什么是企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)。

（2）集體企業(yè)。

（3）私營企業(yè)。

（4）聯(lián)營企業(yè)。

（5）股份制企業(yè)。

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第一條：中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

【第2篇】企業(yè)所得稅怎么征收

1、查賬征收：主要是指財務(wù)制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報繳納稅款的納稅人。

（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計算繳納。

（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項扣除—允許彌補以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

（1）定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額?=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（2）應(yīng)納稅所得額=?收入總額?×應(yīng)稅所得率。

（3）或=成本費用支出額/（1—應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。

稅務(wù)部門會給出一份應(yīng)稅所得率表，比如工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)7—20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10—20%；飲食服務(wù)業(yè)10—25%；娛樂業(yè)10—25%；其他行業(yè)10—30%。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

3、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法。

（1）按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

（2）這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

【第3篇】企業(yè)所得稅稅率怎么計算

企業(yè)所得稅實行比例稅率。我國現(xiàn)行規(guī)定如下所述。

1. 基本稅率基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與 機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2. 低稅率低稅率為20%。適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實際征 稅時適用10%的稅率。

【第4篇】企業(yè)申報個人所得稅密碼怎么設(shè)置

1. 登陸企業(yè)的電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅。

2. 點擊我要辦稅后，點擊稅費申報及繳納。

3. 界面跳轉(zhuǎn)，找到稅費申報中的個稅所得稅，再點擊后面的填寫申報表。

4. 點擊填寫申報表，頁面彈出申報說明，把頁面拉到最下方，勾選查看申報密碼。

5. 勾選申報密碼后，系統(tǒng)就會彈出個稅申報密碼了。

6. 在電子稅務(wù)局查找的密碼，在首次登陸個稅系統(tǒng)時，一般會要求更改，如果試了不對后，通常是申報人員已經(jīng)更改了密碼，這時問問上任申報人員或者去稅局前臺重置密碼。

【第5篇】個體交企業(yè)所得稅嗎？

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。所以個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

【第6篇】大學(xué)食堂要不要交企業(yè)所得稅

只要是學(xué)校辦的不需要，學(xué)校的食堂是為內(nèi)部教職員工和學(xué)生就餐而設(shè)立的，由學(xué)校內(nèi)部人員經(jīng)營，只收取成本費，基本上沒有利潤，也不是什么企業(yè)，所以不需要繳納企業(yè)所得稅。但在校區(qū)內(nèi)，經(jīng)學(xué)校批準并進行了企業(yè)登記，開飯館，目的不是為了方便教職工，而是為了盈利，屬于企業(yè)性質(zhì)，外部人所辦，那必須就得交納企業(yè)所得稅。

【第7篇】企業(yè)所得稅法條例是什么

企業(yè)所得稅法條例是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用。

【第8篇】企業(yè)所得稅要計提嗎

所得稅一般屬于季度預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計算提取所得稅，企業(yè)在有應(yīng)納稅額的情況下是就需要計提的，企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

4、有利潤計提，虧損不需要計提

【第9篇】跨區(qū)預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么申報

對于跨地區(qū)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國稅發(fā)[2008]28號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》的規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。

國稅函[2010]39號《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》強調(diào)，建筑企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的不符合二級分支機構(gòu)條件的項目經(jīng)理部（包括與項目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)匯總到總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)統(tǒng)一計算，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。

2023年4月19號國家稅務(wù)總局在綜合了國稅發(fā)[2008]28號、國稅函[2009]221號《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》以及國稅函[2010]39號《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》的基礎(chǔ)上，充分考慮各地對于建筑行業(yè)的實際征管狀況，發(fā)布了國稅函[2010]156號《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》。

【第10篇】企業(yè)所得稅用什么會計科目

企業(yè)所得稅用的會計科目主要是：所得稅費用科目、應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目。

1、計提時，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費用；

3、上交時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款等。

【第11篇】企業(yè)所得稅怎么算

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

2、準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第12篇】企業(yè)所得稅怎么打印

進入國稅網(wǎng)站，所得稅申報情況查詢，然后找出匯算清繳的申報文件，打開，打印即可。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

所得稅(香港稱'入息稅'，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱'所得稅'，英文incometax)是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

【第13篇】企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

1. 將貨物交付其他單位或者個人代銷。

2. 銷售代銷貨物。

3. 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

4. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。

5. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。

6. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。

7. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。

8. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無常贈送其他單位或者個人。

【第14篇】企業(yè)所得稅忘記計提了怎么辦

企業(yè)所得稅忘記計提后補記以下分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計數(shù)就是計提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個核定征收率，這個具體咨詢你所屬的稅務(wù)專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表里的利潤先用來補虧損，如果仍有余額按余額計提，稅率同上，如果彌補虧損后沒有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。

【第15篇】旅行社的企業(yè)所得稅怎么交啊

旅行社的企業(yè)所得稅繳納方法：

按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第六條的有關(guān)規(guī)定，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，應(yīng)納稅所得額等于應(yīng)稅收入額乘以應(yīng)稅所得率。

旅行社屬于服務(wù)業(yè)，所得稅的繳納與商品流通企業(yè)相同，屬于按季度預(yù)繳，年底匯算清繳。

【第16篇】企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有哪些

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第28號第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

根據(jù)2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改的決定》修正