企業(yè)所得稅怎么算公式（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么算公式

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

【第2篇】外國企業(yè)所得稅是什么

外國企業(yè)所得稅是以外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為對象征收的稅。 根據(jù)1981年12月13日第五屆全國人民代表大會第四次會議通過并于1982年1月1日施行的《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、從事獨立經(jīng)營或與我國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織；以及在我國境內(nèi)雖未設(shè)立機構(gòu)，但取得來源我國的所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。 納稅義務(wù)人： 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，獨資經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織； 在中國境內(nèi)同中國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國企業(yè)； 在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等項所得的外國企業(yè)。

【第3篇】企業(yè)所得稅怎么規(guī)避

規(guī)避企業(yè)所得稅需要注意如下幾點內(nèi)容：

1. 合理利用企業(yè)組織形式，進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃，例如有限公司與個人獨資企業(yè)的稅率與計稅方式就不同;

2. 充分利用公司的分立，以達到小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來進行稅收籌劃;

3. 認真研究國家政策，利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠進行納稅籌劃;

4. 根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，合理地控制并匹配相關(guān)費用列支;

5. 通過安排企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的政策，將高稅率區(qū)域的利潤轉(zhuǎn)移給低稅率區(qū)域;

6. 利用成員企業(yè)之間或成員與母公司間的虧損額彌補的相關(guān)規(guī)定，安排將盈利企業(yè)來兼并一些虧損的企業(yè);

7. 注冊離岸的公司，充分利用離岸地沒有稅收的各種優(yōu)勢，把利潤留存于離岸公司。

【第4篇】2023企業(yè)所得稅稅率是多少

企業(yè)所得稅稅率都是25%。

征收方式有不一樣的，比如查賬征收，按審定后利潤總額計算應(yīng)納稅所得額;核定征收，按總收入百分比(一般是小規(guī)模企業(yè)，10%-20%之間)核定應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

【第5篇】私營企業(yè)所得稅是什么

私營企業(yè)所得稅，是指對私營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種，屬所得稅類。凡從事工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)以及其他行業(yè)的城鄉(xiāng)私營企業(yè)，都是納稅人。 納稅人每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業(yè)外支出后的余額，為私營企業(yè)應(yīng)納稅所得額。納稅人計算繳納所得稅的列支項目和標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

【第6篇】什么是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收人的組織。除 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他 取得收入的組織以下稱企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法規(guī)規(guī)定繳納 企業(yè)所得稅。

【第7篇】小產(chǎn)權(quán)房需要交企業(yè)所得稅嗎

小產(chǎn)權(quán)房需要交企業(yè)所得稅。房產(chǎn)稅的征稅對象包括有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅，但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。負有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。因此，上述產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。

【第8篇】企業(yè)所得稅忘記計提了怎么辦

企業(yè)所得稅忘記計提后補記以下分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計數(shù)就是計提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個核定征收率，這個具體咨詢你所屬的稅務(wù)專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表里的利潤先用來補虧損，如果仍有余額按余額計提，稅率同上，如果彌補虧損后沒有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。

【第9篇】企業(yè)所得稅的源泉扣繳

對非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第3條第3款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。 對非居民企事業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程坐或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

依照《企業(yè)所得稅法》第37、38條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人就會的款額中追繳納稅人的應(yīng)納稅款。

【第10篇】企業(yè)所得稅報表營業(yè)成本怎么填

企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入是財務(wù)報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本是財務(wù)報表中的營業(yè)成本。和財務(wù)報表中的一致即可，不包括管理費用的。

利潤總額是按照你本期預(yù)繳所得稅/0.25倒推出來的數(shù)。這個可以和財務(wù)報表中的利潤總額不一致。和申報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本也沒有勾稽關(guān)系的。

實務(wù)中，首先測算出你本期預(yù)繳的所得稅，然后倒推出來利潤總額即可。

【第11篇】企業(yè)所得稅季報利潤總額怎么填

企業(yè)所得稅季報利潤總額包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。本期金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值。累計金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。

【第12篇】企業(yè)所得稅如何征收

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

5、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

【第13篇】企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

1. 將貨物交付其他單位或者個人代銷。

2. 銷售代銷貨物。

3. 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

4. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。

5. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。

6. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。

7. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。

8. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無常贈送其他單位或者個人。

【第14篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅采取季度(月)預(yù)繳，年度匯算清繳的方法繳納。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第15篇】企業(yè)所得稅申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅申報表填寫：

利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.

應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.

【第16篇】合伙企業(yè)分紅所得稅處理

有個學(xué)員問我，他是一家合伙企業(yè)，投資一家公司，合伙企業(yè)收到被投資公司分紅資金，合伙企業(yè)再付給各個合伙自然人，其中分給合伙企業(yè)自然人部分，代扣代繳義務(wù)人是誰？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)文件規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

這個個人所得稅是被投資企業(yè)代扣代繳還是合伙企業(yè)代扣代繳？

我們先來看一下相關(guān)法律依據(jù)：

依據(jù)1：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定，第二條 扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報。……第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括：……（五）利息、股息、紅利所得；……第十條 扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款?！?/p>

分析1：如果公司直接向個人支付分紅款，是要進行源泉扣繳的，將扣繳完后的金額支付給個人，如果支付給企業(yè)的（包括合伙企業(yè)，有限公司），不需要代扣代繳稅款，而且企業(yè)收到分紅款也不需要繳納所得稅，依據(jù)是居民企業(yè)之間的股息分紅免稅。

依據(jù)2：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第九條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

分析2：注意上述中的“支付”，由于分紅款是中間經(jīng)合伙企業(yè)支付給個人的，所以分紅款是應(yīng)該由合伙企業(yè)代扣代繳的。

看完這些，是不是感覺合伙企業(yè)像一個“透明體”。

這要從國務(wù)院發(fā)布“國發(fā)[2000]16號”文件說起，該文件規(guī)定自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅。

也就是從此以后，個獨和合伙企業(yè)跟有限公司不一樣了，實際上是和個人和個體戶劃歸為了一類，是直接對背后的個體戶征個稅的，個獨、合伙企業(yè)和個體戶雖然有自己的工商名稱，但是實際上在稅收角度看是個透明體。

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來源：世杰財稅筆記