增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失

導讀：增值稅申報納稅時，專用發(fā)票需要認證后才能抵扣稅款。購貨方需要根據增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)次進行增值稅認證，這樣增值稅進項稅額可以進行納稅抵扣。很多小伙伴碰到過發(fā)票聯(lián)次丟失的情況，增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應該如何處理？

增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失是不會罰款的。

根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；

如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十六條 經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。

（一）無法認證。

本規(guī)定所稱無法認證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

（二）納稅人識別號認證不符。

本規(guī)定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。

（三）專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。

本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。

增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理？增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

【第2篇】銷售產品增值稅專用發(fā)票金額

導讀：企業(yè)生產經營過程中，發(fā)生交易活動，取得價款，需要向付款方開具業(yè)務相關的發(fā)票。企業(yè)可以自行安裝稅控系統(tǒng)，自己開具發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開發(fā)票。申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？

申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎

對代開專票的最低金額，沒有限制，但是對于最高金額，各地有限制標準。以下地方政策供參考：

《廣西壯族自治區(qū)國家稅務局關于調整稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額的公告》(廣西壯族自治區(qū)國家稅務局公告2023年第2號)第一條規(guī)定，將我區(qū)稅務機關代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額統(tǒng)一調整設定為百萬元。

《安徽省國家稅務局關于代開增值稅發(fā)票最高開票限額等問題的公告》(安徽省國家稅務局公告2023年第5號)第一條規(guī)定，各級國稅機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，可結合本地實際設置代開發(fā)票系統(tǒng)的最高開票限額，但最高不能超過100萬元。

《四川省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關問題的公告》(四川省國家稅務局公告2023年第9號)第一條第(六)項規(guī)定，小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。

《河北省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票管理有關事項的公告》(河北省國家稅務局公告2023年第9號)第三條第(六)項規(guī)定，主管稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據業(yè)務需要，也可適當提高代開限額，但最高不得超過百萬元。

哪些納稅人可以申請代開發(fā)票

申請代開發(fā)票的單位和個人應當憑有關證明材料，向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票。

（一）凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規(guī)定向主管稅務機關申請領購并開具與其經營業(yè)務范圍相應的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票：1.納稅人雖已領購發(fā)票，但臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的；2.被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經營收入需要開具發(fā)票的；3.外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經營活動的，原則上應當按照《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關辦理報驗登記，領取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務量小、開票頻度低的，可以申請經營地稅務機關代開。

（二）正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入需要開具發(fā)票的，主管稅務機關可以為其代開發(fā)票。

（三）應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續(xù)后，對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務機關可以為其代開發(fā)票。

（五）本條所稱有關證明材料，是指：1.申請代開發(fā)票人的合法身份證件；2.付款方（或接受勞務服務方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。

申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？對于申請代開增值稅專用發(fā)票最高金額，各地有限制標準，以上我們列舉幾個省市的標準，僅供參考。

【第3篇】運費普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票

大的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以進行認證抵扣，但普通發(fā)票就不可以。

發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證?，F行稅制發(fā)票分為(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)兩大類.

普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務機關為增值稅小規(guī)模納稅人代開時使用。納稅人要從事正常的生產經營活動，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時也要向付款方開具發(fā)票。特別是增值稅制實行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。

--增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：

1．發(fā)票的印制要求不同：根據新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票.

2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。

3．發(fā)票的內容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

4．發(fā)票的聯(lián)次不同：'增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（俗稱：普通發(fā)票）的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。

在發(fā)票內容的構成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關系為“金額 + 稅額 = 價稅合計”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進項稅額的功能，因此，無需將價稅分列開具，只需將價稅合計合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購銷雙方的稅務登記號，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。

舉例說明，某納稅人銷售貨物一批，共取得價款117 000元，增值稅稅率17%，則：

1.開具增值稅專用發(fā)票時，金額為100 000元，稅率為17%，稅額為17 000元，價稅合計為117 000元；

2.開具普通發(fā)票時，金額為117 000元。

不論銷售方開具何種發(fā)票，均應當交納增值稅銷項稅額17 000元。另外，銷售方必須根據稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，對某些特殊業(yè)務，依法不得開具增值稅專用發(fā)票，而只能開具普通發(fā)票。

對于購貨方而言：

1.如果取得普通發(fā)票，那么117 000元應當全額計入相關資產成本，不得抵扣進項稅額；

2.如果取得增值稅專用發(fā)票，那么100 000元應當計入相關資產成本，17 000元進項稅額準予申報認證抵扣（稅法規(guī)定不得抵扣的項目除外）。

5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一 、要了解增值票和普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;

1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人；生產銷售貨物或者提供修理修配勞務是屬于應征增值稅的范圍；一般納稅人是指工業(yè)年收入達到100萬以上，商業(yè)年收入達到180萬元以上，核算健全的企業(yè)；

2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；但是不能抵扣進項稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時一般納稅人購進小規(guī)模的貨物也不能抵扣進項稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務機關代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)），一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、進項稅金實際是對一般納稅人而言的，因為小規(guī)模購進貨物是不能抵稅的；如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購進100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購進貨物的進項稅金；購進貨物假如以200元（不含稅）的價格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項稅，但是可以低扣購進貨物的17元，假定該企業(yè)無其他購進和銷售的貨物，當期應交增值稅就是34-17=17元；小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購進貨物的稅金的，所以也就無所謂進項稅金了；

二、根據上述，兩種發(fā)票的稅率實際是根據企業(yè)是否為一般納稅人而不同，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率都是一樣的，17%。而小規(guī)模的根據行業(yè)不同，工業(yè)6%，商業(yè)4%，當然只是針對普通發(fā)票而言，小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)?？梢缘蕉悇諜C關去代開增值票，稅率還是6%或者4%，對方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票對于銷貨方來說是一樣的，它都要按照收入來計算增值稅。

購貨方如果是一般納稅人，需要進項稅來抵銷項稅，因此就要增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票不可以抵扣。

他倆的區(qū)別就在于購貨方，取得增值稅發(fā)票就可以抵扣，普通發(fā)票就不可以抵扣，不抵扣對他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票。

1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開具的，普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的。

2.增值稅發(fā)票是電腦票，用專門的打印機在票面上打印，普通發(fā)票有很多是在票面上手寫。

3.增值稅發(fā)票稅率一般是17%（有些企業(yè)不能自己開具，讓稅務局代為開具，這樣的增值稅發(fā)票稅率好像是6%）；普通發(fā)票稅率好像是6%。

4.進項增值稅發(fā)票經過認證可以抵扣稅金，普通發(fā)票不能抵稅。不是所有的增值稅發(fā)票都可以退稅，要出口企業(yè)的才行

假設有a、b、c三個公司

（1）b從a買了100元的貨，a開給b一張增值發(fā)票，貨款是83元，稅額是17元。

對a來說開普票和開增票有什么區(qū)別？是不是能退稅？退稅的話能退多少元？

（2）接著b按200元的價格把貨物賣給了c，b可以開給c普票還是增票？

如果b開給c普票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？

如果b開給c贈票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？

（2）c從b那邊買了200元的貨，自用，不賣給下家，對c來說，開普票和開贈票有區(qū)別么？

問題補充：b開給c增票，c到哪里抵扣呢？

關鍵在于a、b、c是否是增值稅一般納稅人，如果都是的話，對a無影響，開什么票他都得按17%計算稅額；對b，如果索取普通發(fā)票，則無法扣稅，就要多繳點稅，如果索取增值稅專用發(fā)票，則可以憑票上稅額減去此部分稅額不繳，c購進b的貨物，可以要普通發(fā)票，也可以要專票，如果是貨物自用，則不可以扣稅，反之可以扣稅，如果僅索取普通發(fā)票，無論如何，都不可以扣稅，因為增值稅扣稅，是憑專票扣稅的

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【第4篇】查增值稅專用發(fā)票真?zhèn)?/h2>

在日常工作中，會計接觸最多的就是發(fā)票了，現在增值稅發(fā)票管理越來越嚴格，稅務機關嚴厲打擊虛開發(fā)票，假發(fā)票的情形，會計要嚴把發(fā)票關，不要在發(fā)票上出問題，被稅務稽查。

會計收到增值稅發(fā)票以后，如果用肉眼無法判斷發(fā)票的真?zhèn)?，除了登陸本地的稅務網站查詢發(fā)票的真?zhèn)瓮猓€可以登錄稅務總局的全國發(fā)票增值稅發(fā)票查驗系統(tǒng)。今天老會計手把手告訴你。

當我們收到一張增值稅發(fā)票，想要檢查真?zhèn)蔚臅r候：

1，找到增值稅發(fā)票查驗平臺：

2、登錄稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺：

3、首次登錄平臺時，應下載安裝根證書文件，安裝完成后，對照增值稅發(fā)票上的發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開具金額：

4、按照順序一步步填寫完成，然后點擊查驗：

5、如果增值稅發(fā)票查詢一致無誤，顯示的內容跟紙質發(fā)票一樣的內容：

6、如果增值稅發(fā)票有問題，會顯示：

有些時候增值稅發(fā)票查詢不到，有可能還沒有及時同步，所以當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗：

7、帶有清單的增值稅專用發(fā)票查詢真?zhèn)?，跟上面差不多一樣?/p>

8、登錄增值稅發(fā)票查驗平臺以后，輸入發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，會出現：

9、就會看到開具發(fā)票的詳細資料，點擊查看貨物明細清單，出現貨物清單，把開具出來的跟這個對照一下，看看兩個的內容是不是一樣：

①可查驗使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括：(1)增值稅專用發(fā)票；(2)增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票）；(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；(4)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；(5)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

②可以查驗的時間范圍：(1)可查驗最近1年內增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票；(2)當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗。

③每天每張發(fā)票可在線查詢次數為5次，超過次數后請于次日再進行查驗操作。

增值稅發(fā)票檢查真?zhèn)尉褪沁@么簡單，你學會了嗎？

【第5篇】天津增值稅專用發(fā)票查詢

天津武清區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ宰鳛樨攧杖藛T或者審核報銷人員，發(fā)票真?zhèn)尾樵儙缀跏敲刻毂夭豢缮俚墓ぷ?，除去使用某些vip級別財務軟件嵌入了發(fā)票查驗模塊的系統(tǒng)可以實現實時比對審核外，相信目前大部分財務人員都是互聯(lián)網在線錄入發(fā)票代碼、號碼然后靜靜的等待查驗結果，如果你還用登陸總局或省局網站查詢增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票以及卷式發(fā)票的真?zhèn)?，我可以說你out了。

上周忙里偷閑測試了十多個微信小程序，有的程序名字很流弊直接叫12366的，查起來老費勁，一看是個小公司產品；有的查個發(fā)票還要輸入驗證碼，what？還有就是界面看著不錯就是查詢不到發(fā)票信息，木有卵用。還有發(fā)票查重要收錢的，

現在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬

【第6篇】增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

開票人員往往會因工作疏忽、業(yè)務不熟等原因發(fā)生工作失誤，開具的增值稅專用發(fā)票缺少內容。那你們知道開具增值稅專用發(fā)票要求哪些內容？

一、 增值稅專用發(fā)需要對方的信息

開專用發(fā)票要必須確定對方是一般納稅人，然后要對方單位名稱，稅務登記號，地址和電話，開戶銀行和帳號，在開專票前必須讓對方給你傳真一般納稅人證件，營業(yè)執(zhí)照等。

二、 增值稅專用發(fā)票應按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權拒收。

因此，開戶行及賬號沒有填寫，屬于項目不齊全，不符合開具要求，不能抵扣。

希望大家在開具發(fā)票的時候要認真核對購貨方的信息及開票內容。不要因為自身的原因造成雙方工作的麻煩。只要大家細心檢查核對就可以避免這種低級的錯誤。

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【第7篇】開錯稅率的增值稅專用發(fā)票

有粉絲發(fā)來消息問：公司收到一張增值稅的專用發(fā)票，但是對方不小心將我方的地方寫錯了一個字。在系統(tǒng)里試了下，可以進行勾選。這種情形下，能進行抵扣嗎？有什么風險嗎？

增值稅法 增值稅 增值稅改革

這其實是一個比較常見的實務問題，我們今天就將這個問題一次性給大家說清楚。收到開錯字的專票到底能不能抵扣，是要區(qū)分不同情況的。

1、雖然專票開錯了一個字，但是可以正常勾選。這種情況下，是有可能可以正常進行抵扣的。不過具體到各地稅務局可能對待這個問題的口徑和做法不太一樣，建議詢問下當地稅務主管機關，來進行進一步的確認。

2、專票開錯了一個字，并且也不能進行勾選。對于這種情況，處理方式就比較簡單了，直接將發(fā)票退回，并要求對方重開。

需要大家注意的是：從規(guī)定上來講，發(fā)票開具需要項目齊全、內容真實、字跡清楚、內容完全一致。嚴格按照規(guī)定的話，發(fā)票開錯一個字，應當屬于不符合“內容完全一致”的規(guī)定。

在實務中，如果只是地址開錯一個字，沒有原則上的錯誤，并且能夠勾選，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比較嚴格，或者財務個人比較較真，也可以要求退回重開。

另外，選擇不要求退回重開，也要記得兩件事：第一，跟當地稅務主管機關進行溝通確認；第二，告知對方財務人員，避免后續(xù)有此類情形再次發(fā)生。

財務人在平日工作中，會遇到形形色色的發(fā)票，除了開錯字的專票，還可能有備注欄填寫不全的，蓋章模糊的，稅率錯誤的發(fā)票，那么到底哪些發(fā)票收到一定需要退回重開呢？我們在這里順便給大家做了一個總結，供大家參考：

1、發(fā)票備注欄未填寫，或填寫不規(guī)范的，收到需要退回。

2、發(fā)票專用章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，收到需要退回。

當然當下已經有不帶章的電子發(fā)票了，不用糾結發(fā)票專用章蓋的行不行了。實務中，發(fā)票專用章蓋的不規(guī)范的情形有三種：

3、收到沒有納稅人識別號的增值稅普票，一律退回。

4、收到與實際業(yè)務不符的發(fā)票，需要退回。

5、收到銷貨清單為自行用a4紙打印的發(fā)票，需要退回重開。具體情形如下：

6、成品油發(fā)票開具不規(guī)范的需要退回。成品油開具規(guī)范參考如下：

7、稅率弄錯的發(fā)票，需要退回。

8、收到沒有編碼簡稱的發(fā)票，需要退回。

另外，財務人員在處理報銷的時候，需要注意：如果收到的發(fā)票只有辦公用品的籠統(tǒng)名稱，沒有具體明細的不要報銷，虛開的票更不要給報銷。

【第8篇】運費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

增值稅專用發(fā)票的使用及管理

一、專用發(fā)票的聯(lián)次

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)（核算銷項）、發(fā)票聯(lián)（核算進項）、抵扣聯(lián)（抵扣進項）。

二、專用發(fā)票的開票限額

最高開票限額由一般納稅人申請，由區(qū)縣級稅務機關審批。

三、專用發(fā)票領購和使用（了解）

四、專用發(fā)票的開具范圍

1.不得開具專用發(fā)票情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品。

（2）銷售免稅貨物。

（3）向消費者個人提供應稅服務。

（4）適用免征增值稅的應稅服務。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。

五、專用發(fā)票開具要求

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具；

（五）一般納稅人銷售貨物或應稅服務可以匯總開具專票；

（六）國稅機關為跨縣（市、區(qū)）提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。

六、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

七、加強專用發(fā)票的管理（了解）

納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理：

對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款。

【例題·計算問答題】a電子設備生產企業(yè)與b商貿公司均為增值稅一般納稅人，2023年10月有關經營業(yè)務如下：

（1）a企業(yè)從b公司購進生產用原材料和零件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元，稅金30.6萬元；

（2）b公司從a公司購進電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得a開具的增值稅專用發(fā)票注明價款270萬元，稅金45.9萬元，b公司以銷貨款抵頂應付a企業(yè)貨款和稅款后，實際支付貨款90萬元，稅款15.3萬元；

（3）b公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購款30萬元，支付運輸公司不含稅運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。入庫后將收購農產品的40%作為集體福利消費，60%零售給消費者，取得含稅收入35.03萬元；

（4）a企業(yè)為b公司制作電子顯示屏，開具普通發(fā)票取得收入9.36萬元，調試費收入2.34萬元，制作過程中委托c公司進行專業(yè)加工，取得專用發(fā)票，并支付加工費2萬元；

（5）b公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售收入298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：分別計算a、b企業(yè)10月份應繳納的增值稅額。

【答案及解析】

a企業(yè)：

銷項稅額=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（萬元）

進項稅額=30.6+2×17%=30.94（萬元）

應納增值稅額=47.6－30.94=16.66（萬元）。

b企業(yè)：

銷項稅額=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（萬元）

進項稅額=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（萬元）

應納增值稅額=77.98－48.44=29.54（萬元）

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【第9篇】辦理增值稅專用發(fā)票票種全流程發(fā)票種核定申請

當電子稅務局提示，尊敬的納稅人，系統(tǒng)檢測您已存在稅控設備發(fā)行，請盡快辦理增值稅專用發(fā)票票種，自行領取發(fā)票自行開具時。如下圖該如何操作呢，請看以下操作：

首先，我們登錄電子稅務局，點擊首頁，我的信息，納稅人信息。我們檢查下發(fā)票核定信息查詢下方的票種核定信息如下圖。

看到里面是沒有增值稅專用發(fā)票票種的。我們在搜索欄搜索發(fā)票票種如下圖：

選擇發(fā)票票種核定申請這個選項，如下圖：

然后進入到人臉識別這個界面。

掃臉后進入到下面這個界面，我們在票種核定申請明細這里，選擇增值稅專用發(fā)票。錄入每月最高購票量。

在票種核定申請明細這里選擇專用發(fā)票，并填寫每月最高購票量。

勾選已核定購票人維護，點擊下一步。

然后我們重新進入首頁，我的信息，納稅人信息，查看發(fā)票核定信息查詢界面。就可以看到專用發(fā)票票種已經申請下來了。

接著就是領用發(fā)票了。登錄電子稅務局后，選擇我要辦稅，發(fā)票使用。

選擇發(fā)票領用

然后出現下方這個提示，然后我們輸入郵寄地址。選好票種和購票數量，提交后。發(fā)票就會在1-3個工作日內郵寄到您手上了。

發(fā)票收到后，我們以百旺為例，我們在開票軟件里點分發(fā)，出現下面這個提示的時候。

我們在主頁面點擊右上角三個橫杠，選擇在線變更

點擊“票種增加”點擊獲取，如有信息，點擊“變更”提示寫盤即可。完成稅種的發(fā)行。然后就可以正常開票了。

注：2023年代開專票的規(guī)則有調整，自受理小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票申請時，納稅人如有稅控設備的，第一季度允許代開增值稅專用發(fā)票。

【第10篇】建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票稅率是多少

劉輝寧

廣聯(lián)達造價圈簽約專家，注冊造價工程師，廣聯(lián)達特聘專家講師

自2023年5月1日起，全國范圍內全行業(yè)全部實行了營改增政策，截止目前，已歷三年余，在此三年多內，國家又陸續(xù)出臺了很多的稅收政策。這些政策依據，不僅是財務人員需要了解，作為工程造價人員，更需要了解，因為，一些財稅政策直接決定了我們的合同該如何歸類，稅率如何適用。稅率適用錯誤不僅帶來了成本差異，更有可能帶來稅務風險。作為工程造價人員，起草、簽署合同的首要任務是防范法律風險、稅務風險，而不僅僅是關于工程價格的風險。

從合同角度來說，稅務風險防范的第一步，就是正確識別合同的類別，正確適用稅率。

關于合同類別，在財稅[2016]36號文附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的注釋中有詳細明確的約定，可對照該注釋予以歸類。通常情況下，建筑業(yè)一般納稅人適用增值稅稅率9%，貨物銷售適用增值稅稅率13%。

那么，在一些特定行為下，稅率有什么變化呢？本文將常用的建筑業(yè)不同情況下適用的稅率及特定行為的計稅逐一進行了整理，方便大家應用。

營改增歷程

2023年8月1日 部分現代服務業(yè)、交通運輸業(yè)

2023年1月1日 鐵路運輸業(yè)、郵政服務業(yè)

2023年6月1日 電信業(yè)

2023年5月1日 生活型服務業(yè)、建筑業(yè)房地產業(yè)、金融業(yè)

*本文系劉輝寧原創(chuàng)，獨家來稿

轉載務必申請授權，并注明作者與出處，違者必究

本文僅代表作者觀點，僅供參考，如有異議，煩請留言

【第11篇】增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別

增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，其二者的實質區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進項稅額。增值稅發(fā)票是企業(yè)處理交易業(yè)務的主要依據，那么，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別呢？

一、發(fā)票的作用不同。從增值稅抵扣鏈條的角度講，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的不同作用是二者的實質性區(qū)別，即增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，但普通發(fā)票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣；而普通發(fā)票是不能抵扣進項稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

三、發(fā)票聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；而記賬聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

普通發(fā)票基本聯(lián)次為兩聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。

四、使用發(fā)票的納稅人不同。使用增值稅專用發(fā)票的納稅人主要為增值稅一般納稅人；而使用普通發(fā)票的納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人采用一般計稅法，增值稅的計算為銷項稅額減去進項稅額，其進項稅額為企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，否則不得抵扣進項稅額。

而增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法，增值稅的計算為不含稅銷售額乘以適用的征收率，那么，小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算與進項稅無關，即便是取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進項稅，也沒有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了。

五、發(fā)票的入賬成本不同。增值稅一般納稅人發(fā)生采購業(yè)務取得增值稅專用發(fā)票的入賬成本為不含稅價格；而增值稅小規(guī)模納稅人無論收到的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，因不存在增值稅進項稅抵扣的問題，是以含稅價格入賬。也就是說，增值稅專用發(fā)票入賬成本一般低于普通發(fā)票。

比如，企業(yè)員工到外地出差，發(fā)生的住宿費用為計稅合計3000元，其提供住宿服務的酒店開具的是增值稅專用發(fā)票，則入賬的差旅費費用為2830元，其差額170元為可以抵扣的進項稅額；而如果酒店開出的是增值稅普通發(fā)票，則入賬的差旅費用為3000元。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的入賬成本的不同的。

而需要強調的是，企業(yè)在貨物采購、勞務等交易中，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，但用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利、個人消費項目，或經營中發(fā)生的非正常損失，或購進的是不得抵扣的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務等，均需要做進項稅轉出。

總之，增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，其二者的實質區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進項稅額。也就是說，增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額，而普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經話題。

2023年11月7日

【第12篇】增值稅專用發(fā)票抵扣

增值稅是一種以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額為計稅依據的流轉稅。原則上，增值稅是對商品生產、流轉、勞務服務等多個環(huán)節(jié)的新價值或附加值征收的流轉稅。

增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵消，即增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。企業(yè)在納稅申報時，使用購買商品時獲得的增值稅專用發(fā)票向稅務機關申請抵扣，可以少繳增值稅。增值稅專用發(fā)票是一般納稅人開具的發(fā)票。經認證后，可作為進項稅額抵扣購買貨物時繳納的增值稅。財務人員需要在線勾選認證平臺，選擇需要認證的發(fā)票，完成認證確認后才能抵。

例如，當月購買的貨物金額為1萬元，專用發(fā)票上的稅額為1300元。這1300是可以抵扣的部分。如果銷售金額為11000元，則專用發(fā)票上的稅額為1430元，應納稅額為1430-1300=130元。

增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局設計印制，僅限于一般納稅人使用，專用發(fā)票不僅是納稅人反映經濟活動的重要會計憑證，也是銷貨方納稅義務和買方進項稅的法律證明；是增值稅計算管理中重要的決定性法律專用發(fā)票。

【第13篇】開具增值稅專用發(fā)票需要什么資料

增值稅專用發(fā)票的開具范圍

一般納稅人銷售貨物(包括部分視同銷售貨物在內)、應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個因素限制：

其一，銷售項目是否能夠開具增值稅專用發(fā)票;

其二，購貨方能否使用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。

專用發(fā)票應按下列要求開具：

(一)項目齊全，與實際交易相符;

(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

【第14篇】運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票怎么開

一般納稅人超出經營范圍，只要屬于增值稅應稅項目，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經營范圍以外的業(yè)務，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經營范圍以外的業(yè)務，只要發(fā)生真實的應稅業(yè)務均可自行開具增值稅發(fā)票。稅務局也只能建議企業(yè)先聯(lián)系工商部門變更經營范圍，再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票，畢竟稅務局還當不了工商局的家。這也就說明，開票項目超出營業(yè)執(zhí)照經營范圍，只要應稅業(yè)務是真實的，就不能直接被認定為虛開發(fā)票。

例如：一般納稅人行業(yè)是投資與資產管理，能開具房屋租賃發(fā)票嗎?如果不能開需要什么條件才能開具?1.一般納稅人全部自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。2.根據發(fā)票管理的相關規(guī)定，您開具發(fā)票應該據實開具。如果你公司有房屋租賃相應的應稅行為發(fā)生，則可以開具“房屋租賃”發(fā)票。3.如果你公司經營范圍沒有該項目，且該應稅行為是臨時性的，建議您聯(lián)系主管稅務機關說明情況后增加相應征收品目后自行開具。4.如果該行為是經常性的，建議您先聯(lián)系工商部門變更經營范圍，再由主管稅務機關增加相應的征收品目，自行開具發(fā)票。

一般納稅人超經營范圍到底該怎樣開發(fā)票

1、臨時性業(yè)務：建議向主管稅務機關說明情況后，增加相應征收品目，自行開具發(fā)票。2、經常性業(yè)務：建議先至工商部門變更經營范圍，再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率，自行開具。注：一般納稅人不能向稅務機關申請代開發(fā)票，只能自行開具。

那開發(fā)票可以超出經營范圍嗎？

這要根據具體情況而定：如果你使用的是專業(yè)發(fā)票，自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，則是未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

專業(yè)發(fā)票：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第42條規(guī)定：對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業(yè)發(fā)票，經國家稅務總局或者國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準，可以由國務院有關主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關主管部門自行管理。另外，單位承包、租賃給非國有單位和個人經營或采取國有民營形式所用的專業(yè)發(fā)票，以及上述單位的其他發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由稅務機關統(tǒng)一管理。

如果不是上述情況，則未違反發(fā)票管理辦法，不受發(fā)票管理辦法的處罰。

但無論是哪種超范圍經營，小編認為都應去工商管理部門增項。

最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務的話，可以私信我，歡迎您的咨詢！

【第15篇】增值稅專用發(fā)票稅率抵扣

增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

1.抵扣時限

自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，未在規(guī)定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

（國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知，國稅函〔2009〕617號，國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告，國家稅務總局公告2023年第11 號）

自2005年1月1日起，納稅人當月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在申報所屬期內完成認證。

（國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知，國稅發(fā)〔2005）61號）

政策解讀：納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票，無論該項交易是否付款、所購買的貨物是否收到，都可以認證、抵扣。一句話見票即扣。國稅發(fā)〔1995〕15 號規(guī)定工業(yè)生產企業(yè)購進貨物，必須在購進的貨物已經驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額商業(yè)企業(yè)購進貨物，必須在購進的貨物付款后才能申報抵扣進項稅額，已經被國稅發(fā)〔2006〕62號廢止。

案例實務：增值稅專用發(fā)票360日認證期限最后一日是法定節(jié)假日，是否可以順延

某建筑公司購進建筑材料取得一張2023年8月15日開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票認證期限的最后一天2023年8月11日是星期日。納稅人星期一到稅務局認證時，稅務人員說進項稅發(fā)票已過認證期，專用發(fā)票認證期限節(jié)假日不順延。請問稅務人員的說法正確嗎

政策解讀∶根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。根據上述規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認證期限是360日而不是360個工作日，所以節(jié)假日不能順延，稅務人員的說法是正確的。

【第16篇】增值稅專用發(fā)票是幾個點

你了解發(fā)票蓋章的要求嗎？

今天就給大家來介紹這方面的知識，希望可以對大家有用。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1

國家明確！

發(fā)票這樣蓋章罰款1萬！

《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）：

第二十二條，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。

由此可以看出，小小的發(fā)票章風險卻不小，那么如何正確地加蓋發(fā)票專用章呢？我們往下看...

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2023年最新！

不同發(fā)票蓋章要求匯總！

您的發(fā)票章都蓋對了嗎？發(fā)票蓋什么章？怎么蓋？小編給大家做了個匯總：

票種

發(fā)票蓋章要求

政策依據

增值稅專用發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章

《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》（國家稅務總局令第25號）第二十八條

增值稅普通發(fā)票

應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條；稅總貨便函〔2017〕127號附件《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第一節(jié)第五條

增值稅電子普通發(fā)票

⑴使用金稅盤、稅控盤版開票軟件通過第三方電子發(fā)票服務平臺開具：電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。

⑵使用稅務ukey版開票軟件通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具：屬于稅務機關監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，平臺開具電子發(fā)票不必加蓋發(fā)票專用章。

《國家稅務總局關于開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作有關問題的通知》（稅總函〔2015〕373號）附件2《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版與電子發(fā)票對接技術方案》第二條第（二）項第4點；《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第二條

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章，注冊登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章。

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）；《國家稅務總局關于《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注冊登記聯(lián)加蓋開票單位印章問題的通知》（國稅函〔2006〕813號）

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條

通用定額發(fā)票

應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條

區(qū)塊鏈電子發(fā)票（深圳電子普通發(fā)票）

電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的發(fā)票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。

《國家稅務總局深圳市稅務局關于推行通過區(qū)塊鏈系統(tǒng)開具的電子普通發(fā)票有關問題的公告》（2023年第11號）第三條

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發(fā)票章不清晰

蓋了兩個章怎么辦？

有的會計人經常會遇到這樣的問題：在蓋章的時候企業(yè)信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個清晰的在旁邊嗎？

官方統(tǒng)一回復：

廈門市稅務局

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十八條規(guī)定，單位和個人開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。綜上，文件暫無規(guī)定因發(fā)票專用章不清晰重新加蓋為無法律效力的情況。

深圳市稅務局

深圳稅務局給了明確答復：發(fā)票上蓋章不清晰的“可以補蓋”。

注意：補蓋的印章要保證并不會跟原來蓋的重疊，也不會遮擋增值稅發(fā)票上的其他內容。

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發(fā)票章其他熱點問題答疑

1.發(fā)票可以蓋財務專用章或公章嗎？

答：不可以?！栋l(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條，“單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

2.發(fā)票既蓋了發(fā)票專用章又蓋了財務專用章，或者說既蓋了發(fā)票專用章又蓋了公章可以嗎？

答：不可以。政策參照：《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條。

3.發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了，發(fā)票還有效嗎？

答：有效。只要清晰可辨認，只是影響美觀，不影響發(fā)票的使用效力。當然，也不要因此隨便蓋，還是要按規(guī)定加蓋。

4.發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？

答：不需要。記賬聯(lián)是銷售方記賬用的，無需蓋章，實務中有很多企業(yè)記賬聯(lián)也會蓋上章，這也是可以的。

5.電子普通發(fā)票打印后需要再加蓋發(fā)票專用章？

答：不需要。電子普通發(fā)票自帶發(fā)票專用章，打印后不需要再加蓋發(fā)票專用章。非要再蓋一個章，也不影響發(fā)票的使用，畫蛇添足而已。

6.沒有蓋章的發(fā)票怎么處理?

答：納稅人未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，有被罰款和被拒收的風險。

沒有蓋章的發(fā)票，違反了《發(fā)票管理辦法》第三十五條的規(guī)定，稅務機關除了責令限期改正，還可以處1萬元以下的罰款。另外根據國稅發(fā)【2006】156號的規(guī)定，不符合要求的專用發(fā)票。納稅人有權拒收。當然現實中很少出現這種被罰款的情況，一旦發(fā)現補上章不就完事了。

溫馨提示：雖然發(fā)票蓋章是會計基礎工作的重要組成部分，但會計工作無小事，只有取得合法合規(guī)的發(fā)票，才能減少稅務審核的風險。

來源：深圳市稅務局、國家稅務局、建筑財稅頻道、中國會計報，由深圳航天信息微服務

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