代理記賬報稅（16篇）

【第1篇】代理記賬報稅

如今，從節(jié)約企業(yè)運(yùn)營成本、提高企業(yè)會計(jì)和稅務(wù)申報技術(shù)的專業(yè)性等角度出發(fā)，不少一般納稅人企業(yè)正在逐步尋找技術(shù)專業(yè)代理為會計(jì)公司進(jìn)行服務(wù)授權(quán)和委托進(jìn)行會計(jì)處理。因此，“一般納稅人代理記賬及報稅程序”的問題也深受企業(yè)主的關(guān)注。下面，文章將對此進(jìn)行詳細(xì)說明！

現(xiàn)在一般納稅人公司選擇代理記賬公司提供記賬和報稅服務(wù)，通常按照以下步驟進(jìn)行：

第一步：與代理記賬公司簽訂委托合同。也就是說，一般納稅人申請代理記賬服務(wù)項(xiàng)目，需要在公告服務(wù)項(xiàng)目前與代理記賬機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同。約定時需提供代理人記賬業(yè)務(wù)內(nèi)容、服務(wù)項(xiàng)目期限、服務(wù)項(xiàng)目等。價格等事項(xiàng)的制定，同時需要雙方的權(quán)利和義務(wù)，才能妥善維護(hù)雙方的利益。

第二步：票據(jù)的交接和結(jié)算。一般納稅人企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬企業(yè)，需要及時將公司月度交易的初始票據(jù)和憑證傳達(dá)給會計(jì)公司的專業(yè)財(cái)務(wù)人員。通常，賬單工作的交接時間為每月20-30次左右。同時，一般納稅人企業(yè)也可以要求代理記賬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員上門取票。然后，在開票工作交接后，由代理記賬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)票據(jù)進(jìn)行審批和處理，然后制作、編制開票憑證。

第三步：記賬。代理記賬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員在完成會計(jì)憑證編制完成后，將按照我國會計(jì)制度和財(cái)務(wù)結(jié)算準(zhǔn)則為企業(yè)代為記賬。在此過程中，記賬會計(jì)師會進(jìn)一步梳理一般納稅人企業(yè)的票據(jù)，并及時與用戶溝通票據(jù)存在的不足。確認(rèn)無問題后，使用技術(shù)專業(yè)的財(cái)務(wù)手機(jī)軟件為企業(yè)進(jìn)行簿記，進(jìn)行會計(jì)核算、會計(jì)處理、稅務(wù)核算、財(cái)稅表列報等工作。

第四步：納稅申報。每月1-10日，代理記賬公司將及時協(xié)助公司做好納稅申報工作，并及時反饋給一般納稅人公司，確保公司納稅申報工作有序開展。

第五步：企業(yè)電話回訪。協(xié)助一般納稅人公司代理記賬、報稅后，代理記賬公司于每月10日至20日繼續(xù)電話回訪公司，返還公司納稅表、財(cái)務(wù)表、所得稅申報表. 等待文件。同時，我們將繼續(xù)向企業(yè)通報新的現(xiàn)行稅收政策和稅收通知。至此，一般納稅人代理記賬、報稅的步驟已完成。

綜上所述，一般納稅人公司如果對代理記賬和報稅步驟沒有足夠的了解，一定要掌握原文中的詳細(xì)介紹，從而以完成與代理商記賬企業(yè)密切配合，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作中獲得技術(shù)專業(yè)、高效率解決！

【第2篇】南充代理記賬代理報稅

記者近日從市稅務(wù)局獲悉，按照省上安排，我市部分納稅申報事項(xiàng)在8月1日起停止服務(wù)，全面調(diào)整為“國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局”新的申報模塊；當(dāng)日起，納稅人、繳費(fèi)人統(tǒng)一登錄“國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局”辦理納稅申報業(yè)務(wù)。

“請納稅人、繳費(fèi)人統(tǒng)一登錄‘國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局’辦理納稅申報業(yè)務(wù)。其他的納稅申報渠道及涉稅業(yè)務(wù)辦理渠道保持不變?！笔卸悇?wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，此次調(diào)整范圍一共涉及4個大項(xiàng)，其中，使用納稅申報客戶端方式進(jìn)行的納稅申報事項(xiàng)包括增值稅一般納稅人申報、消費(fèi)稅申報、企業(yè)所得稅申報、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報、財(cái)務(wù)會計(jì)報表報送；使用“四川稅務(wù)”微信公眾號進(jìn)行的納稅申報事項(xiàng)包括一般納稅人零申報、小規(guī)模納稅人零申報。同時，使用“國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局”申報模塊進(jìn)行的納稅申報事項(xiàng)包括增值稅小規(guī)模納稅人申報、消費(fèi)稅申報、企業(yè)所得稅申報、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、財(cái)務(wù)會計(jì)報表報送；使用“天府e稅”、“12366手機(jī)app”進(jìn)行的納稅申報事項(xiàng)包括：“天府e稅” 手機(jī)app包含零申報（專項(xiàng)）、附加稅申報（專項(xiàng)）、印花稅申報、殘保金申報；“12366納稅服務(wù)平臺app” 包含小規(guī)模納稅人零申報、一般納稅人零申報。

市稅務(wù)局提醒市民， 為避免辦稅大廳擁堵，請納稅人、繳費(fèi)人盡量通過“國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局”申報模塊辦理納稅申報業(yè)務(wù)。

文章來源：南充新聞網(wǎng)訊（記者 伍羅文博）

【第3篇】代理記賬如何報稅

記賬報稅是每家公司都需要做得重要甚至核心工作，很多企業(yè)的老板不愿意招聘過多的會計(jì)人員來做，因?yàn)槿藛T成本太高、監(jiān)管費(fèi)力，于是代理記賬行業(yè)發(fā)展迅速，很多老板也樂得用很少的成本來做記賬報稅的工作，但是，找代理記賬其實(shí)也是需要監(jiān)管的，不了解代理記賬報稅的步驟以及注意事項(xiàng)也容易被坑，今天就帶大家看一下：代理記賬公司如何報稅？有哪些注意事項(xiàng)？

代理記賬公司如何報稅，有哪些注意事項(xiàng)

報稅步驟：

一、抄報稅：一般納稅人在征期內(nèi)可以登錄“增值稅稅控系統(tǒng)”來進(jìn)行網(wǎng)上報稅，也可以攜帶稅控盤、金稅盤到辦稅廳辦理抄報。

1、將當(dāng)月的全部發(fā)票計(jì)入發(fā)票ic卡，稅務(wù)部門讀取后計(jì)入系統(tǒng)作為企業(yè)計(jì)算稅額的依據(jù);

2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果企業(yè)購貨時獲得增值稅發(fā)票，月底前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證;

3、抄稅，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行抄稅工作(一般為次月1-5日)，將發(fā)票信息錄入ic卡并打印紙質(zhì)發(fā)票加蓋公章，持ic卡和報表到稅務(wù)局大廳進(jìn)行報稅工作;

4、報稅，財(cái)務(wù)結(jié)算完成后，填寫納稅申報表，經(jīng)過審核后，將本季度的申報表主表送到稅務(wù)局報稅。

二、增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證：一般納稅人可以適用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證，或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

三、納稅申報：登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行線上申報。

注意事項(xiàng)：

1、每月7號前，申報個人所得稅;

2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加;

3、印花稅，年底時申報一次;

4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報;

5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報;

6、如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報;

7、納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報;如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局。

以上就是代理記賬公司報稅主要流程以及注意事項(xiàng)，有什么其它問題可以關(guān)注公眾號：jincaishui

文章來源：http://www.dlaccount.com/content/995.html

【第4篇】濟(jì)寧代理記賬報稅

賬無憂

為代賬公司量身打造的一體化管理平臺，服務(wù)質(zhì)量及效率快速提升，

運(yùn)營成本大幅降低

立即購買

賬無憂 - 互聯(lián)網(wǎng)智能財(cái)稅saas平臺

讓天下財(cái)稅無憂，做更懂你的代賬管家

智能更高效，1個會計(jì)=300家賬

· 智能采集：進(jìn)銷項(xiàng)智能取票，銀行單自動獲取

· 智能識別：無需手工錄入，票據(jù)信息ai識別

· 智能記賬：ai搜索匹配模板，一鍵批量生成憑證

· 一鍵報稅：業(yè)財(cái)稅全一體化，免密一鍵批量申報

客戶員工管理，輕松內(nèi)外協(xié)同

· 資料管理：客戶檔案資料全記錄，隨時隨地可查看合同信息

· 智能提醒：欠費(fèi)客戶系統(tǒng)智能提醒，短信微信均可自動催款

· 隨需定制：支持工商流程自定義，新人可自學(xué)業(yè)務(wù)更快上手

· 權(quán)限管理：員工內(nèi)外勤管理更便捷，崗位權(quán)限設(shè)置靈活自主

賦能小微企業(yè)，增強(qiáng)客戶黏性

· 客服小程序：客戶服務(wù)專屬小程序，微信即可查報表查進(jìn)度

· 隨時辦公：客戶跟進(jìn)手機(jī)隨時記錄，服務(wù)情況心里全有數(shù)

· 輕松觸達(dá)：企業(yè)公眾號通知助手，自動推送服務(wù)進(jìn)度消息

· 口碑搭建：幫助企業(yè)建立自我品牌，提升客戶服務(wù)滿意度

金蝶品質(zhì)，安全保證

26年品質(zhì)沉淀，為您在財(cái)稅路上保駕護(hù)航

全球csa云安全聯(lián)盟成員，iso27001國際信息安全標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證

金蝶26年財(cái)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)， 友商網(wǎng)12年代賬行業(yè)沉淀

典型案例

他們陪你一起奮斗

北京華財(cái)會計(jì)股份有限公司

類別：現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品：賬無憂

北京華財(cái)會計(jì)股份有限公司

類別：現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品：賬無憂

要突破當(dāng)前代賬行業(yè)的限制，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅新趨勢，借助互聯(lián)網(wǎng)力量更好連接小微企業(yè)，把公司引向更廣闊的發(fā)展空間，華財(cái)選擇了賬無憂，不僅是選擇了一款好的代賬工具，更是選擇了“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”的轉(zhuǎn)型之路，一路用賬無憂以來，對我們的幫助非常明顯，取得了很大的成效，我們信賴賬無憂！

中天會計(jì)（蘇州）股份有限公司

類別：現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品：賬無憂

中天會計(jì)（蘇州）股份有限公司

類別：現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品：賬無憂

賬無憂在財(cái)稅一體化、云平臺、數(shù)據(jù)安全等各方面給我們帶來了很多幫助，是一個非常值得信賴的伙伴。賬無憂是蘇州會計(jì)協(xié)會志同道合的朋友，在推進(jìn)蘇州會計(jì)協(xié)會向前發(fā)展的過程中起到了非常重要的作用，我們信賴賬無憂！

頂呱呱科技股份有限公司

類別:現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品:賬無憂

頂呱呱科技股份有限公司

類別：現(xiàn)代服務(wù)類產(chǎn)品：賬無憂

感謝賬無憂對頂呱呱的支持，打破了從傳統(tǒng)代賬向互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅的模式轉(zhuǎn)變，頂呱呱致力于對會計(jì)行業(yè)模式的摸索和創(chuàng)新，會計(jì)工廠模式的誕生離不開金蝶賬無憂平臺的支持，賬無憂是我們長期的認(rèn)可的合作平臺，對我們內(nèi)部質(zhì)量管控、客戶服務(wù)體驗(yàn)、服務(wù)效能提升起到積極的作用。

更多客戶案例

開啟賬無憂便捷之旅：每天僅需3.8元

互聯(lián)網(wǎng)智能財(cái)稅saas平臺，讓天下財(cái)稅無憂，為您和您的企業(yè)提供更高效更便捷的優(yōu)質(zhì)體驗(yàn)

【第5篇】上海代理記賬報稅

今天有兩個網(wǎng)友私信說上海代理記賬怎么要多少錢？具體包含哪些服務(wù)？下面給大家分析一下上海代理記賬行業(yè)：

代理記賬分為兩種：

第一：小規(guī)模納稅人：零申報（一年2000左右），正常記賬報稅（一年3000左右）

第二：一般納稅人：正常記賬報稅（一年4800-8000不等）

當(dāng)然具體要看自己的公司需要提供哪些財(cái)務(wù)服務(wù)，這個時候問題來了，我又不是財(cái)務(wù)怎么知道知道要做哪些公司做呢？下面給您列舉了財(cái)務(wù)需要了解的一些服務(wù)，看看哪些您需要呢？

①日常每月做的申報納稅

②整理發(fā)票成冊

③裝訂記賬憑證

④裝訂年度、季度、月度的各類財(cái)務(wù)報表

⑤審查公司賬目，比對銀行流水

⑥拉取銀行對賬單（很多財(cái)務(wù)根本不看你自己公司的流水，直接拿提供的資料進(jìn)行做賬，如果出現(xiàn)問題，找的都是法人。一個財(cái)務(wù)連銀行對賬信息都不看，做賬如何放心？）

⑦打印電子發(fā)票、網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票

⑧有稅盤的需要清卡、抄稅，一般納稅人還需要勾選進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證

⑨代開發(fā)票）

⑩代開企業(yè)社保賬戶、公積金賬戶，操作增減員

?年度的工商年審和稅務(wù)年審

千萬不要默認(rèn)都是財(cái)務(wù)的工作，如果你請的是全職會計(jì)，這些確實(shí)應(yīng)該是他們的本職工作，但是：你找的是代理公司服務(wù)，合作都是根據(jù)服務(wù)分開收費(fèi)，所以要全面了解服務(wù)項(xiàng)目。畢竟涉及到金錢，很多人對此會感覺到不舒服。

當(dāng)然還有很多財(cái)務(wù)上的其他工作：比如涉及到代理公司需要財(cái)務(wù)外出辦理的，都是會收取一定的服務(wù)費(fèi)。

關(guān)注我，持續(xù)為您講解工商財(cái)稅知識，歡迎體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)財(cái)稅服務(wù)!!!

【第6篇】深圳羅湖代理記賬報稅

做賬開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束的整個過程，也稱會計(jì)實(shí)務(wù)

小公司如何做賬報稅

一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計(jì)主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三步：按照會計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶;并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，明細(xì)帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。

四步：啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙(帳戶標(biāo)簽)，寫明帳戶名稱，以利檢索。

五步：在公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個月內(nèi)建立帳簿。在辦理稅務(wù)登記證后的當(dāng)月開始申報：個人所得稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅等，具體的稅種根據(jù)公司的經(jīng)營范圍定，切記既是沒有業(yè)務(wù)也要報空表。

【第7篇】成都代理記賬報稅

前面和大家說到小規(guī)模納稅人，那么，一般納稅人又是怎樣的界定標(biāo)準(zhǔn)呢？

一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全（是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。），能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2023年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

應(yīng)稅服務(wù)年（是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額）銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（不含稅銷售額），大于500萬元為一般納稅人；

一般納稅人的稅收優(yōu)惠：

一般納稅人，增值稅稅率則為6%、9%、13%。

園區(qū)對注冊的有限公司的增值稅以地方留存的30%-80%扶持獎勵；對企業(yè)所得稅以地方留存的30%-80%給予扶持獎勵；

代理記賬費(fèi)用：500--800/月（無經(jīng)營的400/月）

有的公司，因?yàn)橐恍┰?，就沒經(jīng)營。于是，就沒有做賬報稅。之前也跟大家說過，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，就算是沒有經(jīng)營，也是需要定期的做賬報稅的。否則，長期下去，就會被列入黑名單，顯示經(jīng)營異常。

【第8篇】成都代理記賬報稅服務(wù)

現(xiàn)如今，成都市場中很多中小企業(yè)完成記賬報稅工作，大多會尋求專業(yè)成都代理記賬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)委托。由此，在企業(yè)將財(cái)務(wù)工作交給代理記賬公司打理的情況下，其自然對代理記賬公司的服務(wù)流程格外關(guān)注。那么，成都代理記賬公司服務(wù)流程是怎樣的?接下來，瑞巢財(cái)稅服務(wù)來帶您對此進(jìn)行具體了解!

一般來說，成都代理記賬公司為廣大中小企業(yè)提供代理記賬報稅服務(wù)過程中，其大體上按照如下流程來進(jìn)行：

1、簽約

在接受企業(yè)委托后，與企業(yè)簽訂正式委托代理記賬合同，確定服務(wù)內(nèi)容及費(fèi)用。

2、接票

企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)，一般需要在規(guī)定時間內(nèi)按時將當(dāng)月做賬票據(jù)送至或郵寄至代理記賬公司。然后，代理記賬公司會計(jì)服務(wù)人員會對票據(jù)進(jìn)行初步審核、整理，并以此為基礎(chǔ)編制記賬憑證。另外，對于新成立的企業(yè)或從來沒有做過財(cái)務(wù)會計(jì)工作的企業(yè)來說，代理記賬公司會幫助它們開立會計(jì)賬戶、建立會計(jì)核算體系等。

3、做賬

做賬環(huán)節(jié)由會計(jì)服務(wù)人員對企業(yè)票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步整理，然后在確認(rèn)無誤的基礎(chǔ)上，為企業(yè)完成會計(jì)核算、賬務(wù)處理、稅款計(jì)算。并就納稅情況與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，確定納稅事宜。

4、報稅

報稅即幫助企業(yè)按時完成稅款繳納。小規(guī)模納稅人一般按季申報(部分按月申報)，一般納稅人則需要每月進(jìn)行申報。如今，專業(yè)成都代理記賬公司為企業(yè)完成稅款繳納，多通過線上直接劃轉(zhuǎn)。但在一些需要前往稅務(wù)大廳進(jìn)行現(xiàn)場辦理的特殊情況下，代理記賬公司會計(jì)人員也會幫助企業(yè)進(jìn)行全程代辦。

5、回訪

通常電話或者當(dāng)面回訪的方式，了解委托客戶的滿意度，及時聽取委托企業(yè)的意見和建議。同時，對于一些新出臺的財(cái)稅政策和稅務(wù)通知，會計(jì)服務(wù)人員也會及時告知企業(yè)，以幫助其對財(cái)稅政策進(jìn)行具體了解，助力企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展。

瑞巢財(cái)稅服務(wù)為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)服務(wù)，包括但不限于注冊公司、記賬報稅、稅收籌劃、注銷公司、商標(biāo)注冊等一系列服務(wù)。

【第9篇】東莞代理記賬報稅

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的人選擇了自己創(chuàng)業(yè)，公司注冊的門檻降低也給創(chuàng)業(yè)者提供了更多的創(chuàng)業(yè)便利，讓更多地可是去實(shí)現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢想。在國家“大眾創(chuàng)新萬眾創(chuàng)業(yè)”的政策下，越來越多的90后參與到創(chuàng)業(yè)中來。但是的非常多年輕的創(chuàng)業(yè)者都會遇到公司稅務(wù)、財(cái)務(wù)等方面的專業(yè)知識了解甚少，找一家專業(yè)的代理記賬公司成為了中小企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)的最佳選擇。

以我們東莞為例，辦公場地和人員成本的對創(chuàng)業(yè)者的壓力是非常大的，每一分錢都需要花到刀刃上，招聘專業(yè)的會計(jì)和財(cái)務(wù)人員增加的人員成本是較高的，這時候找一家東莞代理記賬公司來解決財(cái)務(wù)事務(wù)上的處理是不錯的選擇。代理記賬公司不僅僅是降低了企業(yè)財(cái)務(wù)成本，還能提供財(cái)稅務(wù)一系列專業(yè)的服務(wù)，規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險，為企業(yè)今后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1. 降低人員成本，方便企業(yè)管理

公司注冊

選擇代理記賬就方便多了，不用專門設(shè)置會計(jì)崗位，每月記賬報稅的費(fèi)用至少降低十分之九，總體上大幅節(jié)約成本，不用操心財(cái)稅事務(wù)。

2. 一站式提供專業(yè)的服務(wù)

企業(yè)招聘的會計(jì)軟文業(yè)務(wù)能力良莠不齊，管理上也繁瑣，容易產(chǎn)生潛在的法律風(fēng)險。代理記賬公司對稅收和財(cái)稅政策都非常了解，能夠熟練操作記賬報稅等各項(xiàng)工作，及時掌握政策變化和法律新規(guī)，合理為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險，一般會計(jì)人員很難達(dá)到這個水平。

3. 服務(wù)穩(wěn)定且工作規(guī)范

小微企業(yè)缺少單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門和專員專職，無法對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，員工職業(yè)素養(yǎng)和人員變動都會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)上的潛在風(fēng)險。代理記賬公司作為一個企業(yè)的身份來為之服務(wù)的時候，即便是員工離職也不會中斷會計(jì)服務(wù)，避免了因?yàn)槿藛T變動而帶來的損失。

4. 企業(yè)信息得到安全保障

代理記賬

企業(yè)自己招聘會計(jì)人員，如果發(fā)現(xiàn)漏稅或者其他行為，員工本身是不會承擔(dān)任何責(zé)任的，所有的經(jīng)濟(jì)損失都將由企業(yè)自己承擔(dān)。選擇代理記賬公司一般都會在合同中明確相關(guān)責(zé)任。一些企業(yè)經(jīng)常發(fā)生違反稅務(wù)和財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定而被罰款，在代理記賬公司是不曾發(fā)生的。

在東莞乃至全國的城市中，選擇代理記賬公司來為企業(yè)會計(jì)事務(wù)做服務(wù)已經(jīng)成為了一種普遍的事情，選擇正規(guī)的代理記賬公司在很大程度上能夠給企業(yè)帶來更多便利和成本的節(jié)約。東莞市蟻巢集群注冊托管有限公司就是這樣的一家公司，2023年成立于東莞虎門，從自身專業(yè)性的角度服務(wù)于東莞近千家的中小微企業(yè)的財(cái)稅事務(wù)。2023年年初響應(yīng)市場號召自建平臺完成了o2o轉(zhuǎn)型，利用互聯(lián)網(wǎng)十分鐘完成資料提交，更加高效完成企業(yè)財(cái)稅務(wù)工作。

工商變更

毋庸置疑，東莞代理記賬公司已經(jīng)成為中小微企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)的最佳選擇，降低企業(yè)成本、提供工作效率、保障服務(wù)質(zhì)量;互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)的到來，又升華了代理記賬公司的服務(wù)，代理記賬公司正在迎來自己的春天。

【第10篇】代理記賬報稅流程簡便

對于中小企業(yè)來說，迫于經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)方面的資金壓力，可能更傾向于尋求專業(yè)代理記賬公司進(jìn)行賬務(wù)處理，不僅能夠有效節(jié)約經(jīng)營成本，也能使企業(yè)記賬報稅工作更專業(yè)地進(jìn)行。

那么，專業(yè)的代理記賬會計(jì)的做賬報稅流程究竟是怎樣的呢？

第一步，代理公司與委托企業(yè)的出納人員對接，取得企業(yè)記賬報稅所需的原始票據(jù)和憑證。一般情況下，該類票據(jù)和憑證分為外來憑證和自制憑證兩種，企業(yè)出納人員在平時需注重將這些材料妥善保管好，并按約定時間對接給代理記賬公司的專職會計(jì)。

第二步，取得企業(yè)的各類原始票據(jù)和憑證后，代理記賬會計(jì)會進(jìn)一步對做賬基礎(chǔ)材料進(jìn)行審核和整理，并以此為依據(jù)編制記賬憑證，規(guī)范對其進(jìn)行填制和處理。第三步，登記總賬和明細(xì)分類賬，即我們通常所說的做賬。在此階段，專職會計(jì)會使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件為企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性，同時也使得企業(yè)記賬報稅效率得到大幅提高。

做賬完成后，代理記賬會計(jì)還會以此為依據(jù)為企業(yè)編制財(cái)務(wù)報表和納稅申報表，為報稅工作打好基礎(chǔ)。

最后，納稅申報。在進(jìn)行報稅之前，代理記賬公司的專職會計(jì)通常會事先與企業(yè)確認(rèn)稅金是否正確，如若企業(yè)沒有異議，便會通過網(wǎng)上申報的方式幫助企業(yè)快捷繳納稅款，以使得企業(yè)納稅申報及時準(zhǔn)確完成。

在報稅工作完成后，會適時安排時間對企業(yè)進(jìn)行回訪，以返還給企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)報表等資料，并與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通。

至此，代理記賬會計(jì)做賬報稅流程基本完成。

不過，在現(xiàn)實(shí)生活中，不僅是常規(guī)的做賬報稅工作，企業(yè)涉及到銀行、開票、社保等任何財(cái)稅相關(guān)問題，都可以通過代理記賬公司獲取咨詢解答，并及時整理告知最新財(cái)稅政策。

希望以上內(nèi)容對你有幫助，本號提供工商財(cái)稅服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費(fèi)咨詢服務(wù)，如有需要?dú)g迎留言咨詢~

【第11篇】代理記賬報稅服務(wù)

對于企業(yè)來說，如何提升公司利潤，除了不斷發(fā)展業(yè)務(wù)增加收入外，也要控制好成本支出。近年來，不少中小企業(yè)為了節(jié)約成本在企業(yè)稅務(wù)申報和賬務(wù)上選擇了代理記賬公司。但是對于新注冊公司來說，代理記賬公司機(jī)構(gòu)很容易找到，但是代理記賬的費(fèi)用怎么計(jì)算呢？代理記賬報稅一年需要多少錢呢？下面源沅財(cái)管為大家詳細(xì)講解。

代理記賬報稅費(fèi)用一年需要多少錢？目前來說還沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也相對難有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槊總€地區(qū)每家公司的需求、經(jīng)營情況是不一樣的。具體的和以下幾個方面相關(guān)。

一、企業(yè)票據(jù)量

不同行業(yè)的企業(yè)和相同行業(yè)的企業(yè)，它們的經(jīng)營情況不一樣，經(jīng)營情況一樣但不同行業(yè)又有所差別。主要原因是因?yàn)樗鼈兊臉I(yè)務(wù)進(jìn)賬不一樣，造成的銀行流水不同，那么開具和收取的票據(jù)量也不同。因此，在賬務(wù)處理上有所不同，而且不同行業(yè)稅率不一樣，稅務(wù)申報也不一樣。所以在代理記賬報稅的費(fèi)用上也就因?yàn)椴煌髽I(yè)而不同了。總體來說目前市場上小規(guī)模納稅人代理記賬報稅一年收費(fèi)在7000元左右、一般納稅人代理記賬報稅在8000元以上。具體的和要代理記賬公司確定需要哪些服務(wù)才能敲定。

二、企業(yè)納稅人類型

代理記賬報稅的費(fèi)用也和企業(yè)納稅人類型相關(guān)。首先報稅次數(shù)上，一般情況下、小規(guī)模納稅人按季度申報納稅、一般納稅人則是按月申報。還有兩者的記賬標(biāo)準(zhǔn)不一樣，一般納稅人賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)比小規(guī)模納稅人高。所以兩者記賬報稅操作不一樣，那么費(fèi)用價格也就不一樣。目前市場價小規(guī)模納稅人年度是3000元左右，一般納稅人費(fèi)用是在6000元左右。具體根據(jù)企業(yè)需求和代理記賬機(jī)構(gòu)確定服務(wù)內(nèi)容而定。

三、企業(yè)規(guī)模

不同公司經(jīng)營規(guī)模不一樣、業(yè)務(wù)數(shù)量也就不一樣、交易往來也有所差異。規(guī)模小的企業(yè)，各方面的業(yè)務(wù)相對較少，那么需要處理的賬務(wù)就比較輕松，那么代理記賬的費(fèi)用也就相對較低。而相反一定規(guī)模的企業(yè)，業(yè)務(wù)總類數(shù)量繁多，需要處理核算的賬務(wù)就相對較多，那么費(fèi)用上也就相對高了。

以上源沅財(cái)管為大家對代理記賬報稅一年需要多少錢的詳細(xì)分析。由于不同企業(yè)的需求不一樣，所以代理記賬報稅費(fèi)用還根據(jù)企業(yè)委托代辦的服務(wù)內(nèi)容有關(guān)。但不管費(fèi)用如何一定要選擇正規(guī)靠譜的代理記賬機(jī)構(gòu)，不要貪圖便宜選擇“三無公司”，給自己公司財(cái)稅帶來風(fēng)險。

【第12篇】保定代理記賬報稅

第一、有沒有代理記賬許可證書？

第二、有沒有在職的中級會計(jì)師？掛靠的不算。

第三、有沒有對客戶的公司進(jìn)行實(shí)地考察，了解客戶的基本情況后評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險？

第四、有沒有針對客戶的具體情況，對需要了解的例如交易流程，公司會計(jì)核算特點(diǎn)等內(nèi)容進(jìn)行記錄，并且隨著代理業(yè)務(wù)的深入不斷修訂前面了解到的內(nèi)容？

第五、有沒有決定是否接受客戶的委托，跟客戶商討具體的操作事宜，簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務(wù)項(xiàng)目和費(fèi)用？

第六、有沒有與公司的財(cái)務(wù)人員辦理相關(guān)資料的交接，而且雙方經(jīng)辦人應(yīng)該列明材料清單，資料編號以及交接日期，交接完以后雙方簽字蓋章？

第七、有沒有依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程后幫助企業(yè)建立會計(jì)內(nèi)部控制制度？

以上是代賬管理辦法強(qiáng)制性要求。

第八、在核算過程中，有沒有提示客戶稅務(wù)風(fēng)險和其他風(fēng)險？

第九、有沒有協(xié)助客戶處理稅務(wù)事項(xiàng)？

第十、有沒有主動進(jìn)行規(guī)范客戶財(cái)稅行為？

第十一、有沒有及時傳遞稅收政策與客戶？

第十二、有沒有主動查詢客戶信用和稅務(wù)異常情況？

第十三、有沒有組織客戶進(jìn)行財(cái)稅培訓(xùn)？

第十四、有沒有根據(jù)實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)出具稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避意見書？

第十五、有沒有協(xié)助客戶稅務(wù)稽查？

第十六、有沒有及時提醒客戶進(jìn)行銀行賬戶年檢？

第十七、客戶開立基本賬戶后，有沒有及時提醒客戶做交易，避免成為久懸賬戶，無法參與投標(biāo)？

第十八、有沒有協(xié)助客戶進(jìn)行雙隨機(jī)檢查？

第十九、有沒有指導(dǎo)客戶如何開發(fā)票、抄報稅？

第二十、除了申報納稅，有沒有記賬？只報稅不記賬的記賬公司大量的存在！

第二十一、有沒有把你的會計(jì)憑證、賬本、申報記錄給客戶看？除非心里有鬼！

第二十二、有沒有備份賬套、密碼、總賬、分類賬？有備無患。

第二十三、有沒有將銀行流水、工商信用年報、匯算清繳、個稅明細(xì)、總賬、明細(xì)賬、憑證作為會計(jì)檔案管理？會計(jì)憑證賬簿保存30年，財(cái)務(wù)會計(jì)報告永久。

第二十四、有沒有派專人負(fù)責(zé)客戶的金稅盤及相關(guān)印章、回單卡管理？

第二十五、做錯事，有沒有主動承擔(dān)，不掩蓋？

第二十六、有沒有故意給客戶挖坑跳，人為制造隱性收費(fèi)？

第二十七、有沒有定期組織員工進(jìn)行財(cái)稅政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)？提升財(cái)務(wù)核算管理水平。

第二十八、有沒有出賣客戶信息獲利？

第二十九、有沒有崗位牽制機(jī)制，記賬與審核、報稅崗位保持獨(dú)立性？

第三十、用個人賬戶繳納稅款時，有沒有拍照給客戶看納稅憑單和支付記錄，防止舞弊？

第三十一、核算中，有沒有堅(jiān)持收入與成本匹配的會計(jì)原則？

第三十二、有沒有在客戶咨詢時，耐心解釋？

第三十三、有沒有在客戶遇到問題焦頭爛額時，主動找解決問題的辦法？而不是用價格來要挾客戶。

第三十四、收費(fèi)后，有沒有給客戶開具發(fā)票？

第三十五、在成本票大量缺失的情況下，有沒有主動為客戶提供解決方案？

第三十六、有沒有指導(dǎo)客戶下載個稅app，并協(xié)助查詢個稅申報人員納稅情況？

第三十七、有沒有按照企業(yè)經(jīng)營的真實(shí)支出核算，即使暫無法取得成本票，指導(dǎo)客戶延遲納稅（匯算清繳）？

第三十八、有沒有堅(jiān)守職業(yè)操守？

注：

1、提供的服務(wù)與價格永遠(yuǎn)成正比。

2、個人代理記賬不受法律保護(hù)。不是禁止，生活都不容易，不要趕盡殺絕，要有職業(yè)的的底線。

3、相逢一笑泯恩仇，處江湖，而遠(yuǎn)江湖。

【第13篇】代理記賬報稅一年多少錢

很多新成立的中小企業(yè)，出于成本和公司財(cái)務(wù)方面經(jīng)驗(yàn)不足的原因，很容易在記賬報稅過程中遇到一系列問題。因此，選擇將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司來“打理”在當(dāng)下已經(jīng)是非常常見的情況。

從上世紀(jì)八十年代在國內(nèi)出現(xiàn)，如今已經(jīng)發(fā)展了幾十年的代理記賬行業(yè)，市場價格已經(jīng)非常透明，行業(yè)內(nèi)公司報價基本上都在一個范圍之內(nèi)。當(dāng)然，一些剛接觸代理結(jié)賬行業(yè)的中小企業(yè)也不免會對市場行情不太了解。那么，代理記賬一般多少錢一個月？今天，我們就來給大家介紹下代理記賬行業(yè)的行情。

一般來講，代理記賬公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)納稅人類型、開票量金額多少等方面的不同，可作如下劃分：

按企業(yè)納稅人類型：

（1）小規(guī)模納稅人：代理記賬費(fèi)用200元/月起；

（2）一般納稅人：代理記賬費(fèi)用400元/月起；

（3）外資企業(yè)：代理記賬費(fèi)用多為600-1200元/月；

按企業(yè)年開票量：

（1）零開票，零申報（一般都是小規(guī)模納稅人），一年1500-1800左右；

（2）小規(guī)模有開票(月開票10萬以內(nèi)，年開票額100萬以內(nèi))，一年2400-3600元；

（3）一般納稅人零開票，一年3600左右；

（4）一般納稅人開票在300萬以下，一年4800左右；

（5）一般納稅人，開票在500萬以上，一年10000左右。

正常市場價：小規(guī)模是200一個月，一般納稅人根據(jù)公司情況是400-600一個月，這是正規(guī)代賬公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不過現(xiàn)在有很多小代賬公司，比如三五個人注冊一個營業(yè)執(zhí)照這樣的，收費(fèi)會低一些，激烈競爭下有些甚至平均一個月100左右。

以上價格僅供參照，實(shí)際中會因?yàn)榈赜虿町悾煌鞘械某杀竞头?wù)標(biāo)準(zhǔn)不同，實(shí)際收費(fèi)出現(xiàn)上下波動也很正常。

（1）地區(qū)不同造成的收費(fèi)差異

因?yàn)榘l(fā)展水平不同，各個地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)狀況也存在一定的差異。一般情況下，沿海地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于內(nèi)地，省會城市高于普通城市，所以在選擇代理記賬公司時，基本上都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度越高的地區(qū)，代理記賬公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)越高。

（2）計(jì)費(fèi)方式造成的收費(fèi)不同

中小企業(yè)選擇代理記賬公司時，在正常的情況下都是選擇按年度來進(jìn)行收費(fèi)的。不過，也有特殊的情況。如對于個別非正規(guī)代理記賬機(jī)構(gòu)來說，雙方也是可以經(jīng)過協(xié)商來確定收費(fèi)價格、如何收取費(fèi)用等等。總體上講，一次付費(fèi)年限越長，價格相對就會優(yōu)惠一點(diǎn)。

找代理記賬公司時，最好還是自己多咨詢幾家，貨比三家選擇實(shí)力與收費(fèi)性價比最高的。此外選擇一家靠譜的代理記賬公司，還有幾個需要注意的點(diǎn)和途徑。

先說需要注意的點(diǎn)。

1、資質(zhì)。營業(yè)執(zhí)照，代理記賬許可證是必須的硬條件。

2、實(shí)地考察。多長個心眼，約訪與不告而來相結(jié)合，盡可能了解到公司的真實(shí)環(huán)境。

3、不要一下子簽長約。很多公司都會給出誘人的長約優(yōu)惠政策，一旦感覺不合適，更換的成本就非常高。第一次合作短約先試試看，錢在自己手里握著你就是上帝。

然后說尋找的途徑。

1、比較穩(wěn)妥簡單的方法是讓信任的熟人推薦一個。當(dāng)然也不能盲信，要弄清楚是熟人合作過的代理記賬公司，還是熟人聽他的熟人介紹的，這點(diǎn)很關(guān)鍵。

2、沒有熟人資源，最好的辦法就是多看幾家，有對比就能體會到哪個相對更靠譜一些。

【第14篇】會計(jì)代理記賬報稅哪便宜

目前，有許多業(yè)務(wù)少的企業(yè)不再聘用專職會計(jì)。。。。。。而選擇代理記賬公司

小老板們?yōu)樯稙樯哆x代賬公司？

因?yàn)楸日垥?jì)便宜！

為啥選個體代賬員？

因?yàn)楸却~公司便宜！

為啥只報稅不做賬？

還總零申報？

便宜！便宜！全是因?yàn)楸阋耍?/p>

”

一年只付幾百塊代賬費(fèi)然后啥也不管的，如果稅局沒給你打電話，那真是運(yùn)氣好。

低價是一種眾所周知的營銷手段，不寫的便宜點(diǎn)兒，可能連個咨詢都沒有。扎心不，老鐵？

一些規(guī)模較大的公司，采取工廠化管理，確實(shí)可以壓低成本，但他們的服務(wù)也是有分級和分類的。好服務(wù)貴一點(diǎn)，這天經(jīng)地義，理所應(yīng)當(dāng)。

一味追求最低價，換來一個長期零申報，風(fēng)險擺在那里，稅務(wù)局早晚找你。

更有一些遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場價的代賬公司，他們不養(yǎng)團(tuán)隊(duì)，通過外包轉(zhuǎn)外包再分包，你永遠(yuǎn)不知道你家的賬是誰做的，直到有一天稅務(wù)局來找你，說貴公司逾期申報很久了，你才想起來打個電話過去問問，結(jié)果，“您撥打的用戶已關(guān)機(jī)…”

如果你只選擇最便宜的那個服務(wù)套餐，這肯定只有最基本的服務(wù)項(xiàng)目，即記賬+報稅。

賬有沒有記錯？稅是不是永遠(yuǎn)零申報？這要看你選的代賬公司到底如何了…

有的公司即使最便宜的服務(wù)也問客戶要單據(jù)，按實(shí)際經(jīng)營情況申報；有的就單純給你記成沒有業(yè)務(wù)，然后每次都零申報。

你知道零申報多容易嗎？登上電子稅務(wù)局，有個“一鍵零申報”按鈕，按一下就行了。

同時，你也知道的，長此以往，風(fēng)險也是不容忽視的。

按照規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內(nèi)累計(jì)六個月零申報，就是“稅務(wù)異?！保惥蛛S時會檢查你的賬本和實(shí)際經(jīng)營情況。

按照規(guī)定，只有申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)都為0，才能進(jìn)行零申報，這種情況一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。

但，大多數(shù)存在于有經(jīng)營卻未如實(shí)申報的企業(yè)中。有些老板自己都不知道，因?yàn)榇~公司圖省事兒長期零申報，而老板對這些財(cái)稅問題既不懂也不關(guān)心。

最后再苦口婆心幾句（你們別煩）：

1

既然選擇代賬服務(wù)，就是不想讓稅局找上門，那一定要找靠譜的代理公司，選擇和自己公司發(fā)展相符的服務(wù)類型。

2

每個代賬公司的服務(wù)類型都有很多種，比如小規(guī)模納稅人和一般納稅人的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)肯定不一樣，開不開發(fā)票收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，只是記賬報稅還是要加上稅務(wù)籌劃這也不同…永遠(yuǎn)只選最便宜的那種，或是只拿最低價來比較，那您公司的財(cái)稅問題永遠(yuǎn)都是“問題”！

3

代賬公司和所有的專職會計(jì)都一樣，他們不能幫你逃稅，不能幫你做假賬，只能在合理的范圍用合規(guī)的方式進(jìn)行“調(diào)整”，你們懂得，千萬別一句“你不是專業(yè)的嗎？怎么還讓我交這么多稅！

4

即使把公司的財(cái)務(wù)事宜交給代賬公司處理，這也不代表你可以做甩手掌柜了，提供公司經(jīng)營的單據(jù)，定期來查看并帶走賬本這都非常重要。要知道，代理們再怎么認(rèn)真負(fù)責(zé)也只是代理，公司還是你的公司啊！

【第15篇】紹興代理記賬報稅

一、兩個實(shí)務(wù)案例

（一）某破產(chǎn)重整案例

本案中稅務(wù)局向管理人申報債權(quán)118.36萬元，管理人審核確認(rèn)的稅款債權(quán)98.02萬元、普通債權(quán)（滯納金）16.17萬元，管理人的審核結(jié)果經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)。重整計(jì)劃確定的清償方案為稅款債權(quán)清償率100%，普通債權(quán)5萬元及以下部分清償率50%，5萬元以上至10萬元及以下部分清償率30%，10萬元以上部分清償率10.57%，重整計(jì)劃經(jīng)債權(quán)人會議表決通過后由人民法院裁定批準(zhǔn)，且稅務(wù)局對重整計(jì)劃投贊成票。債務(wù)人根據(jù)重整計(jì)劃向稅務(wù)局清償稅款債權(quán)和滯納金共計(jì)102.67萬元，尚有11.52萬元滯納金未清償。投資人接管營業(yè)事務(wù)后，在辦稅過程中稅務(wù)局要求債務(wù)人對按重整計(jì)劃未清償部分的滯納金進(jìn)行補(bǔ)繳，否則將停止辦理債務(wù)人的涉稅業(yè)務(wù)。

管理人考慮到一旦稅務(wù)局停止經(jīng)重整后的債務(wù)人辦理涉稅事務(wù)，將致使債務(wù)人無法進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，最終導(dǎo)致債務(wù)人無法執(zhí)行重整計(jì)劃而被迫清算，普通債權(quán)的清償率將大幅降低，且鑒于未清償?shù)臏{金金額不大，為保障債權(quán)人的利益，避免因小失大，管理人從預(yù)留的償債資金中支付該款項(xiàng)。

（二）某破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)重整案例

本案中稅務(wù)局向管理人申報債權(quán)502.55萬元，管理人審核確認(rèn)的稅款債權(quán)466.22萬元、普通債權(quán)（滯納金）27.54萬元，管理人的審核結(jié)果經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)。重整計(jì)劃確定的清償方案為稅款債權(quán)清償率100%，普通債權(quán)10萬元及以下部分清償率40%，10萬元以上部分清償率2.5%，重整計(jì)劃經(jīng)債權(quán)人會議表決通過后由人民法院裁定批準(zhǔn)，且稅務(wù)局對重整計(jì)劃投贊成票。債務(wù)人根據(jù)重整計(jì)劃向稅務(wù)局清償稅款債權(quán)和滯納金共計(jì)470.66萬元，尚有23.10萬元滯納金未清償。因按重整計(jì)劃未獲清償部分的滯納金23.10萬元及稅款債權(quán)本金在破產(chǎn)受理日后至實(shí)際清償日之間新產(chǎn)生的滯納金200.11萬元無法在基層稅務(wù)系統(tǒng)上核銷，對債務(wù)人后續(xù)的辦稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生了障礙，法定代表人也有可能被限制出境。

為消除未核銷滯納金對債務(wù)人及法定代表人產(chǎn)生的不利影響，基層稅務(wù)局經(jīng)債務(wù)人申請向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報核銷未獲清償?shù)臏{金，但上級稅務(wù)機(jī)關(guān)以沒有相關(guān)政策規(guī)定可以對主體存續(xù)的重整企業(yè)未全額清償?shù)臏{金進(jìn)行核銷為由，不予批準(zhǔn)核銷。后主管稅務(wù)局也多次與債務(wù)人、管理人及人民法院進(jìn)行溝通協(xié)商，但各方始終未能達(dá)成一致意見，未能形成最終的解決方案。目前，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對債務(wù)人暫采取保留稅務(wù)系統(tǒng)中的欠稅，對其辦稅業(yè)務(wù)視同正常企業(yè)對待的變通做法。

二、現(xiàn)有政策缺失及實(shí)務(wù)操作困境

2023年2月25日，國家發(fā)展改革委等13個部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于推動和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境的意見》（發(fā)改財(cái)金〔2021〕274號）中第十二條規(guī)定：“依法核銷破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款。稅務(wù)、海關(guān)等部門在破產(chǎn)清算程序中依法受償破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款本金、滯納金、罰款后，應(yīng)當(dāng)依照人民法院裁定認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)分配方案中確定的受償比例，辦理欠繳稅款本金、滯納金、罰款的入庫，并依法核銷未受償?shù)亩惪畋窘?、滯納金、罰款”，該文件未明確重整案件中債務(wù)人按重整計(jì)劃未獲清償部分的欠稅是否可以核銷。

在實(shí)際操作中，對按重整計(jì)劃未清償部分的欠稅，稅局機(jī)關(guān)的處理意見大多是：只要企業(yè)是存續(xù)的，稅務(wù)系統(tǒng)上未足額清償?shù)亩惪畋窘?、滯納金、罰款仍顯示為欠稅，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核銷，即使向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷，也因國家稅務(wù)總局沒有作出過相關(guān)規(guī)定而不予批準(zhǔn)。而稅務(wù)機(jī)關(guān)眾多的征管措施都與系統(tǒng)中是否存在欠稅有關(guān)，系統(tǒng)中未核銷的欠稅將對重整成功后的企業(yè)在納稅評級、發(fā)票申購等諸多環(huán)節(jié)帶來重大不利影響，嚴(yán)重時將導(dǎo)致重整計(jì)劃無法執(zhí)行，如系統(tǒng)中欠稅超過一定的額度，還將影響法定代表人的個人信用，被限制出入境。正如上述某破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)重整案例中，雖通過各方努力稅務(wù)機(jī)關(guān)對債務(wù)人的納稅評級、發(fā)票申購等視同正常企業(yè)對待，但不斷會出現(xiàn)新的狀況，近期，在重整成功近2年后，債務(wù)人告知管理人其法定代表人因稅務(wù)系統(tǒng)欠稅問題有可能要被限制出入境，至今管理人仍與稅務(wù)機(jī)關(guān)在持續(xù)溝通。

而在某破產(chǎn)重整案例中，在欠稅金額不大的情況下，管理人為解決稅務(wù)系統(tǒng)中未核銷欠稅對重整企業(yè)引起的一系列后遺癥，選擇從預(yù)留的重整資金中償付。雖然徹底解決了問題，但稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是否合情、合理、合法？由償債資金來支付稅務(wù)局按重整計(jì)劃未獲清償部分的債權(quán)是否對其他債權(quán)人利益構(gòu)成損害？筆者將通過區(qū)別不同稅收類債權(quán)的性質(zhì)、破產(chǎn)法對稅收類債權(quán)清償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定來分析這兩個問題。

三、重整案件中可能的欠稅類別及性質(zhì)分析

（一）債務(wù)人可能存在的欠稅類別

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報的稅收債權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)向管理人申報的稅收債權(quán)，包括稅款本金、滯納金、罰款，通常是債務(wù)人已做納稅申報但尚未繳清的稅款本金、系統(tǒng)自動計(jì)算的滯納金和稅務(wù)系統(tǒng)中已登記的罰款，債務(wù)人已發(fā)生納稅義務(wù)但未按規(guī)定申報的稅款未在稅務(wù)系統(tǒng)中顯示，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法掌握具體的欠稅金額，因此，稅務(wù)局機(jī)關(guān)向管理人申報的稅收債權(quán)金額通常會小于或等于債務(wù)人在破產(chǎn)受理日的實(shí)際欠稅金額。

2.債務(wù)人在破產(chǎn)受理日前負(fù)有納稅義務(wù)但未申報的稅款。破產(chǎn)程序中的債權(quán)人可能會因納稅意識薄弱、日常管理缺失、人員流失嚴(yán)重等原因未及時履行納稅申報義務(wù)，導(dǎo)致破產(chǎn)受理日之前存在各種應(yīng)報未報的欠稅，實(shí)務(wù)中存在以下幾種較為常見的情況：

（1）破產(chǎn)受理日前已處置變現(xiàn)的資產(chǎn)。債務(wù)人處置需要辦理權(quán)屬變更登記的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、房屋建筑物、股權(quán)等，因過戶時需要出具完稅證明，債務(wù)人未進(jìn)行納稅申報的可能性較小。但處置無需辦理權(quán)屬變更的資產(chǎn)，如存貨等，因債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序前往往資金緊張無錢繳稅，且無環(huán)節(jié)對其進(jìn)行有效監(jiān)督，通常選擇不履行納稅申報義務(wù)。

（2）工業(yè)、商貿(mào)企業(yè)的異常存貨。債務(wù)人出現(xiàn)存貨賬實(shí)差異較大，可能是前期無票銷售未做賬務(wù)處理或是為減少納稅取得無交易實(shí)質(zhì)的存貨發(fā)票等，這些均涉及債務(wù)人需要補(bǔ)充履行納稅申報義務(wù)并補(bǔ)繳稅款，包括滯納金和罰款。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的以房抵債行為。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自行開發(fā)的商品房抵償建筑工程款是行業(yè)普遍做法，尤其企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)原因時更甚，但在完成以房抵債后實(shí)現(xiàn)銷售前，房產(chǎn)企業(yè)不開具發(fā)票，不申報納稅。根據(jù)現(xiàn)有增值稅和企業(yè)所得稅的征管規(guī)定，以自行生產(chǎn)的商品抵償債務(wù)的行為均應(yīng)視同銷售，房產(chǎn)企業(yè)在完成以房抵債行為后即產(chǎn)生納稅義務(wù)，需要進(jìn)行納稅申報。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅?！锻恋卦鲋刀惽逅愎芾硪?guī)程》第九條規(guī)定了納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的三種條件，但實(shí)務(wù)中存在不少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對破產(chǎn)受理日前已達(dá)到清算條件的樓盤未及時履行清算義務(wù)，未進(jìn)行清算申報。

（5）建筑企業(yè)收取未開具發(fā)票的工程款。根據(jù)增值稅征管規(guī)定銷售應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。目前建筑企業(yè)尤其是民營企業(yè)還是存在“憑票記賬、以票報稅”的慣性模式，會計(jì)核算不規(guī)范，稅務(wù)知識欠缺，對已收取未開發(fā)票的工程款不履行納稅申報義務(wù)。

3.破產(chǎn)受理日至清償日之間新增的滯納金。破產(chǎn)分配方案的落實(shí)執(zhí)行與破產(chǎn)受理日存在時間差，在此期間，由于破產(chǎn)受理日之前產(chǎn)生的稅款本金未獲清償，稅務(wù)系統(tǒng)中將繼續(xù)自動計(jì)算滯納金，本文所述的某破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)重整案件中這部分滯納金高達(dá)200余萬元。

4.破產(chǎn)期間新增的稅款。債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)或資產(chǎn)處置需要一定時間的，在破產(chǎn)受理日之后會產(chǎn)生新的稅款，如銷售收入、租金收入涉及的增值稅及附加稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅等。

（二）不同欠稅類別的性質(zhì)分析

1.破產(chǎn)受理日之前產(chǎn)生的稅款本金、滯納金、罰款的性質(zhì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報的稅收債權(quán)、債務(wù)人在破產(chǎn)受理日前負(fù)有納稅義務(wù)但未申報的稅款均系債務(wù)人破產(chǎn)受理日之前產(chǎn)生的，稅款本金根據(jù)破產(chǎn)法第113條第2款規(guī)定具有優(yōu)先性已無爭議。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴應(yīng)否受理問題的批復(fù)》（法釋[2012]9號）“依照企業(yè)破產(chǎn)法、稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通破產(chǎn)債權(quán)”以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）第4條“企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計(jì)算確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報，其中，企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報”，已經(jīng)明確滯納金在破產(chǎn)程序中屬于普通債權(quán)?！度珖ㄔ浩飘a(chǎn)審判工作會議紀(jì)要》第28條“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)依照企業(yè)破產(chǎn)法第一百一十三條規(guī)定的順序清償后仍有剩余的,可依次用于清償破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的民事懲罰性賠償金、行政罰款、刑事罰金等懲罰性債權(quán)”，該條創(chuàng)設(shè)了我國的劣后債權(quán)制度，并明確行政罰款屬于劣后債權(quán)，故債務(wù)人在破產(chǎn)受理日之前產(chǎn)生的稅收罰款屬于劣后債權(quán)。

2.破產(chǎn)受理日至清償日之間新增滯納金的性質(zhì)。根據(jù)破產(chǎn)法第46條“附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時停止計(jì)息”和《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）第4條“企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計(jì)算確定”，破產(chǎn)受理日至清償日之間因破產(chǎn)受理日之前產(chǎn)生的稅款本金未清償而新增滯納金的，應(yīng)停止計(jì)算，不屬于破產(chǎn)債權(quán)。

3.破產(chǎn)期間新增稅款的性質(zhì)。債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)的，破產(chǎn)期間新增稅款屬于破產(chǎn)法第42條第4款“為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而支付的勞動報酬和社會保險費(fèi)用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)”，為共益?zhèn)鶆?wù)性質(zhì)；而因資產(chǎn)變現(xiàn)需要一定時間產(chǎn)生的稅款屬于破產(chǎn)法41條第2款“管理、變價和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”，為破產(chǎn)費(fèi)用。

四、重整程序中稅收類債權(quán)清償?shù)姆治?/strong>

根據(jù)破產(chǎn)法第81條“重整計(jì)劃草案應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)調(diào)整方案和債權(quán)受償方案”，實(shí)務(wù)中，經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃通常包含債權(quán)分類及調(diào)整方案，并會在此章節(jié)中對稅款債權(quán)、普通債權(quán)、劣后債權(quán)的調(diào)整作出明確約定，同時也會明確“對普通債權(quán)和劣后債權(quán)未獲清償部分，在本重整計(jì)劃經(jīng)債權(quán)人會議表決通過并經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)，并執(zhí)行完畢時起債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任”。破產(chǎn)法第82條規(guī)定，債務(wù)人所欠稅款應(yīng)單獨(dú)作為一個債權(quán)類別，對重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決，該條明確了稅務(wù)局、海關(guān)等稅收征收機(jī)關(guān)屬于債權(quán)人；同時破產(chǎn)法第92條第1款規(guī)定“經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力”。

綜上，作為債權(quán)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)需要受到經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃的約束，重整計(jì)劃中有稅收類債權(quán)調(diào)整和清償方案的，對債務(wù)人按重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后仍無法獲得清償部分的欠稅，包括稅款滯納金、罰款等應(yīng)予以豁免，并在稅務(wù)系統(tǒng)中做核銷處理。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對重整計(jì)劃表決同意后，又在債務(wù)人后續(xù)辦稅過程中強(qiáng)制要求繳清未獲清償部分欠稅，這不僅違背其此前的意思表示，也與破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定存在沖突。因此，筆者認(rèn)為本文前述的破產(chǎn)重整案中稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法實(shí)為隨意利用征管權(quán)力，損害了其他債權(quán)人的利益；稅務(wù)機(jī)關(guān)因按重整計(jì)劃未獲清償部分欠稅在系統(tǒng)上無法核銷而有可能要限制法定代表人出入境的做法有失合理性和合法性。對于破產(chǎn)期間新增的稅款，無論是作為破產(chǎn)費(fèi)用還是共益?zhèn)鶆?wù)，債務(wù)人均需進(jìn)行正常的納稅申報，稅款由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時清償，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對此也通常按正常程序進(jìn)行征收管理。

五、管理人對收稅類債權(quán)清償?shù)膽?yīng)對措施

鑒于目前我國稅收征管法和破產(chǎn)法的銜接尚不完善，加之基層稅務(wù)局的權(quán)限限制，在破產(chǎn)重整中出現(xiàn)文中所述兩個案例的情況是較為普遍的現(xiàn)象，為避免確有挽救價值的企業(yè)因稅收問題無法解決而導(dǎo)致重整失敗，也為切實(shí)履行管理人職責(zé)，實(shí)務(wù)中，管理人可以從以下方面應(yīng)對由破產(chǎn)法和稅收征管法之間的沖突引起的風(fēng)險。

1.在重整計(jì)劃中作全額清償安排。管理人在制訂重整計(jì)劃草案時，對稅收類債權(quán)的清償進(jìn)行測算，如未能清償?shù)亩惪畋窘?、滯納金等金額較小，可就未獲清償部分欠稅的后續(xù)處理方式征詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，如稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為要由債務(wù)人補(bǔ)充繳納的，可以考慮在重整計(jì)劃草案中設(shè)置稅收類債權(quán)全額清償?shù)姆峙浞桨福蛎鞔_由重整投資人（或債務(wù)人）承諾繳納。從商業(yè)角度看，債權(quán)人、投資人（或是債務(wù)人）以較小的損失換取更大的利益，這樣的清償安排對各方都是最為經(jīng)濟(jì)有效的，但從合法性的角度來講，誠如上述筆者所分析的，這樣的處理方案是有待商榷的。

2.補(bǔ)充履行債務(wù)人的納稅申報義務(wù)。債務(wù)人在破產(chǎn)受理日前未履行納稅申報義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會因系統(tǒng)無法顯示這部分欠稅而在債權(quán)申報時未申報，管理人僅根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的金額制定的債權(quán)清償方案存在瑕疵，管理人將面臨一定的履職風(fēng)險。重整程序中，債務(wù)人主體存續(xù)，如后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)例行檢查或稽查時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在破產(chǎn)受理日前未及時申報納稅的情況，必定要求重整后的債務(wù)人履行補(bǔ)充申報義務(wù)并繳清稅款，如涉及的稅款或滯納金金額巨大，可能直接導(dǎo)致重整失敗；清算程序中，這個問題可能因?qū)φw程序推進(jìn)造成的影響較小而被忽視，但在普通債權(quán)清償率大于零且已清償完畢時，無疑會造成國家稅款的流失。

根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)時及時進(jìn)行納稅申報，而債務(wù)人是否存大額應(yīng)申報未申報的欠稅，對債務(wù)人企業(yè)是否能重整成功至關(guān)重要，管理人需事先對該事項(xiàng)可能引起的風(fēng)險作有效的關(guān)注與應(yīng)對。因此，如債務(wù)人未及時進(jìn)行納稅申報的，管理人在接管債務(wù)人后，需補(bǔ)充履行債務(wù)人的納稅申報義務(wù)，并通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充申報債權(quán)或變更債權(quán)申報，排除債務(wù)人未履行申報義務(wù)對重整計(jì)劃執(zhí)行造成的重大障礙，切實(shí)履行管理人的職責(zé)。

3.履行對重整投資人的風(fēng)險告知義務(wù)。實(shí)務(wù)中，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就按重整計(jì)劃未獲清償?shù)亩愂疹悅鶛?quán)是否由債務(wù)人履行補(bǔ)繳義務(wù)的處理方式不一，管理人在重整投資人招募時，應(yīng)當(dāng)向潛在投資人充分披露相應(yīng)的風(fēng)險（包括可能的預(yù)計(jì)金額），使?jié)撛谕顿Y人在充分、準(zhǔn)確理解該風(fēng)險的基礎(chǔ)上決定是否參與債務(wù)人的重整以及確定其出價。

筆者認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)在破產(chǎn)法及其相關(guān)規(guī)定，對稅收類債權(quán)性質(zhì)的認(rèn)定及清償已明確，只是因?yàn)槎愂照鞴芊ㄅc破產(chǎn)法尚未無縫銜接，加之基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量的權(quán)力有限，才出現(xiàn)破產(chǎn)案件在實(shí)務(wù)中的各種稅收風(fēng)險處理困境。為降低管理人的履職風(fēng)險，也為切實(shí)發(fā)揮破產(chǎn)法優(yōu)化營商環(huán)境的作用，需要管理人事先對這種風(fēng)險進(jìn)行充分預(yù)判和應(yīng)對。筆者希望在破產(chǎn)法修改之際，可以對破產(chǎn)法與稅收征管法銜接的真空地帶做出補(bǔ)充，以解決實(shí)務(wù)中的操作困境。

作者：孫永國、周平，單位：紹興市金融控股有限公司、中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所浙江分所.本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！