增值稅發(fā)票作廢流程（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票作廢流程

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在外行人眼中，當會計特別容易。學(xué)會算數(shù)和做賬，每個月都是一樣的流程，“一回生二回熟，然后就高枕無憂，不是嗎？”然而他們體會不到的是，會計人現(xiàn)實中遇到的情況遠比教科書、考試題復(fù)雜得多！更可怕的是情況復(fù)雜多變，天天都有新花樣，月月還都不重樣！剛費盡心思解決了一個，下一個難題又接踵而至，真是讓人心力交瘁！

就拿普通發(fā)票退回這檔事來說吧，碰上了，及時作廢就行了，當月發(fā)生，當月解決就好了，不難?？墒?，什么都有個特殊情況，比如說跨了月，你一如往常進入系統(tǒng)，就發(fā)現(xiàn)，這普票根本就作廢不了

別方！別急！就算急也沒用，因為跨了月的普票，本來就是作廢不了的

怎么辦？你要做的是發(fā)票沖紅。

什么是沖紅呢？

簡單來說就是把退回來的發(fā)票，當作錯誤的發(fā)票。然后開一張紅色字體的發(fā)票，內(nèi)容和退回的發(fā)票內(nèi)容一模一樣，這樣紅色的那張發(fā)票就會將原來發(fā)票的內(nèi)容抵消掉。接下來就可以重新開一張正確的發(fā)票了。

那么普通發(fā)票怎么開紅字呢？其實操作很簡單：

百旺金賦版

第一步：登錄開票系統(tǒng)

第二步：在“發(fā)票管理”→“發(fā)票查詢”中找到那張退回的普票，記下“發(fā)票類別代碼”和“發(fā)票號碼”。

第三步：點擊“發(fā)票管理”→“發(fā)票填開”→“增值稅普通發(fā)票填開”，打開了增值稅普通發(fā)票的開具界面，隨后點擊左上角的“負數(shù)”按鈕。

第四步：在彈出的藍色框框填入剛剛記下的信息。再點“下一步”。

第五步：接下來會彈出一個“銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認”的框，里面會有上面列明類別代碼、發(fā)票代碼、購方名稱、購方稅號等信息，一一核對確定就是這張普票之后點確定。

第六步：在對話框里錄入信息，需要特別注意的是，沖紅的發(fā)票金額要負數(shù)！負數(shù)！負數(shù)！其他信息要與之前那張發(fā)票一致，記得檢查備注欄的信息，確認無誤之后再打印發(fā)票。

第七步：走正常開發(fā)票的流程，然后就完成了~

航天信息版

第一步：同樣登錄開票系統(tǒng)

第二步：點擊“發(fā)票管理”→“發(fā)票開具管理”→“發(fā)票填開”→“普通發(fā)票填開”，會彈出“發(fā)票號碼確認”的窗口，確認后就打開發(fā)票填開的界面。

第三步：點“紅字”按鈕。

系統(tǒng)會彈出這樣的提示

▼

第四步：同樣填好“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”，然后點“下一步”。

第五步：核對彈出的窗口的信息，確定無誤之后點確定按鈕。

和百旺的不同，航天信息版系統(tǒng)會自動填充好負數(shù)的數(shù)據(jù)，核對好里面的數(shù)據(jù)，尤其注意備注欄里面的信息。值得一提的是，如果系統(tǒng)自動填充的負數(shù)金額與原來的不相符，是可以修改的。

第六步：接下來也是走開發(fā)票的流程了，好，完成~

ps！最后提醒一下增值稅普通發(fā)票沖紅有兩個原則：

① 負數(shù)發(fā)票是不能附帶清單的，添加折扣也不允許。

② 一張發(fā)票可以分多次紅沖，但全部負數(shù)發(fā)票的總金額、 總稅額都必須小于等于對應(yīng)的發(fā)票，不可以亂開哦~

關(guān)于增值稅專票的跨月問題，阡陌也準備好了，就是不知道有多少小伙伴們需要呢？

需要的都舉高雙手（在下方留言）讓我看看~喜歡就分享給好友吧~

本文為會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阡陌，如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

【第2篇】開具增值稅專用發(fā)票需要什么資料

增值稅專用發(fā)票的開具范圍

一般納稅人銷售貨物(包括部分視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個因素限制：

其一，銷售項目是否能夠開具增值稅專用發(fā)票;

其二，購貨方能否使用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。

專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

(一)項目齊全，與實際交易相符;

(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

【第3篇】查增值稅專用發(fā)票真?zhèn)?/h2>

在日常工作中，會計接觸最多的就是發(fā)票了，現(xiàn)在增值稅發(fā)票管理越來越嚴格，稅務(wù)機關(guān)嚴厲打擊虛開發(fā)票，假發(fā)票的情形，會計要嚴把發(fā)票關(guān)，不要在發(fā)票上出問題，被稅務(wù)稽查。

會計收到增值稅發(fā)票以后，如果用肉眼無法判斷發(fā)票的真?zhèn)?，除了登陸本地的稅?wù)網(wǎng)站查詢發(fā)票的真?zhèn)瓮?，還可以登錄稅務(wù)總局的全國發(fā)票增值稅發(fā)票查驗系統(tǒng)。今天老會計手把手告訴你。

當我們收到一張增值稅發(fā)票，想要檢查真?zhèn)蔚臅r候：

1，找到增值稅發(fā)票查驗平臺：

2、登錄稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺：

3、首次登錄平臺時，應(yīng)下載安裝根證書文件，安裝完成后，對照增值稅發(fā)票上的發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開具金額：

4、按照順序一步步填寫完成，然后點擊查驗：

5、如果增值稅發(fā)票查詢一致無誤，顯示的內(nèi)容跟紙質(zhì)發(fā)票一樣的內(nèi)容：

6、如果增值稅發(fā)票有問題，會顯示：

有些時候增值稅發(fā)票查詢不到，有可能還沒有及時同步，所以當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗：

7、帶有清單的增值稅專用發(fā)票查詢真?zhèn)?，跟上面差不多一樣?/p>

8、登錄增值稅發(fā)票查驗平臺以后，輸入發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，會出現(xiàn)：

9、就會看到開具發(fā)票的詳細資料，點擊查看貨物明細清單，出現(xiàn)貨物清單，把開具出來的跟這個對照一下，看看兩個的內(nèi)容是不是一樣：

①可查驗使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括：(1)增值稅專用發(fā)票；(2)增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票）；(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；(4)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；(5)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

②可以查驗的時間范圍：(1)可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票；(2)當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗。

③每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進行查驗操作。

增值稅發(fā)票檢查真?zhèn)尉褪沁@么簡單，你學(xué)會了嗎？

【第4篇】增值稅發(fā)票網(wǎng)上認證流程

以前到了月末都要拿著很多進項發(fā)票去稅務(wù)局排隊認證，很浪費時間。后來有了掃描儀，很多公司用掃描儀自己來認證?，F(xiàn)在只需要登錄網(wǎng)址就可以進行進項發(fā)票認證了，節(jié)省了納稅人大量的寶貴時間，下面來看一下具體的操作步驟吧：

1.首先插上金稅盤在電腦上，保證金稅盤在閃光；

2.登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，輸入稅控盤證書密碼；

3.登錄進來以后就點發(fā)票勾選，開票日期可以自己選擇的，選擇好日期之后就點擊查詢，就會出現(xiàn)你未認證的發(fā)票；

4.然后就開始勾選發(fā)票，確認你當期要認證的發(fā)票，選擇完后就點擊保存。

上面步驟結(jié)束后就點擊確認勾選，然后點已勾選未確認按鈕，然后點確定按鈕。確認完后可以打印出來，而且可以查看認證的明細。

認證完后，過一段時間就能查到申報抵扣發(fā)票統(tǒng)計表了。一個月可以進行多次認證的，最后會統(tǒng)計起來。

增值稅發(fā)票選擇確認平臺注意事項

1.可以進行勾選操作的發(fā)票為來源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。

2.在增值稅發(fā)票查詢平臺中進行查詢，并在“發(fā)票勾選”功能中對需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進行勾選處理，在“確認勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選。取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。

3.當期可用于申報抵扣的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認勾選和掃描認證的發(fā)票。

4.請納稅人一定注意：進行勾選確認或認證相符的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的進項稅額不予抵扣。

5.2023年5月24日，增值稅發(fā)票查詢平臺升級了，現(xiàn)行版本v2.0.00。升級取消了系統(tǒng)自動確認，納稅人一定要手工確認，一旦沒有確認就進行申報，則沒有進項稅額。納稅人每期可多次確認，在申報前一定要打出已確認數(shù)據(jù)，認真核對正確后，再進行網(wǎng)上申報

【第5篇】遼寧省增值稅普通發(fā)票查詢

遼寧沈陽發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀绾螌?dǎo)出excel格式的發(fā)票清單？作為一個財務(wù)人，肯定知道，關(guān)于發(fā)票的很多問題，那么現(xiàn)在就有一個問題了，就是財務(wù)發(fā)票臺賬的問題，想做好臺賬，就要做一個excel表格來處理！

但是呢，財務(wù)的工作比較繁瑣，總是會有人不知道怎么才能更好的處理，也不知道要怎么做發(fā)票清單的問題，現(xiàn)在有一個特別方便的辦法可以搞定這個問題，很簡單，有手機和支付寶就可以搞定，具體操作流程如下：如果大家有需要的，一定要認真看下這個流程哦！

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第6篇】增值稅發(fā)票勾選平臺

問：增值稅發(fā)票選擇確認平臺可以勾選哪些增值稅發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）第二條規(guī)定，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可以使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

【第7篇】增值稅普通發(fā)票作廢流程

增值稅普通發(fā)票作廢

現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)涵蓋企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，同時隨著國家對發(fā)票的監(jiān)管越來越強的情況下，如何管好增值稅發(fā)票，在企業(yè)中越來越重要。有時候可能因為一張發(fā)票的不按稅法規(guī)定開具、作廢或者保管就可能導(dǎo)致相關(guān)的行政處罰，在企業(yè)信用評級上，也會給企業(yè)抹黑。同時在企業(yè)面臨糾紛的時候，增值稅發(fā)票無疑是最重要的證據(jù)之一。

下面來分享一下增值稅普通發(fā)票開錯后怎么處理？

增值稅發(fā)票的作廢的方法一般為兩種情況：

一、如果是當月開具的發(fā)票在當月發(fā)現(xiàn)的，可以直接在”發(fā)票作廢“欄直接查找，然后點”作廢“即可。

二、如果是本月發(fā)現(xiàn)上月或者以前的發(fā)票有誤，就需要將原來的發(fā)票進行‘紅字沖正“

那么，什么是紅字沖正呢，紅字即開一張相同金額的負數(shù)發(fā)票，以達到減少收入、減少要交的稅金的目的。

具體的操作步驟；

一、打開增值稅發(fā)票的開票系統(tǒng)。

二、點擊“發(fā)票填開”并選擇“開具增值稅普通發(fā)票”。

在信息欄中輸入需要作廢的發(fā)票的代碼（一般在發(fā)票左上方一排很長的數(shù)字）和發(fā)票號碼（發(fā)票右上方的數(shù)字）。這里注意需要輸兩遍，以免出錯。

三、在輸入完以上信息后，會自動彈出原開票信息，然后這里需要比對一下原紙質(zhì)發(fā)票上的信息與系統(tǒng)中是否一致即可。確認無誤后，與正常開票一樣，打擊“打印”即可。

以上是關(guān)于增值稅普通發(fā)票的作廢的詳細步驟，建議各位老板會計對發(fā)票的領(lǐng)出收回建立完整的簽收制度。

另外增值稅專用發(fā)票的作廢流程，下次再分享，歡迎關(guān)注！

【第8篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯了怎么辦

導(dǎo)讀：發(fā)票稅率開錯怎么處理?對開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章

發(fā)票稅率開錯怎么處理?

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

開具時未發(fā)現(xiàn)的,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當月,且銷售方未抄稅并且未記賬,及購買方未認證或者認證結(jié)果為'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'的可以作廢.

不符合作廢條件的,需收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票.不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息.

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.

財政部令〔1993〕第6號規(guī)定: 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章. 若發(fā)票開具錯誤,只能作廢或開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票,不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

已開出的發(fā)票上稅率寫錯了怎么辦?

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票,如何進行處理,主要分以下幾種情況.

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人:

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯誤,在當月申報時,一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進行憑證的制作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報,后期再進行調(diào)整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進行紅票的開具,重新開具正確的藍字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理.

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法,這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警.

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票,應(yīng)該采用同樣的處理法方法:跟出票方聯(lián)系溝通,換開正確稅率的發(fā)票.第一:錯誤稅率的專用發(fā)票認證后也不允許正常抵扣,財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩;第二:企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求.

【第9篇】丟失增值稅專用發(fā)票證明

某建筑公司購進建筑材料取得一張2023年7月13日開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均被業(yè)務(wù)人員不慎丟失。

請問該張增值稅專用發(fā)票涉及的進項稅額還能抵扣嗎如果能抵扣，應(yīng)如何辦理？

實務(wù)操作∶根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。根?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證期內(nèi)，按照丟失已開具增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定辦理。因此，建筑公司丟失已開具的專用發(fā)票可以抵扣，但是必須在認證期內(nèi)辦理（當前已取消認證期）。

【第10篇】怎么開發(fā)票增值稅專用發(fā)票

首先，登錄“電子稅務(wù)局”官方平臺，選擇我要辦稅頁面——發(fā)票使用選項。

緊接著，選擇“發(fā)票代開”，篩選點擊代開增值稅專用發(fā)票。

然后，點擊新增，在彈出窗口逐一輸出信息，包括購貨方、銷貨方和貨物勞務(wù)明細，并選擇發(fā)票領(lǐng)取方式。

后面，點擊保存，在跳出彈窗口中點擊確認。

最后，點擊提交，系統(tǒng)會成功信息。再根據(jù)已經(jīng)選擇的發(fā)票領(lǐng)取方式取得紙質(zhì)專用發(fā)票即可。

看完上面5項圖文操作，你學(xué)會了嗎？如果還有什么方面需要討論的#話題，歡迎來稅道，關(guān)注我們，衷心祝賀你順利辦事成功！

【第11篇】增值稅專用發(fā)票幾個點

導(dǎo)讀：一般納稅人都知道增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣進項稅的，所以一般納稅人對于增值稅發(fā)票是非常傷心的。但是增值稅專用發(fā)票并不是每一個納稅人都是一樣的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人就不一樣了。那么增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計算？

增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計算？

增值稅專用發(fā)票適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、適用17%稅率。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用13%稅率

小規(guī)模納稅人。適用征收率，征收率為3%。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別？

1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4．發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)（用于留存?zhèn)洳椋?，第二?lián)為發(fā)票聯(lián)（用于購買方記賬），第三聯(lián)為抵扣聯(lián)（用作購買方扣稅憑證），第四聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷售方記賬），七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票的稅款

經(jīng)常遇到非財務(wù)人員問發(fā)生業(yè)務(wù)時是取得增值稅普通發(fā)票好還是增值稅專用發(fā)票好，這里小編統(tǒng)一做出回答，供各位參考！

要回答這個問題，首先要看貴公司的增值稅納稅人形式，增值稅的納稅形式分三類，一是增值稅一般納稅人全是一般計稅業(yè)務(wù)，二是小規(guī)模納稅人，三是一般納稅人既有一般計稅業(yè)務(wù)，又有簡易計稅業(yè)務(wù)。

我們知道一般計稅項目對應(yīng)業(yè)務(wù)的進項稅發(fā)票能夠抵扣銷項稅，降低公司的增值稅稅收成本。所以，如果貴公司是一般納稅人，并且所有業(yè)務(wù)都屬于一般計稅項目，那么肯定是取得增值稅專用發(fā)票好；如果貴司是小規(guī)模納稅人，取得的進項稅發(fā)票不能抵扣，這時取得的增值稅專用發(fā)票按照最正規(guī)的操作流程應(yīng)先勾選認證抵扣，在做進項稅額轉(zhuǎn)出，這樣跟把專用發(fā)票當普通發(fā)票使用沒啥區(qū)別，為了提高財務(wù)工作效率，最好取得增值稅普通發(fā)票；如果貴司既有一般計稅業(yè)務(wù)，又有簡易計稅業(yè)務(wù)，此時應(yīng)視情況分析，如果該成本費用發(fā)票是跟一般計稅收入相關(guān)的，取得的專用發(fā)票可以抵扣，此時應(yīng)選擇專用發(fā)票；如果是和簡易計稅業(yè)務(wù)收入相關(guān)的，取得的進項稅發(fā)票不能抵扣，此時取得普通發(fā)票即可，如果非不清楚是跟一般計稅業(yè)務(wù)相關(guān)還是簡易計稅業(yè)務(wù)相關(guān)，取得專用發(fā)票更好，因為可以按比例抵扣部分、

為什么很多企業(yè)不愿意開具增值稅專用發(fā)票？這是因為開具增值稅專用發(fā)票會增加該企業(yè)的稅收負擔。稅法規(guī)定，對于小規(guī)模納稅人，每個月給予了15萬元限額的免稅額，也就是說只要這個月開具的增值稅普通發(fā)票金額在15萬元以內(nèi)，是可以不用繳納增值稅的，但是開具增值稅專用發(fā)票就不得行，要全額繳納增值稅。所以這就是很多企業(yè)不愿意給你開具增值稅專用發(fā)票的原因，因為現(xiàn)在業(yè)務(wù)不好做，開具普通是可以控制在每個月15萬元限額免稅內(nèi)的。（最新優(yōu)惠措施2023年4月1日-2023年底，3%稅率的小規(guī)模納稅人免征增值稅，不限額）

【第13篇】增值稅專用發(fā)票的密碼

一、增值稅專用發(fā)票概述增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票。使用，包括領(lǐng)購、開具、繳銷、認證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備、運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。

專用設(shè)備，是指金稅卡、ic卡、讀卡器金稅盤、報稅盤和其他設(shè)備。通用設(shè)備，是指計算機、打印機、掃描器具和其他設(shè)備。

從2023年1月1日起，開始使用貨物運輸業(yè)專用發(fā)票，由增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)時開具其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定及安全管理要求等與現(xiàn)有專用發(fā)票法一致。為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于停止使用貨物岱運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告別國家稅務(wù)總局公告2023年第99號），自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。

（一）專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理

1.專用發(fā)票的構(gòu)成形式專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

2.專用發(fā)票限額管理

增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批。一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請以后，根據(jù)需要進行實地查驗。

實地查驗的范圍和方法由各省國稅機關(guān)確定。自2023年5月1日起， 一般納稅人申請領(lǐng)用專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，下同）最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)不需要事前進行實地查驗。各省國稅機關(guān)可在此基礎(chǔ)上適當擴大不需要事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由省國稅機關(guān)確定。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營和銷售情況進行審批，保證納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要。此外，防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由主管稅務(wù)機關(guān)負責。

（二）專用發(fā)票的初始發(fā)行

一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行。初始發(fā)行，是指主管稅務(wù)機關(guān)將一般納稅人的下列信息載人空白金稅卡和 ic卡的行為：1.企業(yè)名稱：2.稅務(wù)登記代碼；3.開票限額；4.購票限量；5.購票人員姓名、密碼；6.開票機數(shù)量；7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他信息。

一般納稅人發(fā)生上述第1 ,3 、4 ,5 、6 ,7 項信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更發(fā)行；發(fā)生第2項信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷發(fā)行。

【第14篇】購買增值稅專用發(fā)票

工地施工購買材料

商家未能及時開具發(fā)票

為了沖賬

購買增值稅專用發(fā)票可行嗎？

近日，永泰一男子林某因非法購買增值稅專用發(fā)票被永泰法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣30000元。

永泰法院經(jīng)審理認為，被告人林某違反國家發(fā)票管理法規(guī)購買增值稅專用發(fā)票，構(gòu)成非法購買增值稅專用發(fā)票罪，鑒于其到案后如實供述自己的罪行，涉案受票企業(yè)已補繳全部稅款，挽回國家稅收損失，遂依法作出上述判決。

【第15篇】江西增值稅普通發(fā)票查詢

銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開具的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)最長期限為六個月，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票的出票人具備的條件：（1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽；（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄；（6）能提供相應(yīng)的擔保，或按要求存入一定比例的保證金；（7）出票人有良好的信用保證。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)被眾多企業(yè)接受和廣泛使用，同時也被一些商人玩弄于股掌之中。近期筆者在某商業(yè)銀行審計中發(fā)現(xiàn)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在大量關(guān)聯(lián)交易、虛構(gòu)交易事項、提供虛假資料騙取票據(jù)業(yè)務(wù)、改變資金用途的問題，具體表現(xiàn)如下：

一、銀行承兌匯票關(guān)聯(lián)交易為虛構(gòu)交易事項埋下伏筆

如果企業(yè)欲通過虛構(gòu)交易事項辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)套取貼現(xiàn)款，首先需選擇可靠的交易對象，從審計情況來看，銀行承兌匯票出票人與收款人之間部分存在股東交叉持股的情況，甚至存在一人同時控股兩個交易雙方公司的情況，這就為虛構(gòu)交易事項提供了便利。

二、出票人虛構(gòu)交易事項套取貼現(xiàn)款

出票人虛構(gòu)交易事項套取貼現(xiàn)款有主觀意愿和客觀因素造成的，一是由于有的企業(yè)繳付保證金比例只有50%，甚至信用保證就可以，這為出票人虛構(gòu)交易事項套取貼現(xiàn)款提供了低成本、高效率的金融工具；二是由于銀行貸前授信額度造成的，企業(yè)貸款首先需銀行綜合授信，有的銀行為了完成銀行承兌匯票任務(wù)，增加存款，給客戶授信時會約定一定比例的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)敞口，一些急需資金的企業(yè)就不得已而為之；三是市場票販專業(yè)團隊為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提供了途徑。如：某企業(yè)向銀行申請貸款2000萬元，通過貸前調(diào)查銀行授信2000萬元，其中流動資金貸款1400萬元、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)600萬元。該企業(yè)貸款1400萬元以后，申請了1200萬元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，向銀行提供了采購合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件、工商營業(yè)執(zhí)照等要件，并繳納了50%的保證金600萬元。經(jīng)審查交易背景發(fā)現(xiàn)，兩個公司股東交叉持股，為典型的關(guān)聯(lián)交易，再審查采購合同發(fā)現(xiàn)，合同采購數(shù)量和金額明顯超出了其業(yè)務(wù)規(guī)模（采購燃料1000萬元）。帶著疑問，審計人員發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓10多個企業(yè)，難以追查到底，審計人員改變思路，假定出票企業(yè)虛構(gòu)交易事項獲取貼現(xiàn)款，那么資金一定在最短的時間要流回，經(jīng)查收款人對公賬戶發(fā)現(xiàn)，果然出票日第二天經(jīng)省外某銀行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)回資金1160.97萬元，當日便將資金轉(zhuǎn)給出票人公司法人代表張某。

三、提供虛假資料騙取票據(jù)業(yè)務(wù)

某些企業(yè)為了獲取銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，干脆在申請資料上做手腳，提供假工商營業(yè)執(zhí)照、假增值稅發(fā)票、假交易合同等。如：某公司以購成品油的名義開出銀行承兌匯票1400萬元，收款人為某加油法人。經(jīng)調(diào)閱貸款資料發(fā)現(xiàn)，某加油站營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件法人欄有粘貼痕跡，經(jīng)工商信息查詢，某加油站法人與營業(yè)執(zhí)照法人不相符，而收款人真實身份為某房地產(chǎn)公司法人代表。再如：某酒廠累計7次申請簽發(fā)銀行承兌匯票15筆，金額200萬元。提供的增值稅發(fā)票經(jīng)查詢江西國稅發(fā)票查詢系統(tǒng)結(jié)果顯示為“您所查詢的代碼為3600153320號碼為0845***的發(fā)票，您輸入的金額2359150.00元與稅務(wù)機關(guān)記錄信息不符”。

四、改變資金用途

從審計情況來看，相當部分無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，通過背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，資金流向了房地產(chǎn)企業(yè)。從審計組目前掌握的情況來看，有三家公司銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，通過虛構(gòu)交易事項然后背書轉(zhuǎn)讓，資金間接流入房地產(chǎn)企業(yè)3000多萬元。針對錯綜復(fù)雜的銀行承兌業(yè)務(wù)，筆者總結(jié)如下審計方法：

1.通過“天眼查企業(yè)”軟件或者其他工商信息平臺，查詢交易雙方企業(yè)股東信息，確定關(guān)聯(lián)交易。

2.通過審計分析，選定超業(yè)務(wù)規(guī)模的交易事項。查詢出票人和收款人企業(yè)資金流水。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)背后有專業(yè)的票販團隊，如果誤入背書轉(zhuǎn)讓歧途，就會霧里看花。萬變不離其中，只要是無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，資金就一定會流回出票人公司或者公司法人，查詢出票人和收款人企業(yè)出票時間點資金流水是一條捷徑。

（以上內(nèi)容來源于：快貼寶-銀行快貼平臺）

【第16篇】免稅產(chǎn)品開增值稅專用發(fā)票

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票

免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票。

(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目。向消費者銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費者沒有抵扣進項稅的需要，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具普通發(fā)票就可以了。

(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅，更不存在進項稅額或銷項稅額的 核算問題，所以不必開具專用發(fā)票。

(3)銷售報關(guān)出口的貨物、境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。我國增值稅稅法規(guī)定，對于出口的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)免征增值稅，所以，在銷售時不必開具增值稅專用發(fā)票。

(4)將貨物用于非應(yīng)稅稅項目。將貨物用于非應(yīng)稅項目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售，但是沒有必要自己對自己開具專用發(fā)票。

(5)將貨物用于集體福利或個人消費。也屬于內(nèi)部使用問題，不必開具專用發(fā)票。

(6)將貨物無償贈送他人。

(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。這些項目不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，所以不能開具增值稅專用發(fā)票。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號)第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，并可對免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅免稅優(yōu)惠政策

法定項目免稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品；

（2）避孕藥品和用具；

（3）向社會收購的古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；

（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；

（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。

免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？除了在法律規(guī)定的情況之下是可以進行開增值稅發(fā)票的，其余的情況對于免稅產(chǎn)品是不能開增值稅發(fā)票的。這點大家需要了解清楚，本文也有詳細的內(nèi)容說明大家可以了解一下，如果您有其他問題，歡迎咨詢會計學(xué)堂。