開具。4.如果該行為是經(jīng)常性的，建議您先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機關(guān)增加相應(yīng)的征收品目，自行開具發(fā)票。
一般納稅人超經(jīng)營范圍到底該怎樣開發(fā)票
1、臨時性業(yè)務(wù)：建議向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目，自行開具發(fā)票。2、經(jīng)常性業(yè)務(wù)：建議先至工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具。注：一般納稅人不能向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，只能自行開具。
那開發(fā)票可以超出經(jīng)營范圍嗎？
這要根據(jù)具體情況而定：如果你使用的是專業(yè)發(fā)票，自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，則是未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
專業(yè)發(fā)票：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第42條規(guī)定：對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。另外，單位承包、租賃給非國有單位和個人經(jīng)營或采取國有民營形式所用的專業(yè)發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理。
如果不是上述情況，則未違反發(fā)票管理辦法，不受發(fā)票管理辦法的處罰。
但無論是哪種超范圍經(jīng)營，小編認為都應(yīng)去工商管理部門增項。
最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢！
【第15篇】增值稅專用發(fā)票抵扣時間
納稅人取得跨年增值稅專用發(fā)票可以使用，用于抵扣增值稅以及作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第45號)文規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
納稅人上年度發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，在本年度采取的增值稅專用發(fā)票的，在本年度進行增值稅勾選認證抵扣即可。
納稅人上年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，由于沒有取得發(fā)票，涉及到暫估入賬的問題。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。
納稅人購進勞務(wù)、服務(wù)等，也需要按照權(quán)責發(fā)生制的原則，在未取得發(fā)票的月末進行暫估入賬。同時需要注意，暫估時，無需暫估進項稅額，按照不含稅口徑暫估。
借：原材料/庫存商品/管理費用等——暫估款
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
若購進的是貨物，隨著商品的對外銷售，尚未取得進項發(fā)票的，需要按照暫估的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品——暫估款
跨年收到專票時：
紅沖原入賬分錄：
借：原材料/庫存商品等(紅字)
貸：應(yīng)付賬款——暫估款(紅字)
按照發(fā)票金額稅額重新入賬：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
暫估款和實際發(fā)票金額存在差異的，若暫估款上年度已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至損益類科目的，則涉及到調(diào)整上年度損益(一般相差比較大的情況)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品等(或相反分錄)
以前年度損益調(diào)整屬于過渡科目，需要進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”。
企業(yè)所得稅方面，若取得發(fā)票時間在企業(yè)所得稅匯算清繳之前，則相關(guān)成本費用準予在企業(yè)所得稅前扣除，取得的跨年專票屬于有效扣除憑證。
若取得發(fā)票時間在匯算清繳之后，匯算清繳時，對于尚未取得發(fā)票的成本費用需要做納稅調(diào)增處理。匯算清繳之后，取得發(fā)票的，屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)規(guī)定的，按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出，企業(yè)在做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
【第16篇】商貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票開具
關(guān)于零售食品是否可以開具增值稅專用發(fā)票的問題。
具體案例：我司是一家商業(yè)企業(yè)，屬于一般納稅人，請問在零售食品時可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
圖1
回答：不可以。
根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。
但，一般納稅人向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
同時，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
綜上所述，貴公司在零售食品時不允許開具增值稅專用發(fā)票。
參考來源：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條。
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三遍buff...
圖2
