【導(dǎo)語】北京增值稅認(rèn)證平臺怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的北京增值稅認(rèn)證平臺，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】北京增值稅認(rèn)證平臺
自2023年6月以來，我國電子發(fā)票經(jīng)歷了漫長、多階段試點(diǎn)的發(fā)展歷程。2023年11月30日，上海市、廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)三地稅務(wù)局分別發(fā)布了《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（以下簡稱“《公告》”），決定自2023年12月1日起在該三地部分地區(qū)的部分納稅人中開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）試點(diǎn)工作。由此，我國的電子發(fā)票發(fā)展進(jìn)入了一個全新階段，在稅控設(shè)備、發(fā)票開具、數(shù)據(jù)歸集、管理平臺等方面賦予試點(diǎn)納稅人諸多創(chuàng)新變化。我們深入解讀《公告》，基于此，預(yù)測我國電子發(fā)票改革的未來趨勢，幫助企業(yè)更好的應(yīng)對此次以及未來的電子發(fā)票改革，適應(yīng)企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)需求，降低信息化時代下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)同完善會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。
我國電子發(fā)票的發(fā)展歷史
我國的電子發(fā)票試點(diǎn)在北京率先開展，2023年6月27日北京市國家稅務(wù)局發(fā)布公告，決定在在北京市開展電子發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)，當(dāng)日試點(diǎn)企業(yè)開具了第一張電子發(fā)票，我國的電子發(fā)票試點(diǎn)就此啟動。針對試點(diǎn)過程中電子發(fā)票暴露出不便于作為入賬憑證的問題，2023年年底，國家發(fā)展和改革委員會、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和國家檔案局四部委發(fā)出通知，在北京、上海和青島等8個城市組織開展電子發(fā)票及電子會計(jì)檔案綜合試點(diǎn)。
2023年，經(jīng)過前期試點(diǎn)，國家稅務(wù)總局宣布在全國范圍內(nèi)啟用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，并在此基礎(chǔ)上，組織開發(fā)了增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)用以開具增值稅電子普通發(fā)票，并在全國范圍內(nèi)推行。
2023年，國家稅務(wù)總局建設(shè)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供電子發(fā)票開具等基本公共服務(wù)。
2023年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》，將增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，同時明確了納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票為ofd格式。同年9月，寧波、石家莊和杭州三地先后開展新辦納稅人專票電子化試點(diǎn)，并于2023年1月擴(kuò)展到在全國范圍內(nèi)新設(shè)立登記的納稅人。
2023年11月30日，上海市、廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)三地稅務(wù)局分別發(fā)布了《公告》，決定自2023年12月1日起在該三地部分地區(qū)的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)工作，通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺24小時在線免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票的開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，試點(diǎn)范圍包括存量企業(yè)，我國電子發(fā)票試點(diǎn)進(jìn)入“全面數(shù)字化”和“一票式”集成階段。
我們的觀察
一）文件解讀（以國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》為例）
1. 試點(diǎn)納稅人范圍由國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。受票方范圍根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)度逐步推廣到全市（第一條）
考慮到測試系統(tǒng)的承載量，及不影響納稅人正常業(yè)務(wù)為指導(dǎo)方針，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)僅選取少量納稅人進(jìn)行試點(diǎn)。我們了解到試點(diǎn)范圍將在三個地區(qū)內(nèi)逐步擴(kuò)大，以觀察系統(tǒng)的穩(wěn)定性，并逐步完善，目前沒有公開的納稅人自主報(bào)名渠道。
試點(diǎn)納稅人將通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具和使用發(fā)票，目前沒有批量開票功能。少量納稅人或?qū)⒏脑靍rp等財(cái)務(wù)軟件直接對接電子發(fā)票服務(wù)平臺，批量開具發(fā)票。在上海稅務(wù)局網(wǎng)站上發(fā)布的公告解讀中提到的“電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和接口標(biāo)準(zhǔn)”以及“電子發(fā)票服務(wù)平臺接口方案”尚未公布，系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行前估計(jì)不會推出。
2. 試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。（第五條）
我們理解以上提到的稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備是指增值稅開票、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證會使用到的專用設(shè)備，通常包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤。取消現(xiàn)行稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，意味著取消了提供中間加密服務(wù)的供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)開票“去介質(zhì)”，方便納稅人使用發(fā)票。防偽等問題，則由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接投資的金稅系統(tǒng)管控。此舉不僅降低了新辦納稅人的初始投資，同時也通過取消第三方服務(wù)環(huán)節(jié)降低了年度維護(hù)費(fèi)用，簡化開票流程。同時，文件中提到的實(shí)名驗(yàn)證很有可能會進(jìn)一步落實(shí)開票員制，通過生物認(rèn)證等方式將企業(yè)賬戶與開票員個人綁定。
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理，試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識（第六條、第十條）
以開票額度來管控企業(yè)的發(fā)票開具為全新的理念，且更為科學(xué)。既達(dá)到管控開票額度，防止虛開，又解決原先由于發(fā)票版面額度以及核定張數(shù)的限制導(dǎo)致發(fā)票量不夠，無法及時開出發(fā)票的問題。同時，取消版面額度限制后，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以與采購記賬憑證一一對應(yīng)，解決原先發(fā)票號碼在erp系統(tǒng)中登記不全，月末難以編制調(diào)節(jié)表的實(shí)務(wù)操作困難。在全電發(fā)票模式下，電子發(fā)票的入賬標(biāo)識可以同時起到與企業(yè)所得稅前成本扣除、防止重復(fù)報(bào)銷入賬等多種功能，真正以票控稅、信息管稅，助力企業(yè)提升內(nèi)控水平。
4. 試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可以通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票（第七條、第八條）
納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及用途勾選等系列操作，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關(guān)操作。這也意味著將來電子發(fā)票服務(wù)平臺如果可以針對所有功能開放接口，稅務(wù)自動化解決方案將更為便捷。
5. 試點(diǎn)納稅人與非試點(diǎn)納稅人分別通過電子發(fā)票服務(wù)平臺與增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。所有單位和個人均可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺查驗(yàn)全電發(fā)票信息（第九條、第十二條）
通過以上條款可以看出，目前的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的功能，以后均可在增值稅電子發(fā)票服務(wù)平臺中一一實(shí)現(xiàn)，原先增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的信息來源于增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)，我們理解增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)應(yīng)保持不變，對于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電子底賬信息下載的企業(yè)來說，這部分功能應(yīng)該不會受到影響，但須實(shí)時關(guān)注接口規(guī)范變化。此外，增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺可以查驗(yàn)全電發(fā)票信息，意味著通過查驗(yàn)功能獲取全票面信息的功能也不會受到影響，但也須實(shí)時關(guān)注接口規(guī)范變化。
6. 電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線時間另行公告（第十三條）
從該條款可以看出，目前的電子發(fā)票服務(wù)平臺與現(xiàn)行的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)互不相通，但未來增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙票的功能極有可能會并入電子發(fā)票服務(wù)平臺，也間接說明了短時間內(nèi)沒有計(jì)劃讓紙票完全退出歷史舞臺。
二）未來發(fā)展趨勢
? 全電發(fā)票的使用范圍將擴(kuò)大到整個貨物和服務(wù)領(lǐng)域
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，明確提出2023年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，制定出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化。2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。以上意味著未來更多企業(yè)報(bào)銷類憑證會納入到全電發(fā)票的范疇，實(shí)現(xiàn)所有增值稅抵扣憑證電子化，并且目標(biāo)在2025年左右全面施行電子發(fā)票。
? 稅務(wù)機(jī)關(guān)研究全電增值稅發(fā)票下的風(fēng)險(xiǎn)管控
為配合金稅四期建設(shè)，推行全電發(fā)票為 “以數(shù)治稅”打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。未來稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以通過比對財(cái)務(wù)記賬與發(fā)票信息識別企業(yè)納稅管理風(fēng)險(xiǎn)，也能與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)互相交換數(shù)據(jù)信息，并向企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)提示（如供應(yīng)商潛在發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示，重復(fù)報(bào)銷入賬等），提升納稅管理水平。
下一步行動建議
一）審閱企業(yè)財(cái)會和稅務(wù)信息化建設(shè)的方案
我們理解部分企業(yè)已經(jīng)在準(zhǔn)備自建電子發(fā)票開具平臺或外接第三方服務(wù)平臺的過程中，而在目前出臺的全電發(fā)票文件中并未提到是否可以通過自建平臺或第三方服務(wù)平臺生成開票數(shù)據(jù)。同時，在上海的公告解讀文件中提到“去版式”的概念，全電發(fā)票可以選擇以數(shù)據(jù)電文形式交付，破除pdf、ofd等特定版式要求，意味著之前《關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會[2020]6號）一文中提到的“電子記賬憑證原件”，不再有特定版式要求。以上的變化都要求企業(yè)重新審閱和規(guī)劃財(cái)會核算信息化和稅務(wù)數(shù)據(jù)采集和申報(bào)信息化建設(shè)的方案，以確保留有足夠的靈活性應(yīng)對未來的變化。
二）納稅相關(guān)流程梳理和重塑
未來全電發(fā)票全面推廣勢必打破增值稅專用發(fā)票必須就地開具的傳統(tǒng)，為企業(yè)進(jìn)一步集中財(cái)稅工作管控，提升管理效率創(chuàng)造了良好條件。同時，全電發(fā)票時代下，發(fā)票開具、領(lǐng)用、認(rèn)證、管理等流程都得到了簡化，稅務(wù)工作人員的工作職責(zé)也將發(fā)生了很大的變化。管理層應(yīng)重新評估企業(yè)的稅務(wù)人員架構(gòu)，制定稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付記賬、開票收票、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的信息交互，防范信息化時代下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
本文是為提供一般信息的用途所撰寫，并非旨在成為可依賴的會計(jì)、稅務(wù)、法律或其他專業(yè)意見。請向您的顧問獲取具體意見。
【第2篇】北京市增值稅發(fā)票查詢
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽俊＜堎|(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計(jì)憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？
答：試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會計(jì)核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點(diǎn)納稅人（以下簡稱試點(diǎn)納稅人），試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點(diǎn)納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點(diǎn)納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗(yàn)，以及對推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。
15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點(diǎn)納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點(diǎn)納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺
17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？
答：試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定）免費(fèi)開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？
答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗(yàn)通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票，即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。
29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？
答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對項(xiàng)目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項(xiàng)目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。
33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點(diǎn)納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。
38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。
42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？
答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？
答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；
受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計(jì)部分）全額紅沖；
（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單，但申請?jiān)蛑荒苓x擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計(jì)算金額和稅額，不能修改單價(jià)，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計(jì)算；
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價(jià)，自動計(jì)算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價(jià)和數(shù)量，稅額自動計(jì)算；
（3）累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？
答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點(diǎn)納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)？
答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。
62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，對全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。
72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？
答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)；試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗(yàn)（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn)）。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點(diǎn)納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，對全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國增值稅查驗(yàn)平臺僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價(jià)、數(shù)量、時間等）進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答：試點(diǎn)納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷？
答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時統(tǒng)計(jì)。
94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？
答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點(diǎn)納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？
答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？
答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？
答：試點(diǎn)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。
試點(diǎn)納稅人將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)錄。
（1）試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？
a納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
（2）試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？
b納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
（3）試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？
c納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
（4）試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？
d納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
（5）試點(diǎn)納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？
e納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？
答：試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點(diǎn)納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？
答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
整理自北京稅務(wù)局
【第3篇】北京土地增值稅
6月2日，北京市政府印發(fā)《北京市統(tǒng)籌疫情防控和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)施方案》。北京市發(fā)改委相關(guān)負(fù)責(zé)人在解讀實(shí)施方案出臺背景時表示，疫情沖擊是階段性的、暫時的，長期來看本市經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)發(fā)展的良好態(tài)勢不會改變，北京有“穩(wěn)”的基礎(chǔ)。
相關(guān)負(fù)責(zé)人說：“在對標(biāo)對表國務(wù)院6方面33條措施基礎(chǔ)上，立足本市實(shí)際，經(jīng)多方聽取意見，結(jié)合近期政策、項(xiàng)目儲備 ，按照‘不折不扣落實(shí)一批、出臺細(xì)則明確一批、結(jié)合本市實(shí)際新增一批’的原則，針對當(dāng)前企業(yè)最關(guān)心、最直接、最迫切的現(xiàn)實(shí)困難，研究提出了6個方面45條措施，全力統(tǒng)籌疫情防控和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長?！?/p>
相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，制定過程中，《實(shí)施方案》堅(jiān)持首善標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合北京實(shí)際，落實(shí)一批精準(zhǔn)高效、操作性強(qiáng)、務(wù)實(shí)管用的舉措，穩(wěn)增長、穩(wěn)市場主體、保就業(yè)，讓市場主體和人民群眾應(yīng)享盡享政策紅利，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間，堅(jiān)持“五子”聯(lián)動服務(wù)和融入新發(fā)展格局，推動新時代首都發(fā)展，努力實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展預(yù)期目標(biāo)。
具體有四點(diǎn)考慮——
一是堅(jiān)持將做好疫情防控作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要保障。堅(jiān)持高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，堅(jiān)定推進(jìn)“動態(tài)清零”行動，科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)做好精準(zhǔn)防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，最大程度保護(hù)人民生命安全和身體健康，最大限度減少疫情對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。
二是堅(jiān)持不折不扣承接好、落實(shí)好國家政策。結(jié)合本市實(shí)際提出若干自選動作，實(shí)施包括1個實(shí)施方案和n個配套實(shí)施方案的“1+n”政策體系，更好推動政策精準(zhǔn)直達(dá)困難企業(yè)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保市場主體和群眾清晰了解、應(yīng)享盡享。
三是堅(jiān)持扛起穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)的北京擔(dān)當(dāng)。把穩(wěn)增長放在更加突出位置，堅(jiān)決落實(shí)國家提出的二季度地區(qū)生產(chǎn)總值、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、扣除留抵退稅因素后的財(cái)政收入、物價(jià)等要求，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感、使命感和緊迫感，全力抓好政策落地見效，作出北京貢獻(xiàn)。
四是堅(jiān)持兼顧當(dāng)前與長遠(yuǎn)發(fā)展推出操作性強(qiáng)的務(wù)實(shí)舉措。堅(jiān)持“五子”聯(lián)動服務(wù)和融入新發(fā)展格局，長短結(jié)合謀劃實(shí)施一批促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)、高精尖產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持政策和重大項(xiàng)目，不斷增強(qiáng)首都發(fā)展后勁。
《北京市統(tǒng)籌疫情防控和
穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)施方案》
為貫徹落實(shí)黨中央“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的要求和國務(wù)院穩(wěn)經(jīng)濟(jì)相關(guān)政策措施，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間，堅(jiān)持“五子”聯(lián)動服務(wù)和融入新發(fā)展格局，推動新時代首都發(fā)展，特制定本實(shí)施方案。
一、持續(xù)加力助企紓困和營商環(huán)境優(yōu)化，全力穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本面
（一）留抵退稅“直達(dá)快享”
1.嚴(yán)格落實(shí)國家增值稅留抵退稅政策，主動服務(wù)，“一對一”精準(zhǔn)推送信息，全程網(wǎng)上辦理，確保2023年6月30日前符合條件的企業(yè)存量留抵稅額“應(yīng)退盡退”。（責(zé)任單位：北京市稅務(wù)局、市財(cái)政局、人民銀行營業(yè)管理部）
（二）社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金“應(yīng)緩盡緩”
2.按照國家社會保險(xiǎn)費(fèi)緩繳政策及擴(kuò)圍要求，對特困行業(yè)企業(yè)、科技創(chuàng)新型困難中小微企業(yè)及其他受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營困難的中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶、參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會組織緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，明確困難企業(yè)申請條件，擴(kuò)大享受范圍，以自愿申請、書面承諾等方式簡化辦理程序，養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限至2023年底，緩繳期間免收滯納金。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財(cái)政局、北京市稅務(wù)局）
3.受疫情影響的企業(yè)等用人單位，可按規(guī)定申請緩繳住房公積金，緩繳期限為2023年4月至12月。緩繳期間，繳存職工正常提取和申請住房公積金貸款，不受緩繳影響。職工在本市無自有住房租住商品房，可按實(shí)際支付房租提取住房公積金，不受繳存人月繳存額限制。受疫情影響不能正常償還個人住房公積金貸款的，不作逾期處理，不影響征信記錄，并免收罰息。（責(zé)任單位：市住房公積金管理中心）
（三）國有房租減免“即申即享”
4.2023年對承租京內(nèi)各類國有房屋的在京注冊或在京納稅服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免3個月房屋租金，其中對承租朝陽、海淀、豐臺、房山、通州、大興等被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在區(qū)國有房屋的，減免6個月房屋租金。符合條件的連鎖超市、便利店、餐飲企業(yè)以門店為單位執(zhí)行。本市集體企業(yè)由各區(qū)結(jié)合實(shí)際情況參照執(zhí)行。對承租非國有房屋的科技型孵化器為中小微企業(yè)和個體工商戶減免房租的，經(jīng)確認(rèn)按照減免租金總額的50%給予補(bǔ)貼，其中市級承擔(dān)20%、區(qū)級承擔(dān)30%。鼓勵各區(qū)結(jié)合實(shí)際，對減免中小微企業(yè)和個體工商戶房租的非國有房屋業(yè)主或經(jīng)營管理主體，給予一定補(bǔ)貼。市國資委、各區(qū)分別組建房租減免工作專班，公告聯(lián)系方式，協(xié)調(diào)督查政策落實(shí)，確保免租措施惠及最終承租經(jīng)營人。（責(zé)任單位：市國資委，市機(jī)關(guān)事務(wù)局，市科委、中關(guān)村管委會，市商務(wù)局，市財(cái)政局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，各區(qū)政府）
（四）水電氣“欠費(fèi)不停供”
5.對受疫情影響未能及時繳費(fèi)的小微企業(yè)和個體工商戶用水、用電、用氣“欠費(fèi)不停供”，緩繳期限至2023年底，緩繳期間免收滯納金。將中小微企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%。（責(zé)任單位：市城市管理委、市水務(wù)局、市市場監(jiān)管局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市通信管理局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（五）開行“融資紓困直通車”
6.2023年普惠小微貸款增速高于各項(xiàng)貸款增速10個百分點(diǎn)以上。線上線下相結(jié)合提高首貸補(bǔ)貼辦理便利度和覆蓋面。落實(shí)商業(yè)匯票承兌期限由1年縮短至6個月政策，加大再貼現(xiàn)力度。（責(zé)任單位：人民銀行營業(yè)管理部、北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市政務(wù)服務(wù)局、市財(cái)政局）
7.鼓勵金融機(jī)構(gòu)對中小微企業(yè)和個體工商戶、貨車司機(jī)貸款及受疫情影響的個人住房與消費(fèi)貸款等實(shí)施延期還本付息，簡化申請手續(xù)、支持網(wǎng)上辦理，不因疫情因素下調(diào)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，不影響征信記錄，并免收罰息。（責(zé)任單位：北京銀保監(jiān)局、人民銀行營業(yè)管理部、市金融監(jiān)管局）
8.加大中小微企業(yè)融資擔(dān)保支持力度，對受疫情影響較大的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)2023年新申請的銀行貸款由政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的，按0.5%的費(fèi)率收取擔(dān)保費(fèi)，免收政策性創(chuàng)業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)，對政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)2023年度新增小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)提供不高于實(shí)際發(fā)生代償總額20%的補(bǔ)償。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、市金融監(jiān)管局、北京銀保監(jiān)局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局）
9.鼓勵保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立企業(yè)疫情險(xiǎn)，為投保且因突發(fā)疫情導(dǎo)致的企業(yè)停產(chǎn)或停業(yè)給予一定額度賠付。大力推廣普惠性商業(yè)健康保險(xiǎn)，為基本醫(yī)療保險(xiǎn)提供補(bǔ)充保障。加快推進(jìn)平臺經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)等新業(yè)態(tài)保險(xiǎn)試點(diǎn)產(chǎn)品落地。（責(zé)任單位：北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局、市醫(yī)保局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市人力資源社會保障局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（六）優(yōu)化營商環(huán)境“接地氣”
10.出臺助企紓困優(yōu)化營商環(huán)境若干措施，擴(kuò)大線上審批服務(wù)、電子印章和電子證照應(yīng)用，提升“一網(wǎng)通辦”服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)惠企政策“主動辦”“加快辦”“方便辦”。疫情期間工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證到期的，企業(yè)在線承諾后有效期自動順延。食品生產(chǎn)許可證（非特殊食品）到期的，有效期順延6個月。封管控區(qū)內(nèi)無法及時換發(fā)食品生產(chǎn)許可證（特殊食品）、食品經(jīng)營許可證的，有效期順延至封管控解除后30日。因疫情影響導(dǎo)致的行政處罰、延期還貸等失信行為，不納入信用記錄和征信記錄，為受到行政處罰并被公示的企業(yè)開通“信用豁免申請”便捷服務(wù)。用好12345企業(yè)服務(wù)熱線，為企業(yè)提供政策咨詢、受理辦理、督辦反饋、回訪評價(jià)全鏈條服務(wù)，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)有所呼、政府有所應(yīng)”。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市政務(wù)服務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市市場監(jiān)管局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
11.夯實(shí)市、區(qū)、街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）三級“服務(wù)包”工作體系，健全走訪服務(wù)制度，積極發(fā)揮行業(yè)和屬地管家作用，完善企業(yè)訴求動態(tài)解決機(jī)制，不斷提升各級政府統(tǒng)籌服務(wù)企業(yè)發(fā)展能力。穩(wěn)定總部企業(yè)在京發(fā)展，引導(dǎo)企業(yè)在京布局一批符合首都城市戰(zhàn)略定位的重大項(xiàng)目。支持創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展，在研發(fā)創(chuàng)新、場景應(yīng)用、融資上市等方面加大扶持力度，加快培育一批獨(dú)角獸、“專精特新”“隱形冠軍”企業(yè)。（責(zé)任單位:市發(fā)展改革委、各行業(yè)主管部門、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
12.開展中小企業(yè)賬款清欠專項(xiàng)行動，無分歧欠款發(fā)現(xiàn)一起清償一起，確有支付困難的2023年6月30日前明確還款計(jì)劃，嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目新增拖欠。（責(zé)任單位：市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市財(cái)政局、市國資委、市發(fā)展改革委、市市場監(jiān)管局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
13.加快財(cái)政支出進(jìn)度，壓減會議、培訓(xùn)、差旅等一般性支出，按規(guī)定全部收回各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，統(tǒng)籌用于疫情防控、助企紓困等急需領(lǐng)域。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、各市級部門、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
14.加大公共采購傾斜力度，政府采購工程更多采用擴(kuò)大聯(lián)合體投標(biāo)和合理分包等方式，降低中小企業(yè)參與門檻。將政府采購貨物服務(wù)面向小微企業(yè)的價(jià)格扣除比例提高至10%-20%。200萬元以上的貨物服務(wù)采購項(xiàng)目、400萬元以上的工程采購項(xiàng)目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留40%以上預(yù)算總額專門面向中小企業(yè)采購，其中預(yù)留給小微企業(yè)比例不低于70%。工會經(jīng)費(fèi)等其他公共性經(jīng)費(fèi)參照執(zhí)行。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市發(fā)展改革委、市總工會、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
15.全面推廣電子招投標(biāo)，疫情期間采取隨機(jī)抽取方式難以確定評標(biāo)專家的，可依法由招標(biāo)人自行確定專家進(jìn)行評標(biāo)。全面推行保函（保險(xiǎn)）替代現(xiàn)金繳納保證金，鼓勵招標(biāo)人（采購人）對信用良好的中小微企業(yè)免除投標(biāo)擔(dān)保。（責(zé)任單位：相關(guān)行業(yè)主管部門、市公共資源交易中心）
二、著力打通關(guān)鍵堵點(diǎn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定
（一）高效統(tǒng)籌疫情防控和生產(chǎn)經(jīng)營
16.積極穩(wěn)妥有序推進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，堅(jiān)持“動態(tài)清零”總方針，分區(qū)分級實(shí)施社會面防控措施。分場景分類別及時更新、動態(tài)調(diào)整疫情防控指引，市區(qū)聯(lián)動及時解決已復(fù)工復(fù)產(chǎn)企業(yè)因疫情防控產(chǎn)生的到崗用工、配套企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、物流運(yùn)輸、入境返京等實(shí)際困難。指導(dǎo)更多企業(yè)制定閉環(huán)生產(chǎn)預(yù)案，以最小生產(chǎn)單元、最小人員編組分區(qū)分隔、錯時錯班優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高企業(yè)抵御疫情影響能力。實(shí)施重大項(xiàng)目生活區(qū)、施工區(qū)分隔管理，新進(jìn)京員工獨(dú)立區(qū)域居住，確保施工進(jìn)度不延后、質(zhì)量不打折。（責(zé)任單位：各市級部門、各區(qū)政府）
17.健全分級分類、動態(tài)管理的重點(diǎn)企業(yè)“白名單”制度，爭取更多本市重點(diǎn)企業(yè)及上下游企業(yè)納入國家產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈“白名單”保障范圍，建立京津冀三地互認(rèn)、互通、互供、互保企業(yè)“白名單池”。建立市區(qū)兩級重要功能性企業(yè)、防疫物資生產(chǎn)企業(yè)、城市運(yùn)行保障企業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈龍頭和供應(yīng)鏈前端企業(yè)“白名單”。（責(zé)任單位：復(fù)工復(fù)產(chǎn)防控組、市京津冀協(xié)同辦、相關(guān)行業(yè)主管部門、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（二）全力保通保暢
18.嚴(yán)格落實(shí)貨運(yùn)車輛司乘人員“白名單”制度和“即采即走即追”閉環(huán)管理模式，對通信行程卡綠色帶*號實(shí)施精準(zhǔn)賦碼。加大全國統(tǒng)一制式通行證發(fā)放力度，對保障民生物資、生產(chǎn)性物資運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)應(yīng)發(fā)盡發(fā)。對公共性、基礎(chǔ)性物流基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)短板項(xiàng)目及冷鏈物流設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，加大市政府固定資產(chǎn)投資、地方政府專項(xiàng)債券支持力度。做好市域內(nèi)及河北省應(yīng)急物資中轉(zhuǎn)站隨時啟用準(zhǔn)備，建設(shè)運(yùn)維資金由政府性資金承擔(dān)。研究建立礦建材料等重點(diǎn)貨品“公轉(zhuǎn)鐵”運(yùn)輸成本差額政府、鐵路部門、企業(yè)三方共擔(dān)機(jī)制。繼續(xù)實(shí)施批發(fā)市場蔬菜和部分類別國產(chǎn)水果免除進(jìn)場費(fèi)政策。（責(zé)任單位：市交通委、市公安局、市衛(wèi)生健康委、市通信管理局、市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、市商務(wù)局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
19.落實(shí)2023年國家階段性實(shí)施國內(nèi)客運(yùn)航班運(yùn)行財(cái)政補(bǔ)貼政策。穩(wěn)妥有序恢復(fù)本市國內(nèi)國際航空客運(yùn)航班，積極爭取增開本市國際貨運(yùn)航線航班。針對生物醫(yī)藥、集成電路、消費(fèi)電子、汽車等高端供應(yīng)鏈保障需求，對航空企業(yè)增開全貨機(jī)航線航班、完善地面配套服務(wù)、主動降低航空物流成本的，給予一定財(cái)政補(bǔ)貼。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、相關(guān)行業(yè)主管部門）
（三）加快布局京津冀協(xié)同重點(diǎn)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈
20.開展高精尖產(chǎn)業(yè)強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈行動，對龍頭企業(yè)圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域在京津冀范圍提升產(chǎn)業(yè)鏈保供能力的，給予一攬子支持。充分利用產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金等手段，推動一批新能源汽車、生物醫(yī)藥、新一代信息技術(shù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目在現(xiàn)代化首都都市圈落地。推動京津冀國家技術(shù)創(chuàng)新中心建設(shè)，帶動三地在產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)研發(fā)和成果應(yīng)用方面深度合作。（責(zé)任部門：市經(jīng)濟(jì)和信息化局，市科委、中關(guān)村管委會，市京津冀協(xié)同辦，市財(cái)政局）
三、充分發(fā)揮優(yōu)勢企業(yè)帶動作用，不斷提升高精尖產(chǎn)業(yè)發(fā)展能級
（一）促進(jìn)平臺企業(yè)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展
21.支持平臺企業(yè)參與智慧城市建設(shè)，落地一批智慧交通、智慧商圈、智慧街區(qū)、智慧家庭應(yīng)用場景項(xiàng)目。引導(dǎo)重點(diǎn)平臺企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，支持企業(yè)與國家實(shí)驗(yàn)室、國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、高校院所深度合作，加快人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、操作系統(tǒng)、處理器等領(lǐng)域技術(shù)研發(fā)突破，支持平臺企業(yè)參與新型算力體系建設(shè)。支持平臺企業(yè)推廣數(shù)字零售、社交電商、在線健身、在線診療、云旅游、云展覽、云演出等數(shù)字經(jīng)濟(jì)新模式，拓展“互聯(lián)網(wǎng)+”消費(fèi)場景，加快推進(jìn)居家生活和居家辦公一體化發(fā)展。支持本市企業(yè)在香港上市，依法依規(guī)推進(jìn)符合條件的平臺企業(yè)赴境外上市。（責(zé)任單位：市經(jīng)濟(jì)和信息化局，市發(fā)展改革委，市科委、中關(guān)村管委會，市商務(wù)局，市衛(wèi)生健康委，市文化和旅游局，市金融監(jiān)管局，北京證監(jiān)局）
（二）支持創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展
22.加大創(chuàng)新型企業(yè)融資支持力度，暢通s基金依托北京產(chǎn)權(quán)交易所、北京股權(quán)交易中心擴(kuò)大并購等二級市場交易，支持金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)加強(qiáng)與外部投資機(jī)構(gòu)合作，積極探索多樣化金融服務(wù)模式，引導(dǎo)私募股權(quán)基金、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)加大對科創(chuàng)企業(yè)的融資支持力度。優(yōu)化科創(chuàng)企業(yè)票據(jù)再貼現(xiàn)專項(xiàng)產(chǎn)品“京創(chuàng)通”申請流程和使用條件。（責(zé)任單位：市金融監(jiān)管局，北京證監(jiān)局，人民銀行營業(yè)管理部，北京銀保監(jiān)局，市經(jīng)濟(jì)和信息化局，市科委、中關(guān)村管委會，市國資委）
23.加快北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付進(jìn)度，修訂中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)系列資金支持政策，實(shí)施“首臺套”“首批次”“首流片”等應(yīng)用政策，加大對企業(yè)技術(shù)研發(fā)投入、成果轉(zhuǎn)化、概念驗(yàn)證等支持力度。（責(zé)任單位：市科委、中關(guān)村管委會，市經(jīng)濟(jì)和信息化局，市發(fā)展改革委，市財(cái)政局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，各區(qū)政府）
24.支持落地一批智能化綠色化數(shù)字化技術(shù)改造項(xiàng)目，對符合條件的“新智造100”項(xiàng)目和綠色低碳項(xiàng)目給予不超過總投資30%的分檔支持，對“專精特新”中小企業(yè)數(shù)字化賦能項(xiàng)目給予不超過合同額20%的獎勵。（責(zé)任單位：市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市財(cái)政局）
25.對受疫情影響嚴(yán)重的地區(qū)和行業(yè)企業(yè)申請北京證券交易所上市、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的，實(shí)施專人對接、即報(bào)即審、審過即發(fā)。支持北京證券交易所免收上市公司2023年上市年費(fèi)，在審核環(huán)節(jié)加強(qiáng)電子化材料報(bào)送，對受疫情影響業(yè)績大幅下滑企業(yè)予以適當(dāng)包容。（責(zé)任單位：北京證監(jiān)局、市金融監(jiān)管局、西城區(qū)政府）
（三）以“兩區(qū)”建設(shè)促進(jìn)外資外貿(mào)發(fā)展
26.深入推動“兩區(qū)”重點(diǎn)領(lǐng)域全產(chǎn)業(yè)鏈開放和全環(huán)節(jié)改革，強(qiáng)化外資項(xiàng)目用地、用水、用能等要素保障，支持在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的外資研發(fā)中心按照相關(guān)規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠。支持“專精特新”等高技術(shù)企業(yè)、獲得國家高新技術(shù)認(rèn)定的企業(yè)及在自貿(mào)區(qū)注冊的外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場，研究推動中歐班列開通運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)單證申報(bào)、貨物查驗(yàn)等通關(guān)事項(xiàng)“一件事”集成服務(wù)。做好外貿(mào)企業(yè)紓困服務(wù)，用好中國出口信用保險(xiǎn)公司短期出口信用保險(xiǎn)工具，加大向中小微外貿(mào)企業(yè)傾斜力度，外經(jīng)貿(mào)擔(dān)保服務(wù)平臺企業(yè)綜合擔(dān)保費(fèi)率降至1.5%以下，對企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)保單質(zhì)押項(xiàng)下的貿(mào)易融資和通過外經(jīng)貿(mào)擔(dān)保服務(wù)平臺融資在限額范圍內(nèi)貼息50%。搭建外國人綜合服務(wù)管理平臺，整合外國人來華工作許可、外國人工作居留許可業(yè)務(wù)。（責(zé)任單位：市商務(wù)局，市投資促進(jìn)中心，市發(fā)展改革委，市科委、中關(guān)村管委會，市金融監(jiān)管局，人民銀行營業(yè)管理部，北京銀保監(jiān)局，市財(cái)政局，北京海關(guān)，市公安局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，各區(qū)政府）
四、推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，加大有效投資力度
（一）著力擴(kuò)大重點(diǎn)領(lǐng)域投資
27.擴(kuò)大生產(chǎn)性投資，加快推進(jìn)重點(diǎn)功能區(qū)和城市副中心項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，推動建成北京奔馳汽車制造升級改造、京東方生命科技創(chuàng)新中心等一批集成電路、新能源汽車、醫(yī)藥健康領(lǐng)域重大項(xiàng)目。前瞻布局新型基礎(chǔ)設(shè)施，推進(jìn)朝陽、海淀等超級算力中心項(xiàng)目建設(shè)，開工建設(shè)北京園博數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園、中關(guān)村京西人工智能創(chuàng)新中心等項(xiàng)目，加快一體化皮基站系統(tǒng)建設(shè)部署。（責(zé)任單位：市經(jīng)濟(jì)和信息化局，市科委、中關(guān)村管委會，市發(fā)展改革委，市通信管理局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，相關(guān)區(qū)政府）
28.激發(fā)城市更新投資活力，推動出臺城市更新條例，建立跨項(xiàng)目統(tǒng)籌實(shí)施機(jī)制，合理引導(dǎo)街區(qū)功能混合、用地功能兼容和建筑功能轉(zhuǎn)換。出臺存量國有建設(shè)用地盤活利用、功能混合等規(guī)劃土地激勵政策。出臺危舊房改建政策，危舊樓房成套化改造項(xiàng)目增加規(guī)模須符合建筑規(guī)模管控要求，并由各區(qū)單獨(dú)備案，增加規(guī)模除改善居住條件外可用于建設(shè)共有產(chǎn)權(quán)住房或保障性租賃住房。力爭2023年開工300個、完工100個老舊小區(qū)改造項(xiàng)目，引入社會資本參與老舊小區(qū)改造試點(diǎn)項(xiàng)目累計(jì)達(dá)40個。（責(zé)任單位：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市規(guī)劃自然資源委、各區(qū)政府）
29.制定推進(jìn)現(xiàn)代化基礎(chǔ)設(shè)施體系建設(shè)實(shí)施方案，梳理形成軌道交通、能源、水務(wù)、物流設(shè)施等領(lǐng)域年內(nèi)開工重大項(xiàng)目清單，提早報(bào)批實(shí)施具備條件的軌道交通三期項(xiàng)目。推動安立路、承平高速、京密快速路、麗澤航站樓、溫泉水廠、溫潮減河等重大項(xiàng)目取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。圍繞暢通重點(diǎn)功能區(qū)間交通聯(lián)結(jié)、補(bǔ)齊城市內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施短板、老舊管網(wǎng)改造升級等領(lǐng)域謀劃一批新的重大項(xiàng)目。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市京津冀協(xié)同辦、市重大項(xiàng)目辦、市交通委、市城市管理委、市水務(wù)局、市商務(wù)局、相關(guān)區(qū)政府）
（二）持續(xù)激發(fā)民間投資
30.年內(nèi)分兩批向社會公開推介重點(diǎn)領(lǐng)域民間資本參與項(xiàng)目，2023年6月底前完成首批項(xiàng)目推介、總投資1000億元以上。支持國有資本運(yùn)營平臺合理擴(kuò)大融資規(guī)模，重點(diǎn)投向本市戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)和重大項(xiàng)目。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市國資委、各區(qū)政府）
（三）提升投資項(xiàng)目落地效率
31.加強(qiáng)投資項(xiàng)目審批服務(wù)和要素保障，采取告知承諾、容缺受理等方式，簡化、加快辦理重大投資項(xiàng)目審批手續(xù)。優(yōu)化政府投資項(xiàng)目審批程序，涉及耕地占補(bǔ)平衡、林地綠地占用的，通過土地復(fù)墾、市級統(tǒng)籌等方式予以保障。上半年完成第二批商品住宅用地集中供應(yīng)，下半年再完成兩批供地，加大保障性住房項(xiàng)目促開工、促建設(shè)力度。制定進(jìn)一步統(tǒng)籌專項(xiàng)債券等項(xiàng)目籌劃儲備工作方案，2023年專項(xiàng)債6月底前發(fā)行完畢、8月底前基本使用到位，盡早形成實(shí)物工作量。推動更多符合條件的基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（reits）項(xiàng)目發(fā)行上市。加強(qiáng)與政策性開發(fā)性銀行對接，支持保險(xiǎn)資金在京運(yùn)用，爭取更多中長期限貸款及長期資金支持本市重大項(xiàng)目建設(shè)。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市規(guī)劃自然資源委、市園林綠化局、市生態(tài)環(huán)境局、市水務(wù)局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市財(cái)政局、人民銀行營業(yè)管理部、北京銀保監(jiān)局、北京證監(jiān)局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
32.加強(qiáng)重大項(xiàng)目謀劃儲備，結(jié)合“十四五”規(guī)劃年內(nèi)完成兩批重大投資項(xiàng)目征集儲備，做熟前期工作、做實(shí)要素保障，推動一批報(bào)建審批階段重大項(xiàng)目提前開工建設(shè)，形成“實(shí)施一批、儲備一批、謀劃一批”的滾動接續(xù)機(jī)制。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、相關(guān)行業(yè)主管部門、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
五、加快恢復(fù)大宗消費(fèi)和新型消費(fèi)，更大力度挖掘消費(fèi)潛力
（一）大力促進(jìn)汽車等大宗消費(fèi)
33.對購置日期在2023年6月1日至12月31日期間內(nèi)且單車價(jià)格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。出臺促進(jìn)二手車流通若干措施，完善老舊機(jī)動車淘汰更新政策，2023年底前對報(bào)廢或轉(zhuǎn)出本市注冊登記在本人名下1年以上的乘用車，在本市汽車銷售企業(yè)購買新能源乘用新車，并在本市上牌的個人消費(fèi)者給予不超過1萬元/臺補(bǔ)貼，所需資金由市區(qū)兩級財(cái)政分別負(fù)擔(dān)50%。（責(zé)任單位：市商務(wù)局、北京市稅務(wù)局、市交通委、市生態(tài)環(huán)境局、市公安局公安交通管理局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市財(cái)政局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
34.堅(jiān)持“房住不炒”，保障剛性住房需求，滿足合理的改善性住房需求，穩(wěn)地價(jià)、穩(wěn)房價(jià)、穩(wěn)預(yù)期。推動企業(yè)將存量商辦用房轉(zhuǎn)換為配套重點(diǎn)功能區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)的人才租賃房、保障性租賃住房。依托智能化信息采集系統(tǒng)，建立家裝企業(yè)和家裝人員“白名單”制度，落實(shí)“散裝散建”從業(yè)人員“一登三查”要求，安全有序放開家庭裝修施工，有效帶動家裝、家居和家電消費(fèi)。（責(zé)任單位：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市規(guī)劃自然資源委、市國資委、市商務(wù)局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（二）積極培育數(shù)字新消費(fèi)
35.制定實(shí)施促進(jìn)數(shù)字消費(fèi)能級提升工作方案，將直播電商領(lǐng)域急需緊缺職業(yè)列入本市相關(guān)人力資源目錄，鼓勵各區(qū)對符合條件的優(yōu)質(zhì)直播電商服務(wù)機(jī)構(gòu)給予租金補(bǔ)貼和資金獎勵。推進(jìn)辦公和家用網(wǎng)絡(luò)提速降費(fèi)。新征集一批綠色節(jié)能消費(fèi)券參與企業(yè)，增加一批適用電子類商品型號，延長政策實(shí)施周期，開展智能辦公、智能家居、移動智能終端等產(chǎn)品研發(fā)推廣和優(yōu)惠促銷。（責(zé)任單位：市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市商務(wù)局、市人力資源社會保障局、市通信管理局、市財(cái)政局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（三）促進(jìn)餐飲和文化體育娛樂消費(fèi)回暖
36.推動餐飲企業(yè)恢復(fù)發(fā)展，聯(lián)合外賣平臺企業(yè)發(fā)放餐飲消費(fèi)券，對平臺企業(yè)2023年6月減免的暫停堂食餐飲商戶相關(guān)費(fèi)用予以補(bǔ)貼。對納入全市生活服務(wù)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和支持范圍的餐飲企業(yè)，最高給予審定實(shí)際投資額50%的資金支持。鼓勵各區(qū)結(jié)合實(shí)際對餐飲企業(yè)環(huán)境定期核酸檢測費(fèi)用和日常防疫支出給予一定補(bǔ)貼。（責(zé)任單位：市商務(wù)局、市財(cái)政局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
37.舉辦第十屆惠民文化消費(fèi)季，開展文化消費(fèi)促進(jìn)行動。鼓勵旅游平臺企業(yè)、旅行社開發(fā)暑期青少年戶外體育、科普、文化等實(shí)踐項(xiàng)目。打造20條“京郊之夏”鄉(xiāng)村旅游精品線路，推出延慶消夏、密云休閑等10個“微度假”目的地。支持精品民宿發(fā)展，各生態(tài)涵養(yǎng)區(qū)年內(nèi)落地1-2個生態(tài)文旅項(xiàng)目。（責(zé)任單位：市文化和旅游局、市委宣傳部、市體育局、市財(cái)政局、市商務(wù)局、市文資中心、各區(qū)政府）
六、多措并舉拓寬就業(yè)渠道，牢牢兜住社會民生底線
（一）強(qiáng)化重點(diǎn)群體就業(yè)服務(wù)保障
38.今明兩年本市國有企業(yè)招用高校畢業(yè)生實(shí)現(xiàn)一定比例增長，穩(wěn)定本市所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位招用高校畢業(yè)生規(guī)模。挖掘一批基層養(yǎng)老服務(wù)、社會工作等就業(yè)崗位，支持高校、科研院所和企業(yè)擴(kuò)大科研助理崗位規(guī)模。支持大專及以上學(xué)歷人員報(bào)考社區(qū)工作者、生態(tài)涵養(yǎng)區(qū)鄉(xiāng)村振興協(xié)理員、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心護(hù)技崗位。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局，市國資委，市科委、中關(guān)村管委會，市教委，市衛(wèi)生健康委，市民政局，市財(cái)政局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，各區(qū)政府）
39.用人單位招用畢業(yè)年度本市高校畢業(yè)生，符合條件的給予社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼。招用畢業(yè)年度本市高校畢業(yè)生，簽訂勞動合同并參加失業(yè)保險(xiǎn)的，給予每人1500元一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助，政策執(zhí)行期限至2023年底。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市財(cái)政局、市教委、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
40.年內(nèi)新增5萬名就業(yè)農(nóng)村勞動力參加城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)。深化跨區(qū)對接和配套服務(wù)保障，進(jìn)一步挖掘城市崗位資源，優(yōu)先吸納農(nóng)村勞動力就業(yè)。強(qiáng)化農(nóng)村公益性崗位托底安置，促進(jìn)農(nóng)村勞動力就地就近穩(wěn)定就業(yè)。積極促銷農(nóng)村時令果蔬。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市商務(wù)局、市園林綠化局、市國資委、相關(guān)區(qū)政府）
41.擴(kuò)充社區(qū)工作力量，臨時招用住宿餐飲、文體娛樂、旅游會展、教育培訓(xùn)及零售等停工行業(yè)從業(yè)人員，兼職參與社區(qū)疫情防控等工作，并給予適當(dāng)補(bǔ)貼。發(fā)揮共享用工平臺作用，及時對接企業(yè)用工調(diào)劑需求，支持平臺企業(yè)為餐飲、文旅、會展等受疫情影響企業(yè)提供靈活用工崗位，開展新就業(yè)形態(tài)從業(yè)人員職業(yè)傷害保障試點(diǎn)。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市民政局、市經(jīng)濟(jì)和信息化局、市商務(wù)局、市財(cái)政局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
（二）提升城市安全運(yùn)行水平
42.完成加強(qiáng)首都公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系建設(shè)三年行動計(jì)劃，鞏固完善“區(qū)自為戰(zhàn)”“校自為戰(zhàn)”“企自為戰(zhàn)”突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急工作機(jī)制。持續(xù)加強(qiáng)公共衛(wèi)生應(yīng)急能力建設(shè)，加快集中隔離設(shè)施、方艙醫(yī)院、核酸檢測設(shè)施、負(fù)壓病房、發(fā)熱門診、急救站點(diǎn)、綜合信息平臺等疫情防控基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)儲備。推進(jìn)市疾控中心遷建、疫情防控和重大活動應(yīng)急場所、公共衛(wèi)生臨床中心、地壇醫(yī)院改造提升、平房區(qū)公廁改造等項(xiàng)目建設(shè)。（責(zé)任單位：市衛(wèi)生健康委、市規(guī)劃自然資源委、市重大項(xiàng)目辦、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市發(fā)展改革委、市城市管理委、市財(cái)政局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
43.做好米面油、蔬菜、肉蛋奶等生活物資保供穩(wěn)價(jià)工作，全年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)漲幅在3%左右。落實(shí)社會救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)上漲掛鉤聯(lián)動機(jī)制，達(dá)到啟動條件時，及時足額發(fā)放價(jià)格臨時補(bǔ)貼。合理上調(diào)2023年本市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市民政局、市財(cái)政局、市退役軍人局、市人力資源社會保障局、市商務(wù)局、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
44.保障糧食、能源安全，及時發(fā)放實(shí)際種糧農(nóng)民一次性補(bǔ)貼，根據(jù)市場形勢啟動糧食收購，確保糧食、大豆、蔬菜播種面積分別達(dá)到100萬畝、4.2萬畝和75萬畝以上。落實(shí)地方政府成品油等能源資源儲備任務(wù)。加快推動本市能源項(xiàng)目建設(shè)。（責(zé)任單位：市糧食和儲備局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市城市管理委、市發(fā)展改革委、市商務(wù)局、市財(cái)政局、各區(qū)政府）
45.深化安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治行動，扎實(shí)開展全市安全生產(chǎn)大檢查，嚴(yán)防交通、建筑、燃?xì)獾确矫姘踩鹿?，開展自建房安全專項(xiàng)整治，切實(shí)保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。（責(zé)任單位：市應(yīng)急局、市公安局公安交通管理局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委、市城市管理委、市消防救援總隊(duì)、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府）
本實(shí)施方案自發(fā)布之日起施行，有效期至2023年12月31日（國家有相關(guān)規(guī)定的，或具體措施明確執(zhí)行期限的，從其規(guī)定）。
【第4篇】北京市普通增值稅查詢
假設(shè)各個店面都是分公司，且總分公司都在北京，分公司稅務(wù)登記為非獨(dú)立核算方式，如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？這不僅影響稅務(wù)申報(bào)，同時可能也影響建賬方式。
核算方式
稅務(wù)報(bào)道地點(diǎn)：分公司（選擇非獨(dú)立核算方式）要去總公司所在地的區(qū)稅務(wù)局報(bào)到，一般需要去稅務(wù)大廳辦理。
稅務(wù)準(zhǔn)備資料：一般帶總、分公司營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，總分公章，分公司負(fù)責(zé)人身份證件及復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證。各局略有差異。
餐飲案例
假定梁小餐飲公司總公司在北京市西城區(qū)，分公司在北京市朝陽區(qū)，朝陽分公司選擇非獨(dú)立核算方式，朝陽分公司要去總公司的西城區(qū)稅務(wù)局報(bào)道登記，不去朝陽去區(qū)稅務(wù)局。
一、增值稅-總分公司匯總繳納
1.總公司在東城區(qū)、西城區(qū)、朝陽區(qū)的，分公司不做增值稅稅種核定。
2.總公司在懷柔區(qū)的，分公司增值稅稅種按次核定，實(shí)際不申報(bào)增值稅。備注：個人覺得不錯，不然一個分公司沒任何稅種，很奇怪。
3.其他區(qū)實(shí)務(wù)操作應(yīng)該類似。
4.發(fā)票都是總公司開具，收取發(fā)票也是總公司抬頭的，也就是分公司既不開具也不收發(fā)票，分公司也不申報(bào)納稅。
5.分公司不領(lǐng)取稅控盤，由總公司領(lǐng)取分機(jī)。
6.各個分公司（即店面）可以按部門核算，統(tǒng)一在一個賬套下核算，月末出具各個分公司的經(jīng)營成果。
7.可以通俗理解為增值稅匯總的簡化版。
二、企業(yè)所得稅-總公司匯總、繳納，分公司不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅
1.大前提是所有總分機(jī)構(gòu)都在北京，沒有異地分支機(jī)構(gòu)。
2.各個分支機(jī)構(gòu)不認(rèn)定企業(yè)所得稅稅種，由總公司匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅
3.政策依據(jù) 京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號第2條 居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅。
4.匯總備案：企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備
第一步：先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請先完成新增。
第二步：通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)輔助信息報(bào)告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。
備案操作時有兩點(diǎn)需要注意：
1）若以前沒有備案過，打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處則無任何信息（顯示“未查詢到您的匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機(jī)構(gòu)信息備案記錄”），此時只需點(diǎn)擊【新增】，進(jìn)入備案界面后，在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出，自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可；
2）若以前有做過相關(guān)備案，此次只需在原有基礎(chǔ)上增加一個分支機(jī)構(gòu)，打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處顯示備案信息，選中原備案信息，點(diǎn)擊【修改】，進(jìn)入后在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出，自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可。
備注：總分機(jī)構(gòu)都要備案，就地預(yù)繳選擇否，原因其他。
4. 分公司無需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅。因此，總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
5.如果原來總分機(jī)構(gòu)都在北京市，新增加跨省分支機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
國家稅務(wù)總局公告2023年第57號關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告
如果京外有分支機(jī)構(gòu)，外省市的分支機(jī)構(gòu)要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，當(dāng)然第一年不就地預(yù)繳，從第二年開始就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
如果有京外分支機(jī)構(gòu)，京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)可以參考如下解決方案：
方案一：如果新增加一個外省市的分支機(jī)構(gòu)，就要按跨地區(qū)政策就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，京內(nèi)的分公司也要在各個區(qū)就地繳納企業(yè)所得稅（之前沒有企業(yè)所得稅稅種，要重新核定），按營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個指標(biāo)分配。
如果你有50家總分公司在北京，1家在京外，你這個51家都要分配，多大的工作量，要核算出每個分公司的資產(chǎn)總額，這又涉及總分公司建賬模式，所以外省的店面用何種組織形式要研究好。
方案二：所有在京分支機(jī)構(gòu)看做成一個'總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b'，這樣總機(jī)構(gòu)a、總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b、外省分支機(jī)構(gòu)c一起來分配企業(yè)所得稅。具體與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。
舉例：梁小餐飲有限公司北京總分機(jī)構(gòu)50家，即總機(jī)構(gòu)1家，京內(nèi)49家分支機(jī)構(gòu)，外省分支機(jī)構(gòu)1家，假設(shè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額200萬，總分機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
1）總機(jī)構(gòu)a應(yīng)分配金額=200×50%=100
2）49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)b+1家外省分支機(jī)構(gòu)c，合計(jì)分配金額=200×50%=100
3）分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部分配，假設(shè)按三因素計(jì)算分配比例 為b90%，c10%。
49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)（可看做總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門）b=100×90%=90
1家外省分支機(jī)構(gòu)c=100×10%=10
4）兼顧北京地區(qū)的企業(yè)所得稅利益又便捷，減少工作量。
5）申報(bào)表a109010
三、社保和個人所得稅
1.一般總公司與員工簽署勞動合同，繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金。
2.員工工資為總公司統(tǒng)一發(fā)放，個人所得稅也就由總公司代扣代繳。
-end-
【第5篇】北京增值稅專用發(fā)票查詢
北京東城區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀缃駥τ诎l(fā)票的使用也越來越多，假發(fā)票的出現(xiàn)也隨之增多，但人們對于發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是停留在很淺的知識面，還不知道該如何去查詢發(fā)票真?zhèn)?，很有可能不?jīng)意間就遇到了假發(fā)票，但是自己也無法辨別，所以我認(rèn)為對于學(xué)會查詢發(fā)票真?zhèn)芜€是很有必要的。最簡單的辦法就是先用手摸，手摸發(fā)票的紙質(zhì)感覺質(zhì)量，真的發(fā)票紙質(zhì)質(zhì)量好，手感也好，比如地稅新版發(fā)票用兩手指輕夾發(fā)票滑動觸摸，可感覺對黑水印有浮凸感，對白水印有凹陷感，發(fā)票透光可見黑色水印(英文字母)和白色水印(稅徽);黑水印線條周圍紙質(zhì)較薄而透明、白亮，白水印線條周圍紙質(zhì)較厚而不透明、灰暗。然后再是眼看，查看發(fā)票的印刷，真的發(fā)票，印刷精美，字體字跡清晰，查看發(fā)票上套印的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的橢圓形發(fā)票監(jiān)制章，查看發(fā)票開具的字跡，主要看是否出自同一人之手，是否有涂改，挖補(bǔ)的現(xiàn)象，查看發(fā)票的防偽水印，真發(fā)票水印邊緣清明，字體周正。這種方法最是簡單但也是不太準(zhǔn)確的。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺賬
【第6篇】北京增值稅電子普通票查詢
2022-2023北京采暖期，今冬采暖費(fèi)開始繳納啦！繳費(fèi)方式有哪些？如何計(jì)算？暖氣費(fèi)在手機(jī)怎么繳費(fèi)?金金帶您一文讀懂~下面跟隨金旗艦旗哥一起來了解一下吧。
關(guān)鍵詞：北京暖氣費(fèi)怎么交費(fèi),北京暖氣費(fèi)手機(jī)怎么繳費(fèi)
采暖繳費(fèi)指南
北京熱力今冬熱費(fèi)收繳工作已開始
收費(fèi)政策
北京熱力采暖收費(fèi)依據(jù)為《北京市供熱采暖管理辦法》(北京市人民政府令第216號)。
辦法中第十二條：本市采暖期為當(dāng)年11月15日至次年3月15日。市人民政府可以根據(jù)氣象等實(shí)際情況調(diào)整采暖期時間。
辦法中第十六條：供熱單位應(yīng)當(dāng)直接向用戶收取采暖費(fèi)。供熱單位委托金融機(jī)構(gòu)或者其它服務(wù)單位代收采暖費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)向用戶公告受委托的收費(fèi)單位，受委托單位不得向用戶收取任何額外費(fèi)用；未經(jīng)供熱單位委托，任何單位和個人不得向用戶收取采暖費(fèi)。收取采暖費(fèi)應(yīng)當(dāng)提供本市國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票。
辦法中第十七條：用戶與供熱單位簽訂合同的，由合同約定的交費(fèi)人支付采暖費(fèi)。未簽訂合同的，由房屋所有權(quán)人或者承租政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)公有住房的承租人按照規(guī)定支付采暖費(fèi)。采暖費(fèi)由用戶所在單位負(fù)擔(dān)的，單位應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)。
采暖價(jià)格
北京熱力執(zhí)行北京市價(jià)格主管部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
目前北京市現(xiàn)行居民用戶按面積收費(fèi)的采暖價(jià)格依據(jù)為《關(guān)于調(diào)整我市民用供熱價(jià)格和熱電廠熱力出廠價(jià)格的通知》(京價(jià)(商)[2001]372號)，價(jià)格條款如下：
大網(wǎng)供應(yīng)的民用供暖價(jià)格為每采暖季每建筑平方米24元。
獨(dú)網(wǎng)供應(yīng)的民用供暖價(jià)格，燃油、燃?xì)饣螂婂仩t為每采暖季每建筑平方米30元。
北京市現(xiàn)行居民用戶按熱計(jì)量收費(fèi)的采暖價(jià)格依據(jù)為《關(guān)于印發(fā)北京市居住建筑供熱計(jì)量管理辦法(試行)的通知》(京政容發(fā)[2010]98號)，價(jià)格條款如下：
(1)居住建筑供熱計(jì)量收費(fèi)價(jià)格為兩部制，即基本熱價(jià)和計(jì)量熱價(jià)。
(2)基本熱價(jià)：按照建筑面積征收，大網(wǎng)供應(yīng)的為每采暖季每建筑平方米12元；獨(dú)網(wǎng)供應(yīng)的燃?xì)?、燃油或電鍋爐為每采暖季每建筑平方米18元。
(3)計(jì)量熱價(jià)：按照用熱量征收，價(jià)格為每千瓦時0.16元(折合每吉焦44.45元)。
面積依據(jù)
建筑面積的依據(jù)主要有《不動產(chǎn)權(quán)證書》、《房屋所有權(quán)證》、《公有住宅租賃合同》、《房屋土地測繪技術(shù)報(bào)告書》(帶有測繪法律依據(jù)印章的實(shí)測報(bào)告)或其他在法律上對于建筑物面積認(rèn)可的文件。
對于提供不出以上材料的建筑物或房間可以暫時依照建筑物的預(yù)測報(bào)告、竣工圖紙、施工圖紙或進(jìn)行實(shí)地丈量和上下套裁等來計(jì)算供暖面積，待取得法律認(rèn)可的依據(jù)后進(jìn)行調(diào)整變更。
對于執(zhí)行面積收費(fèi)的用戶，供熱單層建筑高度超過4米(不含4米)的供熱面積，供熱價(jià)格按實(shí)際超過的高度，每米加收12.5%，加價(jià)最高不超過1倍。對執(zhí)行熱計(jì)量收費(fèi)的用戶，不實(shí)行超高加價(jià)。
北京熱力每年對供熱面積進(jìn)行稽查，并根據(jù)稽查結(jié)果調(diào)整用熱面積。
簽訂合同
用戶到北京熱力所屬收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同，簽訂時需攜帶房屋產(chǎn)權(quán)證明文件和身份證明文件，供用熱合同一式兩份，用戶執(zhí)一份。
繳費(fèi)時間
根據(jù)《北京市居民供熱采暖合同(按面積計(jì)費(fèi)版)》第四條和第七條，每年5月1日至12月31日，甲方(居民)應(yīng)當(dāng)將本采暖季(當(dāng)年11月15日至次年3月15日)的采暖費(fèi)足額支付給乙方。逾期未支付或未足額支付的，自次年1月1日起將計(jì)收未支付部分的逾期違約金。
繳費(fèi)方式
網(wǎng)上繳費(fèi)
1、掌上熱力app
下載安裝“掌上熱力”，注冊后點(diǎn)擊“客服→在線繳費(fèi)”綁定用熱地址，即可繳費(fèi)。app目前已開通工商銀行、建設(shè)銀行、中信銀行和微信支付4種付款方式。
成功繳費(fèi)后可在線開具電子發(fā)票。
2、微信支付
依次點(diǎn)擊微信中“我→服務(wù)→生活繳費(fèi)→暖氣費(fèi)”，選擇“北京市熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司”，輸入用戶編碼后即可繳費(fèi)。
成功繳費(fèi)后可在線開具電子發(fā)票。
3、支付寶
打開支付寶，點(diǎn)擊“城市服務(wù)→生活繳費(fèi)→暖氣費(fèi)”，輸入用戶編號，即可繳費(fèi)。
成功繳費(fèi)后可在線開具電子發(fā)票。
可在與北京熱力簽訂的供熱合同、往年繳費(fèi)發(fā)票和用戶信息卡上查找，也可撥打北京熱力96069熱線進(jìn)行查詢。
紙質(zhì)發(fā)票
通過“掌上熱力”手機(jī)app、微信、支付寶繳納暖氣費(fèi)，可以在線開具電子發(fā)票。需要開具紙質(zhì)發(fā)票的用戶，我們將為用戶提供郵寄服務(wù)。
收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)
北京熱力設(shè)置了200余個服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，用戶可在此進(jìn)行繳費(fèi)?？赏ㄟ^通知公告或24小時供熱服務(wù)熱線96069了解受理業(yè)務(wù)的收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)信息。
在服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)繳費(fèi)時，用戶出示房產(chǎn)證，可以選擇使用現(xiàn)金、銀行卡、手機(jī)(掌上熱力、微信、支付寶)、支票、匯票付款，同時開具發(fā)票和明細(xì)。
上門收費(fèi)
老人或行動不便的人士可通過小區(qū)張貼的通知公告聯(lián)系收費(fèi)人員上門收費(fèi)。用戶在核實(shí)收費(fèi)人員工服、工牌等信息后可在家繳納熱費(fèi)，可采用現(xiàn)金、刷卡等方式進(jìn)行繳費(fèi)，發(fā)票和明細(xì)由收費(fèi)人員送達(dá)用戶。
活動現(xiàn)場
北京熱力每年都會在居民小區(qū)舉辦現(xiàn)場服務(wù)活動，也會在供暖前及供暖期間舉辦現(xiàn)場收費(fèi)活動，用戶可根據(jù)小區(qū)張貼的通知公告了解相關(guān)信息，在現(xiàn)場簽訂合同、繳納熱費(fèi)、開具發(fā)票、明細(xì)，并進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢、報(bào)修、投訴等。
銀行繳費(fèi)
用戶可在北京市范圍內(nèi)的任何一家合作銀行網(wǎng)點(diǎn)繳納熱費(fèi)，具體銀行見下表。北京市范圍內(nèi)凡帶有“銀聯(lián)”標(biāo)志的銀行柜員機(jī)也可以代收熱費(fèi)。用戶向銀行提供12位用戶編碼，即可繳費(fèi)并開具銀行收款單，用戶憑銀行收款單到住房所在區(qū)域的熱力服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)換取發(fā)票。
銀行繳費(fèi)途徑
熱計(jì)量繳費(fèi)
根據(jù)《北京市居住建筑供熱計(jì)量管理辦法(試行)》第十八條規(guī)定：在本辦法試行期間，供熱單位對居住建筑實(shí)行供熱計(jì)量收費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在采暖期開始前，先按現(xiàn)行供熱按照住宅面積收費(fèi)的方式一次性收取。采暖期結(jié)束后進(jìn)行清算，當(dāng)供熱計(jì)量的熱費(fèi)低于按照住宅面積收費(fèi)時，按照供熱計(jì)量的熱費(fèi)收取，用戶多交的熱費(fèi)由供熱單位返還給用戶或者在收取下一個采暖期熱費(fèi)時予以抵扣；當(dāng)供熱計(jì)量的熱費(fèi)高于按照住宅面積收費(fèi)時，按照住宅面積計(jì)算的熱費(fèi)收取。
雙方約定的采暖期少于或者超出法定采暖期、市人民政府決定調(diào)整采暖期的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
甲方的采暖費(fèi)=基本熱費(fèi)+計(jì)量熱費(fèi)。其中：
基本熱費(fèi)=基本熱價(jià)(元/建筑平方米·天)×建筑面積(平方米)×天數(shù)(天)
計(jì)量熱費(fèi)=計(jì)量熱價(jià)(元/千瓦時或元/吉焦)×用熱量(千瓦時或吉焦)
基本熱價(jià)計(jì)算方法為：法定采暖期基本熱價(jià)(元/建筑平方米·采暖期)除以法定采暖期(天)。法定采暖期按121天計(jì)。
生活熱水
價(jià)格
生活熱水實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)。
流量噸數(shù)(居民)生活熱水指導(dǎo)價(jià)格為30元/噸。除上述外執(zhí)行協(xié)議。
繳費(fèi)方式
01、查表
北京熱力服務(wù)人員每季度入戶查表，用戶進(jìn)行現(xiàn)場繳費(fèi)或到服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行繳費(fèi)，并保留繳費(fèi)證明。
02、水卡
居民在服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行生活熱水卡充值。北京熱力規(guī)定生活熱水預(yù)售量最高為20噸。
以上就是金旗艦美學(xué)散熱器小編總結(jié)的“北京暖氣費(fèi)怎么交費(fèi)?暖氣費(fèi)在手機(jī)怎么繳費(fèi)?”相關(guān)內(nèi)容，希望能對大家的生活有幫助。如果想了解更多的信息，請多多關(guān)注金旗艦，金旗艦旗哥將給大家提供更全、更詳細(xì)、更新的資訊信息。如果有不足的地方，歡迎指正、提出。
【第7篇】北京增值稅勾選確認(rèn)平臺
發(fā)票勾選確認(rèn)平臺升級到v4.0.04
進(jìn)入發(fā)票勾選確認(rèn)平臺：
一、進(jìn)口增值稅繳款書抵扣勾選
在抵扣勾選模塊下新增加進(jìn)口增值稅繳款書勾選：
查詢出單抬頭繳款書后，進(jìn)行勾選并提交：
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷和不抵扣勾選模塊中也均新增進(jìn)口增值稅繳款書勾選：
二、進(jìn)口增值稅繳款書 退稅勾選
進(jìn)退稅勾選模塊
查詢出繳款書進(jìn)行勾選并點(diǎn)提交
三、進(jìn)口增值稅繳款書采集比對
繳款書采集比對：
對于雙抬頭或平臺查詢不到信息的單抬頭繳款書，應(yīng)先在平臺進(jìn)行采集比對，待比對通過后再進(jìn)行勾選確認(rèn)
進(jìn)入抵扣勾選-繳款書采集，點(diǎn)手工錄入：
錄入繳款書22位號碼、填發(fā)日期、稅額，點(diǎn)提交
或批量導(dǎo)入：
下載模板
填寫后上傳即可
繳款書比對狀態(tài)查詢：
點(diǎn)查看明細(xì)信息：
稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理：（一）對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。（二）對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。（三）對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。
【第8篇】北京增值稅發(fā)票查詢平臺
第一問
問：如何查詢發(fā)票結(jié)存信息？
答：請您通過【我要查詢】—【一戶式查詢】—【發(fā)票業(yè)務(wù)查詢】—【發(fā)票結(jié)存查詢】查詢。（“發(fā)票號碼止—發(fā)票號碼起+1”即為發(fā)票結(jié)存的數(shù)量）
圖示指引如下
一、我要查詢—一戶式查詢。
二、我要查詢—一戶式查詢—發(fā)票業(yè)務(wù)查詢—發(fā)票結(jié)存查詢。
第二問
問：請問我在哪里下載加計(jì)抵減聲明回執(zhí)？
答：請您通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【涉稅文書查簽】，查閱標(biāo)志選擇“全部”，查詢打印即可。
圖示指引如下
一、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
二、事項(xiàng)辦理—涉稅文書查簽。
第三問
問：辦理完的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告在哪里查看？
答：您可通過電子稅務(wù)局首頁【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告套餐】，輸入申請時間、編號查詢；也可以通過首頁【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【事項(xiàng)進(jìn)度管理】查看已辦理事項(xiàng)相關(guān)信息。
圖示指引如下
一、套餐業(yè)務(wù)—跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。
二、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表查詢。
三、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
四、事項(xiàng)辦理—事項(xiàng)進(jìn)度管理。
【第9篇】北京增值稅抵扣平臺
9月29日，小編所在的四川省正式上線了增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版集成了增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
作為新系統(tǒng)中的重要板塊，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺是現(xiàn)有增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺的升級版，合并了發(fā)票查驗(yàn)平臺和出口退稅審核系統(tǒng)部分功能,在原有基礎(chǔ)上更改與新增了一些功能。
其實(shí)四川并不是第一批上線2.0的省份，陜西省、浙江省寧波市早在8月份就上線了，與四川同月上線的還有貴州、河北，10月份開始，其他省份也會陸續(xù)上線，比如已經(jīng)發(fā)布升級通知的北京、甘肅、安徽等。
那么新平臺上線后，我們?nèi)绾雾樌瓿砂l(fā)票抵扣勾選？小編以四川省為例，給大家說說流程，還沒上線的省份的朋友可以先了解一下，因?yàn)槟銈凂R上也要上線了。
第一步、打開四川省稅務(wù)局網(wǎng)站，在網(wǎng)站右側(cè)可以看到增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺按鈕，點(diǎn)擊進(jìn)入。
當(dāng)然，你也可以直接輸入網(wǎng)址進(jìn)入：https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn/
第二步、盤一定要處于插入狀態(tài)，首次操作按提示在頁面上下載驅(qū)動和客戶端，進(jìn)入頁面后輸入密碼，默認(rèn)密碼12345678
第三步、進(jìn)入界面，點(diǎn)擊抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選
第四步、通過各種條件對可勾選發(fā)票的進(jìn)行篩選。
輸入開票日期范圍，可以把已經(jīng)開具成你公司稅號的所有增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子普通發(fā)票查詢出來。
新平臺下增加了查詢條件功能，如圖所示，你可以按發(fā)票種類篩選，也可以按發(fā)票管理狀態(tài)、發(fā)票狀態(tài)篩選。
比如通過選擇不同發(fā)票狀態(tài)，就可以篩選出不同狀態(tài)的發(fā)票。
已作廢狀態(tài)
已失控狀態(tài)
已紅沖狀態(tài)
當(dāng)然，你搜索出來的狀態(tài)為已作廢、已失控、已紅沖的發(fā)票是沒法勾選上的，前面方框是凍結(jié)了的，這些本身是不能勾選認(rèn)證的。
第五步、我們現(xiàn)在要正式勾選抵扣，那么我們直接選擇開票日期，其他選項(xiàng)都不動，為默認(rèn)狀態(tài)。
通過選擇開票日期來查詢發(fā)票，這里查詢區(qū)間就是你可以勾選到的發(fā)票區(qū)間。
起始日：可以選擇到勾選所屬月1日之前360天的那天，比如勾選所屬月是2023年9月，那可以選到距離9月1日之前360天也就是2023年9月6日。如上圖所示。
終止日：可以選擇勾選所屬月的最后一天，比如勾選所屬月是2023年9月就可以選擇到2023年9月30日。
這就出現(xiàn)一個事情，如果一張2023年9月10日的發(fā)票，按照自然月來算，在2023年9月5日就已經(jīng)超過360天認(rèn)證期，如果你10月1日去大廳或者掃描認(rèn)證，就會提示你超過認(rèn)證期間。但是在勾選這里，還可以勾選確認(rèn)的。
選擇需要勾選的發(fā)票，點(diǎn)擊提交。
確認(rèn)即可。
勾選提交后，我們可以隨時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢，看看我們勾選了多少發(fā)票。
第六步、點(diǎn)擊抵扣勾選-勾選統(tǒng)計(jì)進(jìn)入
第七步、點(diǎn)擊申請統(tǒng)計(jì)
統(tǒng)計(jì)結(jié)果如下：
注意：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不代表就是抵扣數(shù)據(jù)，我們統(tǒng)計(jì)完成后還需要進(jìn)行最后一步，確認(rèn)簽名。只有對統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作。
第八步、確認(rèn)簽名，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)界面確認(rèn)簽名按鈕。
還需要輸入一次密碼，這里密碼和登錄界面密碼一致。
第九步、確認(rèn)成功后，我們就可以進(jìn)行納稅申報(bào)表填寫了。也只有確認(rèn)后才可以查詢和下載明細(xì)表。
以上就是小編和大家分享的新平臺下勾選抵扣的詳細(xì)步驟，具體平臺還有一些新功能，小編后面再慢慢和大家分享。
勾選抵扣是信息化辦稅的重大進(jìn)步，納稅人多跑網(wǎng)絡(luò)，少跑馬路，足不出戶就能辦結(jié)稅事，要知道在這之前，認(rèn)證增值稅專用發(fā)票要么跑稅務(wù)局，要么就是購買昂貴的掃描儀進(jìn)行遠(yuǎn)程掃描認(rèn)證，肯定都沒有現(xiàn)在的勾選方便。
勾選還有一些特別注意事項(xiàng)，大家也要務(wù)必關(guān)注。
勾選特別注意事項(xiàng)
1、申請統(tǒng)計(jì)后，系統(tǒng)會鎖定勾選，如果你再勾選，系統(tǒng)會提示
這個時候，你可以先撤銷統(tǒng)計(jì)，再進(jìn)行勾選。
具體直接點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)界面的撤銷統(tǒng)計(jì)按鈕即可。
2、你都可以多次撤銷統(tǒng)計(jì)，不是說申請統(tǒng)計(jì)后就不能再勾選了，確認(rèn)簽名后未申報(bào)前還可以撤銷重來的。
簽名確認(rèn)后需要重來，同樣還是取消統(tǒng)計(jì)即可。
3、現(xiàn)在再怎么你也需要用平臺了，以前很多人總是喜歡去大廳或者自助機(jī)掃描，但是現(xiàn)在你通過掃描認(rèn)證的，最后還是需要登錄平臺簽名確認(rèn)。
國家稅務(wù)總局公告2023年第8號，自2023年3月1日起擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。
也就是從2023年3月1日起，所有的增值稅一般納稅人都可以通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。
之前一直是按照信用等級逐步放開的，具體如圖：
當(dāng)然你還是可以去大廳掃描認(rèn)證，但是新平臺上線后，哪怕你是通過掃描認(rèn)證的，最后還是需要登錄平臺簽名確認(rèn)。
4、為什么發(fā)票類型只有這三種？
因?yàn)槟壳爸挥性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票這三種增值稅發(fā)票可以采用勾選確認(rèn)方式抵扣。
增值稅專用發(fā)票
適用范圍：一般納稅人、納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人或未納入并向稅務(wù)局申請代開的小規(guī)模納稅人，一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后已經(jīng)使用新系統(tǒng)的也可以。
憑證樣式：
開具方式：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具，具體如下圖。
抵扣方式：掃描認(rèn)證抵扣或勾選確認(rèn)
申報(bào)表填寫欄次:附表二，第2、35欄
認(rèn)證期限:開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)
機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
適用范圍：機(jī)動車銷售行業(yè)
憑證樣式：
開具方式：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具
抵扣方式:掃描認(rèn)證抵扣或勾選確認(rèn)
申報(bào)表填寫欄次:附表二，第2、35欄
認(rèn)證期限:開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)
通行費(fèi)電子普通發(fā)票
適用范圍：2023年1月1日以后使用etc卡或用戶卡交納的通行費(fèi)，以及etc卡充值費(fèi)可以開具通行費(fèi)電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。
憑證樣式：
開具方式：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具
抵扣方式：勾選確認(rèn)
申報(bào)表填寫欄次：附表二，第2、35欄
認(rèn)證期限:開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)
5、拿著紙質(zhì)發(fā)票，卻在平臺上查不到電子數(shù)據(jù)，什么原因？
第一種可能、開票方離線開票，發(fā)票數(shù)據(jù)未上傳至稅務(wù)局
如果是這種情況，一般情況下，這張發(fā)票你去增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺也查不到。
因?yàn)樗男畔⒉⑽醇皶r上傳到稅務(wù)服務(wù)器，我們都知道開票系統(tǒng)有個離線開票功能，也就是在未正常連接網(wǎng)絡(luò)時候，稅務(wù)局也給了一個離線開票的金額，這個你可以在你開票系統(tǒng)就可以查。
如果這里還有剩余限額，那么開票系統(tǒng)在沒有網(wǎng)絡(luò)鏈接的狀態(tài)下也可以開具出發(fā)票，但是發(fā)票信息查詢時候的狀態(tài)是未上報(bào)，直到網(wǎng)絡(luò)通暢后會自動上傳或手動上傳。
遇到這種情況怎么辦？
小編建議等等，等銷售方網(wǎng)絡(luò)通暢或者上傳了發(fā)票后自然就能勾選到了。當(dāng)然，如果你等不及，可以拿到大廳去掃描認(rèn)證。
第二種可能、發(fā)票購買方納稅人識別號錯誤。
很多企業(yè)，費(fèi)用報(bào)銷崗位和稅務(wù)崗位是分離的，費(fèi)用報(bào)銷崗位在審核增值稅專用發(fā)票時候如果不小心，把購買方納稅人識別號開錯的發(fā)票傳遞到稅務(wù)崗位。
那么出現(xiàn)的情況就是，稅務(wù)崗位處理勾選時候也會找不到，或者說納稅號沒開錯，其他地方有瑕疵，勾選系統(tǒng)有該發(fā)票，最后其實(shí)也不得不退回。往往這個時候距離報(bào)銷也有一段時間，所以必然多出來一些不必要溝通成本。
比如，下圖這張發(fā)票納稅人識別號少了一個1，平時報(bào)銷時候不注意還真不容易發(fā)現(xiàn)，這種情況在勾選系統(tǒng)肯定無法找到這張發(fā)票的，因?yàn)楣催x系統(tǒng)是以納稅人識別號的維度給你顯示發(fā)票。
這種發(fā)票發(fā)現(xiàn)只能退回重開，所以在日常報(bào)銷前端一定要認(rèn)真審核發(fā)票票面相關(guān)信息，避免報(bào)銷后又出現(xiàn)無法勾選認(rèn)證，或者說抵扣方面有瑕疵的問題，增加納稅風(fēng)險(xiǎn)。
6、平臺無緣無故冒出來一些不知道的發(fā)票要不要勾選？
自從有了勾選系統(tǒng)，稅務(wù)會計(jì)對單位發(fā)生經(jīng)營性成本、費(fèi)用就更了如指掌了。每次一打開勾選系統(tǒng)，就會彈出一大堆發(fā)票，有采購成本的，有費(fèi)用的。
對于一個單位資深老會計(jì)，一看供應(yīng)商名稱就知道那些采購還沒入賬，那些費(fèi)用還沒報(bào)銷。
然后一到月底，就直接截圖發(fā)給各部門，讓他們趕緊清查。你還別說，這個效率，這效果遠(yuǎn)超解放前啊。當(dāng)然開普通發(fā)票的就沒辦法看到了，但是至少大部分都能及時查詢到。
業(yè)務(wù)人員經(jīng)常會說，你們財(cái)務(wù)神啊，我都忘記我這個費(fèi)用了，你們給我們安了監(jiān)視器?。科鋵?shí)不是會計(jì)給你安監(jiān)視器，是稅務(wù)局給你安了監(jiān)視器，以稅號為維度，我們的一舉一動可都在人家稅務(wù)局的監(jiān)控范圍呢。
所以，你們千萬不要給我買假發(fā)票來報(bào)銷，到時候戳破了大家臉面過不去。
可是，可是總有這些懸疑票出現(xiàn)。
這些票你問了一圈都沒人認(rèn)領(lǐng)，眼看著要過期。
基本是什么酒店的發(fā)票，還有某東，某寶的發(fā)票。
其實(shí)好多就是員工自己出去個人消費(fèi)開的公司稅號的發(fā)票，你比如這國慶節(jié)，很多員工自駕出去，自己車輛的etc,也開單位的發(fā)票，它也會出現(xiàn)在平臺上。
但是它本身又不需要報(bào)銷，所以呢就滯留在勾選系統(tǒng)了。
對于這類發(fā)票，個人建議就不用管了，有些人擔(dān)心滯留票問題，其實(shí)這種滯留也是正常的，大可不必?fù)?dān)心。
現(xiàn)在開專票銷售方只要你提供開票信息就會開，你也管不了別人用你公司的信息讓銷售方開具發(fā)票。不過還是建議通知一下員工，如果是個人消費(fèi)就不要用公司開票信息開發(fā)票了。
點(diǎn)擊右上角“+關(guān)注”，每天及時獲取實(shí)用好文章！
「理個稅」提供最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。
【第10篇】北京增值稅勾選認(rèn)證平臺
11月征期，增值稅發(fā)票勾選再添新成員! 一起來看看吧~
01
增值稅勾選又變了！
最近，小編打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，發(fā)現(xiàn)勾選認(rèn)證又新增了一個選項(xiàng)：電子發(fā)票（鐵路電子客票）。
也就是說，以后的火車票都可以進(jìn)行抵扣勾選了。
與此同時，小編也在網(wǎng)上看到了網(wǎng)友發(fā)出的鐵路客票的樣式：
客票中直接顯示了稅額，以后再遇到火車票報(bào)銷時，就不必計(jì)算抵扣增值稅稅額了，直接勾選抵扣即可！
其實(shí)自從全電發(fā)票施行以后，不只是鐵路票，航空運(yùn)輸?shù)碾娮涌推毙谐虇我部梢赃M(jìn)行勾選抵扣：
和鐵路電子客票一樣，航空運(yùn)輸?shù)碾娮涌推币彩强梢燥@示稅額的，我們就可以直接進(jìn)行勾選抵扣了。
不得不說，全電發(fā)票施行以后，專用發(fā)票的勾選功能是越來越人性化了，一定程度上減少了財(cái)務(wù)人員的工作量，也讓增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣更加準(zhǔn)確。
但是，小編提醒大家，并不是所有的車票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦！
02
車票抵扣增值稅
一定要記住這9個提醒！
提醒1：
日期必須是2023年4月1日后取得的車票才可以抵扣，之前的車票不得抵扣增值稅。
提醒2：
境內(nèi)產(chǎn)生的符合條件的旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣，境外車票不得抵扣增值稅。
提醒3：
只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣，非本公司員工產(chǎn)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)不可抵扣。
提醒4：
老外在中國境內(nèi)發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅，但是境外的不可以抵扣。
提醒5：
注明旅客身份信息的車票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。
提醒6：
符合條件的車票抵扣方式是計(jì)算抵扣，而不是認(rèn)證后抵扣，取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認(rèn)證抵扣。
提醒7：
航空運(yùn)輸電子客票行程單上只有票價(jià)+燃油附加費(fèi)的金額可以抵扣，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
提醒8：
員工與經(jīng)營相關(guān)出差的車票可以抵扣，但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質(zhì)的車票不得抵扣增值稅。
提醒9：
對于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計(jì)算抵扣。
03
還有哪些發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
1、增值稅專用發(fā)票
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
自2023年7月1日起，機(jī)動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機(jī)動車”標(biāo)識。
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
4、代扣代繳稅收完稅憑證
從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
5、通行費(fèi)發(fā)票
以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：
（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；
指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
注意：如果左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。
（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。
（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票
注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。
04
收藏！
一圖掌握發(fā)票勾選抵扣
【第11篇】北京市增值稅查詢平臺
北京上半年小客車指標(biāo)申請審核結(jié)果4月9日可查。如果小客車指標(biāo)申請審核未通過怎么辦？復(fù)核流程說明來了——
一、個人申請資格的復(fù)核
個人（含家庭申請人、多車轉(zhuǎn)移申請人及夫妻變更/離婚析產(chǎn)轉(zhuǎn)移車輛申請人）資格審核未通過的，可以打開未通過人員的配置指標(biāo)申請表查看審核未通過原因。如對審核結(jié)果有異議，可根據(jù)查詢到的未通過原因，于復(fù)核申請期限內(nèi)向相關(guān)審核部門提出復(fù)核申請，未在復(fù)核申請期限內(nèi)提出復(fù)核申請的，視為放棄復(fù)核，如需繼續(xù)申請，應(yīng)當(dāng)在之后的申報(bào)期內(nèi)重新申請。
復(fù)核工作是對審核不通過的信息進(jìn)行再次核對，若審核未通過結(jié)果是由于申請人信息填報(bào)錯誤導(dǎo)致的，不應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核申請，可于之后的申報(bào)期內(nèi)修改申請后提交。
對于提出復(fù)核申請的申請人，若復(fù)核不通過，則不得再次提出復(fù)核申請。如需繼續(xù)申請，應(yīng)當(dāng)在之后的申報(bào)期內(nèi)重新申請。
1.本市戶籍居民個人身份信息復(fù)核
本市戶籍人員需要對個人身份信息復(fù)核的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請；也可于復(fù)核申請期限內(nèi)，持本人居民身份證、《居民戶口簿》和《小客車配置指標(biāo)申請表（本市戶籍人員）》到戶籍登記地公安派出所辦理個人信息復(fù)核。
2.駐京部隊(duì)現(xiàn)役軍人和現(xiàn)役武警個人身份信息復(fù)核
駐京現(xiàn)役軍人和現(xiàn)役武警需要對個人身份信息復(fù)核的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請；也可于復(fù)核申請期限內(nèi)，持在京辦理的軍人身份證、《軍官證》、《小客車配置指標(biāo)申請表（駐京部隊(duì)現(xiàn)役軍人和現(xiàn)役武警）》，到簽發(fā)居民身份證的公安分縣局戶政（證）大廳現(xiàn)役軍人和人民武裝警察居民身份證信息受理窗口辦理個人信息復(fù)核。
3.非本市戶籍人員個人居住證信息復(fù)核
非本市戶籍人員需要對個人居住證信息復(fù)核的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請；也可于復(fù)核申請期限內(nèi)，持本人居民身份證、《居住證》和《小客車配置指標(biāo)申請表（持有效暫住證的非本市戶籍人員）》到《居住證》簽發(fā)地公安派出所辦理個人信息復(fù)核。
4.港澳臺居民、外國人身份信息和在京居住信息復(fù)核
港澳臺居民、外國人對身份信息和在京居住信息審核結(jié)果有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，向市公安出入境管理部門提出復(fù)核，復(fù)核方式如下：
受理地點(diǎn)：
北京市公安局出入境接待大廳二層咨詢臺
地址：北京市東城區(qū)安定門東大街2號
受理時段：
周一至周五（法定節(jié)假日除外）
上午9:00-11:30、下午14:00-17:00
咨詢電話：84020101
申請復(fù)核所需材料：
（1）香港、澳門居民申請復(fù)核請?zhí)峤唬?/p>
①審核未通過的《小客車配置指標(biāo)申請表》
②十年有效的《港澳居民來往內(nèi)地通行證》原件
③在京居住一年及以上的有效臨時住宿登記證明
（2）臺灣居民申請復(fù)核請?zhí)峤唬?/p>
①審核未通過的《小客車配置指標(biāo)申請表》
②五年期有效的《臺灣居民來往大陸通行證》原件
③本市公安機(jī)關(guān)核發(fā)的一年及以上有效簽注
④在京居住一年及以上的有效臨時住宿登記證明
（3）外國人申請復(fù)核請?zhí)峤唬?/p>
①審核未通過的《小客車配置指標(biāo)申請表》
②本人有效護(hù)照，如護(hù)照變更，需同時提供新舊兩本護(hù)照
③外國人永久居留身份證（外國人永久居留證）或北京市簽發(fā)的一年以上有效居留許可（工作類、學(xué)習(xí)類、團(tuán)聚類、私人事務(wù)類、記者類）的原件
④在京居住一年及以上的有效臨時住宿登記證明
5.個人車輛信息及個人駕照證件信息復(fù)核
申請人對名下車輛信息及個人駕駛證信息審核結(jié)果有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請。
6.個人所得稅信息復(fù)核
近五年（含）連續(xù)在本市繳納個人所得稅是指：申請人從申請年（延期審核按申請有效期截止年）的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年在京繳納個人所得稅，且納稅額大于零，可以斷月，不能斷年，以稅款入庫日期為準(zhǔn)（如有斷年，補(bǔ)繳無效）。
（一）查詢個人繳稅情況
（1）根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定：2023年及以后為個人所得稅納稅記錄，2023年及以前的為個人所得稅完稅證明。
（2）查詢2023年及以后的個稅納稅記錄，可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/），點(diǎn)擊“特色應(yīng)用”使用“納稅記錄開具”功能，納稅記錄打開密碼為身份證件號碼后六位。
（3）查詢2023年及以前的個稅完稅證明，需前往辦稅服務(wù)廳，通過稅務(wù)干部或者自助辦稅終端辦理。
（二）核對已繳稅款
2023年及以后的個稅納稅記錄（見圖1）：查驗(yàn)第三列“入（退）庫日期”為當(dāng)年1月1日-12月31日對應(yīng)的第二列“實(shí)繳（退）金額”顯示的稅額，累加額需大于零。
圖1：《個人所得稅納稅記錄》表樣
2023年及以前的個稅完稅證明（見圖2）：查驗(yàn)第五列“入（退）庫日期”為當(dāng)年1月1日-12月31日對應(yīng)的第六列“實(shí)繳（退）金額”顯示的稅額，累加額需大于零。
圖2：《個人所得稅完稅證明》表樣
按以上方法計(jì)算，申請人從申請年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年在京繳納個人所得稅額大于零。如果不符合，則審核結(jié)果不通過。
（三）處理方式
（1）申請人如對納稅記錄或完稅證明上的納稅信息存在異議的（包括姓名、身份證號、“入（退）庫日期”和“實(shí)繳（退）金額”等），請與任職單位的辦稅部門或辦稅人員聯(lián)系，核對實(shí)際繳稅情況與納稅記錄或完稅證明上的納稅信息是否一致。如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，需由任職單位或本人與任職單位所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系處理。
（2）以上情況經(jīng)查詢無誤，仍需申請人工復(fù)核的納稅人，請于復(fù)核申請期限內(nèi)，攜帶下述材料前往北京市政務(wù)服務(wù)中心（地址：北京市豐臺區(qū)西三環(huán)南路1號1層b島綜合窗口）辦理。所需材料：
①普通個人：個人小客車配置指標(biāo)申請表、申請人身份證原件、申請人近五年完稅證明與納稅記錄。
②律師：個人小客車配置指標(biāo)申請表、申請人身份證原件、申請人近五年完稅證明與納稅記錄、律師證原件。
③個人合伙企業(yè)合伙人：個人小客車配置指標(biāo)申請表、申請人身份證原件、申請人近五年完稅證明與納稅記錄、合伙協(xié)議簽字頁。
④個體工商戶：個人小客車配置指標(biāo)申請表、申請人身份證原件、個體工商戶執(zhí)照原件、涉稅信息查詢結(jié)果告知書（由主管稅務(wù)所開具）。
7.個人社會保險(xiǎn)繳納信息復(fù)核
（一）近五年（含）連續(xù)在本市繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)是指：
1.對于1月1日至3月8日提出申請的申請人，按照其當(dāng)年2月往前連推60個月連續(xù)在京繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行審核，不可斷月，補(bǔ)繳有效。
若該申請人審核不通過提出復(fù)核申請，再次按照其當(dāng)年2月往前連推60個月連續(xù)在京繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行審核，不可斷月，補(bǔ)繳有效。
2.對于8月1日至10月8日提出申請的申請人，按照其當(dāng)年9月往前連推60個月連續(xù)在京繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行審核，不可斷月，補(bǔ)繳有效。
若該申請人審核不通過提出復(fù)核申請，再次按照其當(dāng)年9月往前連推60個月連續(xù)在京繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行審核，不可斷月，補(bǔ)繳有效。
3、對于進(jìn)入延期審核的申請人，按照其當(dāng)年2月往前連推60個月連續(xù)在京繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行審核，不可斷月，補(bǔ)繳有效。
（二）對社會保險(xiǎn)審核結(jié)果有異議的申請人可先按以下方式自行查詢：
申請人可登陸北京市人力資源和社會保障局社會保險(xiǎn)權(quán)益查詢服務(wù)平臺（網(wǎng)址http://fuwu.rsj.beijing.gov.cn/bjdkhy/ggfw/），通過“參保人員繳費(fèi)信息查詢”模塊查詢。申請人也可以到社保繳費(fèi)經(jīng)（代）機(jī)構(gòu)，通過前臺或自助終端查詢在京社保繳納情況。
（三）經(jīng)查詢的繳費(fèi)記錄符合“近五年（含）連續(xù)在本市繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)”資格條件的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請。
8.個人工作居住證信息復(fù)核
《北京市工作居住證》是北京市為了吸引和留住人才，對國內(nèi)符合條件來京發(fā)展的人才頒發(fā)的一種證件。持有北京市工作居住證的人才，其隨往配偶及子女不是證件持有人，不能以此提出申請。
申請人對北京市工作居住證信息審核結(jié)果有異議的，請先登錄“北京人才工作網(wǎng)”，點(diǎn)擊“在線辦事”中“工作居住證管理”，在新彈出的頁面中點(diǎn)擊“工作居住證驗(yàn)證”，再分別輸入姓名、身份證號、工作居住證編號和驗(yàn)證碼后提交驗(yàn)證，即可核實(shí)自己工作居住證的證件信息是否填報(bào)準(zhǔn)確且處于正常狀態(tài)。經(jīng)查詢證件信息與所填報(bào)一致且證件狀態(tài)正常的，并可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開個人、家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請。
9.家庭申請人婚姻狀態(tài)、配偶信息復(fù)核
申請人對個人當(dāng)前婚姻狀態(tài)、配偶信息審核結(jié)果有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開該家庭申請人的配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請（寫明申請復(fù)核理由）；也可于復(fù)核申請期限內(nèi)，持本人居民身份證、《居民戶口簿》和審核未通過的《小客車配置指標(biāo)申請表》以及婚姻登記證件或離婚判決文書到本市婚姻登記機(jī)關(guān)（https://map.beijing.gov.cn/category?categoryid=hydjjg）辦理婚姻信息復(fù)核。
二、單位申請資格的復(fù)核
申請單位審核未通過的，可以打開配置指標(biāo)申請表查看審核未通過原因。如對審核結(jié)果有異議，可根據(jù)查詢到的未通過原因，于復(fù)核申請期限內(nèi)向相關(guān)審核部門提出復(fù)核申請，未在復(fù)核申請期限內(nèi)提出復(fù)核申請的，視為放棄復(fù)核，如需繼續(xù)申請，應(yīng)當(dāng)在之后的申報(bào)期內(nèi)重新申請。
復(fù)核工作是對審核不通過的信息進(jìn)行再次核對，若審核未通過結(jié)果是由于申請單位將信息填報(bào)錯誤導(dǎo)致的，不應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核申請，可于之后的申報(bào)期內(nèi)修改申請后提交。
對于提出復(fù)核申請的申請單位，若復(fù)核不通過，則不得再次提出復(fù)核申請。如需繼續(xù)申請，應(yīng)當(dāng)在之后的申報(bào)期內(nèi)重新申請。
1.企業(yè)增值稅信息復(fù)核
如果需要查詢增值稅完稅情況，可登錄“電子稅務(wù)局”—“我要辦稅”—“證明開具”—“開具稅收完稅證明”，可查詢完稅情況及打印相關(guān)完稅信息。
如果對公布的審核結(jié)果持有異議，需復(fù)核實(shí)際繳納入庫的增值稅稅額時，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，持《稅務(wù)登記證》副本和上一年度繳納的全部（12個月）增值稅《稅收繳款書》復(fù)印件以及填報(bào)的《單位小客車配置指標(biāo)申請表》到以下車輛購置稅征收管理分局申請復(fù)核（詳見車購稅網(wǎng)點(diǎn)、地址、電話）。
注：不要到繳納增值稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核，也不要找稅務(wù)管理員申請復(fù)核。
注：自2023年4月12日起，第三稅務(wù)所辦公地址變更為：北京市東城區(qū)安定門外安德路地興居7號；咨詢電話變更為：010-64515554
2.單位統(tǒng)一社會信用代碼（組織機(jī)構(gòu)代碼）信息復(fù)核
對單位統(tǒng)一社會信用代碼（組織機(jī)構(gòu)代碼）信息審核結(jié)果有異議的，北京市單位可登陸北京市市場監(jiān)督管理局組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心網(wǎng)站（www.bjdm.org.cn），中央單位可登陸全國組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼數(shù)據(jù)服務(wù)中心網(wǎng)站（www.cods.org.cn），查詢單位統(tǒng)一社會信用代碼（組織機(jī)構(gòu)代碼）相關(guān)信息。
查詢核對后仍有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，撥打北京市市場監(jiān)督管理局組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心咨詢電話64224257，申請復(fù)核。
查詢核對后仍有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，撥打北京市市場監(jiān)督管理局組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心咨詢電話64224257，申請復(fù)核。
3.企業(yè)工商登記信息復(fù)核
企業(yè)對工商注冊登記信息審核結(jié)果有異議的，在本市注冊的企業(yè)，可登錄北京市市場監(jiān)督管理局（http://scjgj.beijing.gov.cn）的“信用公示”模塊，查詢本企業(yè)的工商登記信息。填報(bào)信息需與網(wǎng)站信息完全一致。如查詢不到本企業(yè)信息，則審核不予通過。
核對后，對審核結(jié)果仍有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，向北京市市場監(jiān)督管理局提出復(fù)核申請。復(fù)核地址：蘇州街36號信訪室。
4.企業(yè)固定資產(chǎn)投資額信息復(fù)核
對企業(yè)所屬行業(yè)類別或固定資產(chǎn)投資額信息審核結(jié)果有異議的，可于復(fù)核申請期限內(nèi)，打開單位配置指標(biāo)申請表，在申請表下方找到“申請復(fù)核”按鈕，點(diǎn)擊后按步驟提交復(fù)核申請。
來源：北京日報(bào)客戶端 | 記者 孫宏陽
編輯：蔡文清
流程編輯：郭丹
【第12篇】北京增值稅發(fā)票
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2023年第3號
全文有效
2022.6.9
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，決定在北京市開展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2023年6月21日起，北京市納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）的部分納稅人（以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”）通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。
其中，電子發(fā)票服務(wù)平臺為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等）的納稅人提供了對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
全電發(fā)票樣式見附件。
四、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
五、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址。
六、北京市納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
北京市納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。
七、納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。
（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方或受票方填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
八、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
九、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實(shí)使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。
十一、本公告自2023年6月21日起施行。
特此公告。
附件：1、全電發(fā)票樣式.doc
2、紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.wps
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局
2023年6月9日
關(guān)于《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》的解讀
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，為此，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（以下稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下。
一、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)的背景是什么？
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺。2023年12月1日起，國家稅務(wù)總局在廣東省（不含深圳市，下同）、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市（以下簡稱“試點(diǎn)地區(qū)”）開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)。
為進(jìn)一步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，自2023年6月21日起，北京市納稅人僅作為受票方，接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。
二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
基本內(nèi)容主要包括：二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
為了滿足從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的場景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。北京市納稅人在取得全電發(fā)票時，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，可向開票人提出特定業(yè)務(wù)需求，開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便利北京市納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)？
（一）用票更便捷
發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理，為向納稅人提供稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
發(fā)票使用滿足個性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。
（二）入賬歸檔一體化
稅務(wù)機(jī)關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
四、北京市納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票？包含哪些類型的發(fā)票？
北京市納稅人可以接收試點(diǎn)地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
北京市納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的上述發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
五、北京市納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？
北京市納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù)，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址。
六、北京市納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形，需要由開票方開具紅字發(fā)票的，應(yīng)如何操作？
（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。其中，《確認(rèn)單》需要與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
例1：2023年6月，i公司（通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人）為j公司（北京市納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)。i公司在2023年6月x日已為j公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。6月x日因客觀原因服務(wù)終止，此前j公司未對該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，i公司需全額開具紅字全電發(fā)票。
i公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，無需j公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，i公司依據(jù)核實(shí)無誤的確認(rèn)單信息，全額開具紅字全電發(fā)票。
（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
例2：2023年6月，n公司（通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人）銷售一批玩具給p公司（北京市納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，p公司已確認(rèn)用途。2023年7月，發(fā)現(xiàn)開票有誤。
情形一：n公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。p公司財(cái)務(wù)人員在72小時內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，n公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。
情形二：p公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。n公司財(cái)務(wù)人員在72小時內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。
（三）試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。
七、北京市納稅人取得哪些類型的發(fā)票可進(jìn)行用途確認(rèn)？通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn)？
北京市納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。
八、北京市納稅人通過什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn)？
北京市納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。
九、北京市納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？
納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【第13篇】北京增值稅查詢
北京稅務(wù)
來源：北京稅務(wù)
一直以來，北京市稅務(wù)局秉承“為國聚財(cái)為民收稅”的神圣使命，牢固樹立首都意識、堅(jiān)持首善標(biāo)準(zhǔn)，始終把“讓納稅人繳費(fèi)人滿意”作為稅收工作根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。不斷深化“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，聚力落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策，扎實(shí)推進(jìn)精細(xì)化稅費(fèi)服務(wù)，以踔厲奮發(fā)、篤行不怠的姿態(tài)奮力開創(chuàng)首都稅費(fèi)工作新局面，而您的“非常滿意”，正是我們前進(jìn)的不竭動力！
01
政策落實(shí)精準(zhǔn)推送
留抵退稅“輕松享”
這一年，我們不折不扣落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，千方百計(jì)確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)市場主體。對標(biāo)對表落實(shí)，“拉出單子”。細(xì)化梳理出12個環(huán)節(jié)6大類57項(xiàng)具體工作任務(wù)，掛圖作戰(zhàn)、對表推進(jìn)。依托信息系統(tǒng)，“摸清底子”。通過大數(shù)據(jù)篩查分析，及時梳理符合稅費(fèi)優(yōu)惠條件的企業(yè)清冊，確保心中有數(shù)。政策精準(zhǔn)滴灌，“亮開嗓子”。“定制e服務(wù)”為您集中整合各類稅費(fèi)支持政策信息，提供專屬化、定制化服務(wù)。大數(shù)據(jù)篩查分析，及時發(fā)現(xiàn)和主動對接困難突出企業(yè)，“一對一”詳細(xì)講解各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)，確保您懂政策，會享受。多方協(xié)調(diào)配合，“邁穩(wěn)步子”。建立財(cái)稅銀直聯(lián)快辦工作機(jī)制，開辟退稅綠色通道，明確對于組合式稅費(fèi)支持政策業(yè)務(wù)優(yōu)先辦理，實(shí)現(xiàn)增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)即來、即審、即辦，加班加點(diǎn)爭分奪秒只為讓您第一時間聽到真金白銀到賬的“好聲音”。持續(xù)簡化流程，“鋪好路子”。“智能算稅”實(shí)現(xiàn)申報(bào)表自動預(yù)填、減稅數(shù)據(jù)自動計(jì)算、優(yōu)惠政策自動享受，加速各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落地。截至7月20日，北京市合計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)近1400億元，其中增值稅留抵退稅863.1億元，超過去年全年退稅規(guī)模的 2.6 倍。
02
規(guī)范執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
同事同標(biāo)“放心辦”
這一年，我們在全市范圍內(nèi)落實(shí)稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，對4類6項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，提供告知承諾辦理服務(wù)。只要您書面承諾已經(jīng)符合相關(guān)辦理要求，即可不收取相關(guān)證明資料，為您快速辦理。我們進(jìn)一步梳理統(tǒng)一《辦稅指南》，明確各稅費(fèi)事項(xiàng)辦理流程、辦結(jié)時限和辦理材料等，厘清辦稅服務(wù)廳和稅源管理所職責(zé)范圍，推動日常管理“清晰化”，為您提供“一個標(biāo)準(zhǔn)”的辦稅服務(wù)。
03
便捷服務(wù)問辦協(xié)同
線上線下“體驗(yàn)優(yōu)”
這一年，我們調(diào)整12366熱線多級語音導(dǎo)航結(jié)構(gòu)，優(yōu)化坐席資源配置，每日實(shí)時監(jiān)控?zé)峋€運(yùn)行情況，將人工服務(wù)平均等待時長壓縮超過50%。著力推動“問辦協(xié)同”服務(wù)模式建設(shè)，建立“引導(dǎo)辦-線上辦-聯(lián)動辦”的遞進(jìn)式解決問題機(jī)制，讓您輕松實(shí)現(xiàn)疑難問題“電話答”、涉稅事項(xiàng)“來電辦”。我們通過持續(xù)推廣“預(yù)約辦、網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦”，合理配置窗口資源，有效分流辦稅服務(wù)廳進(jìn)廳人次，為您提供更加安全、舒適的線下辦稅繳費(fèi)環(huán)境。
04
智慧稅務(wù)貼心高效
在線導(dǎo)辦“輔導(dǎo)精”
這一年，全市主要涉稅事項(xiàng)全部實(shí)現(xiàn)電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理，網(wǎng)上申報(bào)率全年保持在99.5%以上，非申報(bào)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理率達(dá)99%，您可以通過電子稅務(wù)局綜合申報(bào)模塊，實(shí)現(xiàn)十七個稅（費(fèi)）種一次登錄、一表集成申報(bào)。在發(fā)票管理方面，我們以發(fā)票分級分類管理為基礎(chǔ)，優(yōu)化發(fā)票智能審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“全票種、全流程、全線上”自動“秒速”審批，結(jié)合票e送服務(wù)，您可以足不出戶輕松享受發(fā)票從申請到領(lǐng)用“全程網(wǎng)辦”。在智能退稅方面，我們推出“制度+算法+數(shù)據(jù)”集成“智能退稅”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)增值稅“零填報(bào)”退稅、企稅匯算一鍵申請退稅、小額快速退稅和車船稅自動退稅，讓您可以快速、準(zhǔn)確享受減稅降費(fèi)政策紅利，加快企業(yè)資金回籠。在辦稅輔導(dǎo)方面，我們推出電子稅務(wù)局在線導(dǎo)辦服務(wù)，集成政策查詢、辦事流程、辦稅指引、操作輔導(dǎo)等功能，為您打造沉浸式咨詢體驗(yàn)，打通從咨詢到實(shí)際操作的“最后一公里”，提供更有針對性的問題解決方案。
05
廉潔自律公開透明
傾聽民意“風(fēng)紀(jì)正”
這一年，我們大力推進(jìn)“一把手走流程”、12366專線、企業(yè)服務(wù)包、問需問計(jì)等措施，聚智改進(jìn)工作。邀請各級人大代表、政協(xié)委員、特約監(jiān)督員、稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師等各方代表“深入一線體驗(yàn)辦”，聽取并積極響應(yīng)意見建議。建立窗口服務(wù)“好差評”制度，您的每一次評價(jià)都將成為我們改進(jìn)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，讓每一位辦稅人員成為服務(wù)制度建設(shè)的參與者、受益者。
凝聚稅務(wù)力量、共繪發(fā)展“同心圓”！北京市稅務(wù)局將始終堅(jiān)持首善標(biāo)準(zhǔn)，聚焦為納稅人繳費(fèi)人辦好實(shí)事，不斷克難奮進(jìn)，以更加積極的姿態(tài)、更加科學(xué)的謀劃、更加務(wù)實(shí)的舉措，持續(xù)提升稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效，用我們的“百分努力”換取您的“非常滿意”。讓我們征納攜手，共創(chuàng)優(yōu)質(zhì)、高效、暖心、便民的稅收營商環(huán)境，讓我們并肩前行，為實(shí)現(xiàn)首都高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！
我們百分努力
為您非常滿意
【第14篇】北京市增值稅確認(rèn)平臺
轉(zhuǎn)自：正保會計(jì)網(wǎng)校初級會計(jì)職稱
2022-10-25 17:21 發(fā)表于北京
對于很多人來說，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問題，就像一個禁區(qū)，碰不得，一碰就頭暈?zāi)X漲。確實(shí)，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣問題比較繁瑣，涉及的稅率又多。今天就跟初級君一起學(xué)習(xí)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的財(cái)稅知識吧~
01
了解農(nóng)產(chǎn)品稅率
一、目前，農(nóng)產(chǎn)品增值稅適用稅率為9%（一般納稅人）
注意：像以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品罐頭，精制茶、水果罐頭、中成藥、酸奶等不屬于“農(nóng)產(chǎn)品”范圍。
二、農(nóng)產(chǎn)品免稅的情況
1、銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品
2、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
3、采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽
4、制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下，生產(chǎn)銷售種子
5、從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜
6、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品
三、小規(guī)模納稅人征收率3%
增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
執(zhí)行期限：2023年12月31日
02
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除方式
一、憑票抵扣
1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
3.從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票；
4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票；
很多人對農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票比較陌生，這里解釋一下：
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，不包括批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票和小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。
二、核定扣除
農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除是指為加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而是采用一定的進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法進(jìn)行抵扣。大部分地區(qū)采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
03
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票來源不同
進(jìn)項(xiàng)稅額略有差異
一、從一般納稅人處購進(jìn)取得增值稅專用發(fā)票
1.在購入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
注意：農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除建議分兩步走哦，在購入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；未來考慮用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，生產(chǎn)領(lǐng)用時加計(jì)1%扣除。
二、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)取得增值稅專用發(fā)票
1.用于初加工，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
前文講到了小規(guī)模納稅人3%減按1%政策，那么新政策下，從小規(guī)模納稅人處取得的1%稅率的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能否按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號、財(cái)稅〔2018〕32號、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號規(guī)定：
一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人（簡易計(jì)稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人取得小規(guī)模銷售方開具的1%的專票到底可以不可以抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅？官方給了明確答復(fù)！
綜上所述：1%的專票可以抵9%的進(jìn)項(xiàng)!
實(shí)務(wù)中，很多人容易把從小規(guī)模納稅人處取得的3%稅率的專用發(fā)票直接勾選抵扣了，這是大錯特錯的！
案例：
a公司為增值稅一般納稅人，取得小規(guī)模納稅人b公司開具的一張農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，發(fā)票金額80000元，稅額800元。
a公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=80000*9%=7200（元）
如果直接勾選抵扣則少抵扣：7200-800=6400元
三、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼?區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(以下簡稱“選擇確認(rèn)平臺”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認(rèn)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
四、取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
1.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如這張發(fā)票從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位獲得，將其用于其他貨物服務(wù)，則按照不含稅金額的 97500*9%=8775元 ，也就是可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8775元。
關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，為方便大家理解、記憶，歸納總結(jié)如下：
【注意：此處金額為不含稅】
04
不是所有的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)都可抵扣！
一、不是所有的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額都能抵扣！
a公司是一家餐飲店，為一般納稅人，今年3月從一家專門批發(fā)零售農(nóng)產(chǎn)品的公司購買了豬肉和蔬菜，取得一張免稅的增值稅普通發(fā)票，金額為5萬元。
錯誤做法：按農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票注明的金額乘以9%計(jì)算抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
政策依據(jù)：根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號文規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
二、什么情況下取得農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票可合理抵扣？
b公司是生產(chǎn)性企業(yè)，為一般納稅人，廠區(qū)植樹節(jié)購進(jìn)一批苗木，取得農(nóng)業(yè)合作社開具的一份苗木的免稅發(fā)票9810元。
注意：這份免稅發(fā)票可以抵扣增值稅。
賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用-綠植費(fèi) 9000元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 810元
貸：銀行存款 9810元
此處要重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票來源。案例②的林木是來源于“農(nóng)業(yè)合作社”，可以判斷為對方為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免增值稅，開具免稅的增值稅普通，可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
很多朋友又開始蒙了，收到了免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷對方是批發(fā)、零售或者是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者呢？
如果銷售方為***超市、***蔬菜批發(fā)部，對方為批發(fā)、零售商的可能性比較大；
如果銷售方為***農(nóng)業(yè)公司、***家庭農(nóng)場、***農(nóng)業(yè)合作社等，則對方為自產(chǎn)農(nóng)業(yè)者可能性大。
總結(jié)：其實(shí)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除問題也沒那么復(fù)雜，大家收幾次農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、多計(jì)算抵扣幾次應(yīng)該就能搞懂了。
【第15篇】北京市增值稅真?zhèn)尾樵?/h2>
北京房山區(qū)增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵冊鯓硬樵儼l(fā)票真假？發(fā)票真假，大家是不是都很苦惱？尤其是做為一個財(cái)務(wù)人！有些公司的財(cái)務(wù)是專門有一個崗位，辨別發(fā)票的真?zhèn)危驗(yàn)榘l(fā)票的真假對公司來說真的很重要，一旦收到假票，會給公司帶來很大的麻煩，可能涉及到罰款處罰的問題！
那么到底怎樣查詢發(fā)票的真?zhèn)文兀楷F(xiàn)在有一個特別好的辦法可以搞定這個問題
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺賬
【第16篇】北京增值稅普通發(fā)票
一、可查驗(yàn)的發(fā)票類型
1、通用機(jī)打發(fā)票(卷票、 折式票、集貿(mào)市場代開及印有單位名稱的發(fā)票)
2、普通手工發(fā)票
3、通用定額發(fā)票
4、停車收費(fèi)定額專用發(fā)票
5、出租汽車專用發(fā)票
二、普通發(fā)票防偽措施--防偽用紙
1、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)、通用定額發(fā)票使用復(fù)合纖維紙，鑒定方法主要為：
從纖維條處撕開，察看纖維條是否夾在發(fā)票紙張中間；
用清水涂抹在發(fā)票正面，是否會顯現(xiàn)隱形圖案；
2、通用機(jī)打發(fā)票(平推式)使用干式復(fù)寫紙，鑒定方法主要為：
在書寫或機(jī)打發(fā)票后，背涂顏色是否具有一次性轉(zhuǎn)移功能。
三、發(fā)票的查驗(yàn)步驟
注:非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的沒法在全國統(tǒng)- -的發(fā)票查驗(yàn)平臺查詢，只能在各省市稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。下圖以北京市稅務(wù)局發(fā)票查詢方式為例：
登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局——點(diǎn)擊我要查詢——點(diǎn)擊北京增值稅發(fā)票——輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、密碼和驗(yàn)證碼——彈出發(fā)票查詢結(jié)果
其他相關(guān)說明
1、查詢時，首先要明確發(fā)票所屬省市，登錄發(fā)票上開票地區(qū)的電子稅務(wù)局，進(jìn)行查詢真?zhèn)巍?/p>
2、集貿(mào)市場代開發(fā)票請于開票日期后的第二日查詢。查詢時如果提示“稅控后臺尚未接收到該發(fā)票的明細(xì)上傳信息”，請于開票日期的五日后再次查詢。
3、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑，任何單位和個人有權(quán)拒收。
